Нужно ли платить налог 13 процентов при вступлении в наследство

Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2023 году актуальны такие ставки:

• 0%, или освобождение от уплаты;
• 5%;
• 18%.

Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

• родители наследодателя;
• его/ее супруг или супруга;
• дети;
• дети супруга или супруги от предыдущих браков;
• усыновленные дети.

С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

Когда нужно платить НДФЛ при вступлении в наследство

Подоходный налог (НДФЛ) платится на доходы. Вступление в наследство формально похоже на получение дохода, однако для наследников сделали льготу. Любые унаследованные доходы, полученные в натуральной и денежной форме (деньги, транспорт, недвижимость), не облагаются НДФЛ согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.

Однако есть два случая, когда наследники должны платить НДФЛ: если они получают в качестве наследства объекты авторского и интеллектуального права. Среди таких объектов:

• авторские права (на книги, научные труды, музыкальные произведения);
• патенты (оформленные на изобретение/открытие, промышленный образец).

НДФЛ на вознаграждение выплачивается так:

• Налоговая ставка — 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов (ст. 224 НК РФ).
• Разрешается применять налоