Нужно ли ресторанам в 2024 г свмененки переходить на упрощенку

Налоговая база при доходной УСН – это сумма полученных доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

В доходах организации и ИП учитывают те же суммы, которые являются доходами для налога на прибыль: выручку и внереализационные доходы (в частности, проценты по займам, арендную плату, некоторые субсидии) (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ).

При этом у упрощенцев – кассовый метод признания доходов. То есть они включают в налоговую базу суммы, которые поступили на банковский счет или в кассу. Также доход надо признать при получении имущества, имущественных прав или прекращения обязательства иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Так, упрощенец должен признать доход от продажи товаров при подписании акта взаимозачета или получения в счет оплаты товаров какого-то имущества.

Из-за кассового метода в доходах при УСН учитываются и полученные от покупателей авансы в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). А вот при возврате аванса доход можно уменьшить (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Налоговая база при «доходно-расходной» УСН – разница между полученными доходами и оплаченными расходами (п. 2 ст. 348.18 НК РФ).

Список расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Он приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Для того, чтобы понять, входит ли тот или иной вид затрат в этот список и можете ли вы учесть расход при расчете налога, воспользуйтесь нашим сервисом. Достаточно ввести ключевые слова и сервис покажет, есть ли ваш вид расхода в закрытом списке из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Как мы уже сказали выше, в общем случае расходы признаются только после оплаты. Кроме того, иногда есть дополнительные условия для признания расходов. Например, для отражения в расходах стоимости товаров эти товары должны быть (п. 1 ст. 346.17 НК РФ):

• оплачены поставщику;
• переданы покупателю.

Кому подходит УСН «доходы минус расходы»

Доходно-расходная упрощенка для тех, у кого:

• в принципе есть расходы, соизмеримые с доходами, и кто готов документально их подтверждать;
• деятельность бывает убыточной из-за превышения расходов над доходами. При УСН с объектом «доходы минус расходы» при убытке надо будет заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. А при усн с объектом «доходы» в общем случае налог считается как 6% от суммы доходов. Независимо от наличия и размера расходов.

Вам может быть интересен наш сервис, позволяющий определить, можно ли учесть те или иные расходы при расчете налога при УСН.

Заявление на УСНО: примечания к форме

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Когда надо писать заявление на упрощенку

Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.

Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.

Почитайте о том, кто является плательщиками УСН .

Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.

Можно ли при УСН заниматься экспортом или импортом товаров

Никаких ограничений на этот счет нет. Но нужно помнить, что при вводе в РФ товаров упрощенец платит «ввозной» НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее об импорте из стран ЕАЭС читайте Спецвыпуск на нашем сайте.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

Организации не могут совмещать упрощенку с каким-либо другим налоговым режимом. То есть УСН действует в отношении всей деятельности организации.

А вот предприниматели могут совмещать УСН и патентную систему налогообложения (ПСН). То есть допустимо, к примеру, по доходам от сдачи в аренду применять УСН, а по доходам от торговли – ПСН.

Можно ли совмещать патент и УСН

Упрощенка является базовой налоговой системой, на которой предприниматель может вести практически все виды деятельности, доступные ИП. Большинство так и делают — совмещают несколько направлений в бизнесе. К примеру, предприниматель открыл салон красоты, оказывает там эстетические услуги и продает косметические средства. Это значит, что он одновременно занимается разными видами деятельности: услугами и сопутствующей торговлей.

Наряду с упрощенкой в России действует патентная система налогообложения (ПСН). Она не может быть основной (единственной) системой предпринимателя, а представляет собой как-бы приложение к базовой системе (УСН, ЕСХН, ОСНО).

Статья по теме:Как зарегистрировать ИП: пошаговая инструкцияРегистрация ИП – это процедура, с помощью которой человек приобретает статус предпринимателя. Сейчас расскажем, как просто и быстро ее провести и начать свой бизнес.Подробнее

Однако есть ошибочное мнение, что при открытии ИП можно выбрать только ПСН. Фактически это не так, потому что если предприниматель в течение 30 дней не подаст заявление о постановке на спецрежим (УСН или ЕСХН) , то его по умолчанию определят на общую систему. И тогда получится, что он совмещает две системы: ОСНО + ПСН. Но если он все же выбрал упрощенку, то произойдет совмещение патента и УСН.

Хотя многие предприниматели утверждают, что работают только на патенте. При этом и никаких спецрежимов не выбирали, и налоговая не требует отчетности по ОСНО. Действительно, налоговая не требует отчитываться по общему режиму, если у предпринимателя в ЕГРИП внесены только «патентные» оквэды и работает он только в рамках полученного патента, при этом стоит на учете ПСН в той же инспекции, где и была постановка на налоговый учет в качестве ИП. Если же в госреестре ИП заявил еще и другие виды деятельности, которые не входят в его приобретенный патент, то налоговая теоретически считает, что деятельность по ним вестись может, а значит начнет спрашивать о полученных доходах. В таких случаях обязанность предоставления декларации сохраняется.

В реальной жизни предприниматель обычно вносит много оквэдов на разные ситуации, чтобы потом не вносить изменения. И вот в таком случае, ему придется отчитываться за них нулевыми декларациями, даже если деятельности по ним не будет. И это еще один повод при регистрации сразу выбрать УСН — она подразумевает одну декларацию в год.

Статья по теме:Как ИП заполнить декларацию по УСНПредприниматели, работающие на упрощенке, сдают по итогам года декларацию. Отображая доходы и расходы и рассчитывая налог к уплате, плательщики заполняют лишь те страницы, которые соответствуют применяемому объекту налогообложения. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по УСН индивидуальному предпринимателю за 2021 год.Подробнее

Плюсы и минусы совмещения УСН и ПСН

Тогда встает закономерный вопрос: зачем покупать патент, если все равно придется вставать на упрощенку? Дело в том, что некоторую деятельность выгоднее проводить через патентный режим, потому что налоговая нагрузка будет меньше, чем была бы на упрощенке. Выгоду от патента предприниматели просчитывают заранее — сравнивают его стоимость и единый налог, который будет заплачен при этой деятельности на упрощенке. Часто разница ощутима в пользу патента.

В связи с этим, многие предприниматели из всех своих деятельностей в бизнесе выбирают ту, которую можно вести на ПСН и покупают патент конкретно под нее. Не запрещается перевести несколько направлений и под каждую купить патент. Остальные сферы бизнеса ведутся через упрощенку. Но даже с одной деятельности на ПСН можно хорошо сэкономить на налогах. Это основной плюс совмещения патента и УСН для ИП.

Однако есть и серьезные минусы. Во-первых, нужно следить за требованиями системы к конкретной деятельности. Эта система строго ограничена по видам деятельности, площади торговых залов, количеству транспорта в автопарке и т. д. Все разрешенные виды работ и установленные запреты описаны в ст. 346.43 НК РФ.

Пример 1. ИП Иванов занимается оптовой торговлей и одновременно реализует товар в розничном магазине. Фактически он ведет 2 вида деятельности — оптовая торговля и розничная торговля. Перевести на патент оптовое направление он не может, потому что патент не выдается на оптовую торговлю. Но выдается на розничную, при условии что площадь торгового зала будет не больше 150 кв. м. Если его магазин соответствует этим параметрам, он вправе перевести магазин на ПСН.

Пример 2. ИП Морозов ведет розничную торговлю обувью и сумками в магазине, площадь которого меньше 150 кв.м. Он покупает патент, потому что магазин соответствует условиям. Однако в данном случае часть товара не отвечает требованиям патентной системы. Дело в том, что обувь относится к маркированным товарам, а торговля маркировкой через ПСН запрещена (п.3 ст. 346.43 НК РФ).

Во-вторых, есть серьезное ограничение при применении патента и УСН одновременно по лимиту доходов и численности персонала. Работать по ПСН нельзя, если годовой доход предпринимателя превышает 60 млн руб. и количество нанятых работников свыше 15 человек.

Допустим, если у предпринимателя уже есть патент, но годовой доход (с начала календарного года) превысит пороговое значение, то право на работу по системе ПСН будет утрачено (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А деятельность, которая велась по патенту, вернется на базовый налоговый режим, применяемый предпринимателем по умолчанию (УСН, ЕСХН, ОСНО) со всеми вытекающими обязанностями. При этом в расчет идут доходы со всех совмещаемых систем. Несмотря на то, что доходный лимит УСН гораздо выше, лимит доходов при совмещении УСН и ПСН должен вписываться в патентные рамки — 60 млн руб.

В-третьих, придется вести раздельный учет совмещаемых систем. К примеру, на упрощенке учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР), а на патенте в книге учета доходов (КУД). На УСН эта книга нужна для исчисления налоговой базы, которая рассчитывается по учтенным в ней доходам и расходам. На ПСН в книгу вносятся только доходы с целью контроля за лимитным ограничением. Расходы на патенте не учитываются вообще. Однако их придется отделять от расходов по упрощенке, потому что уменьшать базу по УСН расходами, которые были направлены на патентную деятельность, нельзя.

Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получитепробный демодоступи бесплатно переходите вГотовое решение.

Сложности с патентом будут на УСН с объектом «Доходы минус расходы» — в момент распределения расходов при совмещении УСН и патента по части оплаты труда и уплаты страховых взносов за работников, которые задействованы в обеих системах. Но поскольку в ПСН с 2021 года тоже можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов, то общую сумму, потраченную на работников, придется или делить пропорционально, или учитывать в одной из систем.

Лимит по УСН на 2023-2024 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов текущего года превысят установленный УСН-лимит доходов, он теряет возможность работать на УСН. Базовый лимит установлен равным 150 млн руб., а при доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам. Оба этих лимита также ежегодно индексируются.

Таким образом, в 2023 году с учетом коэффициента 1,257 сумма доходов по УСН не должна превышать 188,55 млн руб. — в базовом варианте и 251,4 млн руб. — для повышенных ставок налога.

В 2024 году с учетом коэффициента 1,329 эти лимиты равны 199,35 млн руб. и 265,8 млн руб. соответственно.

Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Подавать заявление на УСН в 2023-2024 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как рассчитать налог на упрощенке

Сумма налога на упрощенке определяется умножением налоговой базы на ставку.

Налоговая база на упрощенке «Доходы» равна их величине.

Налоговая база на упрощенке «Доходы минус расходы» равна:

• сумме доходов, уменьшенных на величину расходов;
• нулю, если расходная часть выше доходной.

Налоговая ставка на упрощенке «Доходы» составляет 6 и 8 % — при нарушении установленных ограничений (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговая ставка на упрощенке «Доходы минус расходы» составляет:

• 15 %;
• 20 % — при нарушении установленных ограничений (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ);
• 1 % — если сумма, рассчитанная по общим правилам, меньше минимального налога.

Плательщикам на упрощенке с объектом «Доходы» разрешено уменьшить налог на величину уплаченных страховых взносов:

• ООО и ИП с выплат работникам — на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
• ИП при отсутствии работников — в полном объеме (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Налог допускается уменьшить на сумму страховых взносов, которые предстоит уплатить за текущий налоговый период (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Читайте также: как вести бухгалтерский учет при УСН

• Чупракова Светлана

УСН доходы минус расходы в 2024 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

• по закупке основных средств;
• по производству основных средств;
• по установке основных средств;
• на покупку исключительных прав;
• на покупку НМА;
• на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

• получение патентов;
• ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
• аренда и иные связанные с ней затраты;
• материальные расходы;
• оплата труда;
• все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2024 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2024 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400 . Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600 . Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000 . Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500 . Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р .

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000 . И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000 . В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500 . Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500 . Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р. , но минимальный = 200000 х 1% = 2000 . Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Возможно ли применение автоматизированной упрощенки в рознице

Недавно появившемся налоговым режимом в 2023-2024 гг. стала автоматизированная упрощенная система налогообложения. Можно ли розничным продавцам выбрать ее? Да, но при соблюдении более жестких требований к численности работников и годовому доходу. Если розничная организация / ИП имеет среднюю численность работников не более 5 человек и доход в течение календарного года не превысит 60 млн. руб., то она /он сможет претендовать на применение нового режима.

Ставки здесь будут чуть выше, чем при обычной упрощенке: 8% для объекта доходы и 20% для объекта доходы минус расходы. Но это небольшое повышение в значительной степени компенсируется отсутствием отчетности и необходимости считать налог. Но нужно учитывать, что все расходы должны проводиться либо по безналу, либо по онлайн-кассе, все сотрудники должны получать зарплату также по безналу, а расчетные счета могут быть открыты лишь в определенных банках. Главным же плюсом новой системы является отсутствие обязанности по уплате страховых взносов как за работников, так и ИП за себя. Об остальных ограничениях в применении нового режима, а также его преимуществах перед стандартной упрощенкой читайте в нашем материале “АСН – новый режим налогообложения в 2022-2023 годах” .

Считать налог будут налоговые инспекторы. Организации или предпринимателю необходимо будет передавать определенные данные в установленные законодательством сроки. Режим достаточно интересен, но доступен он только бизнесменам из Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

• Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим с 2024 года доход по итогам 9 месяцев текущего, с учетом индексации не должен превышать суммы 141,4 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 200 млн руб. в год с учетом индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
• Средняя численность работников не должна превышать 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отдельно остановимся на органичениях по размеру доходов. Ранее при превышении величины доходов 150 млн руб. налогоплательщики теряли право на применение упрощенки. С 2021 г. законодатели разрешили переступать этот порог без потери права на упрощенный режим, но с одновременным увеличением налоговой ставки. Субъекты, доход которых в течение года превысил 150 млн руб. но не достиг 200 млн руб., обязаны считать налог по ставкам 8% для доходной упрощенки и 20% для доходно-расходной. Поскольку с 2022 г. лимиты начали индексироваться, в 2023-2024 гг. необходимо учитывать коэффициенты индексации. Подробнее о применении повышенных ставок мы писали в этой статье.

Какой порядок учета установлен для учета торговых операций при УСН? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн. руб. (200 млн руб. – по повышенным ставкам) с учетом ежегодной индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.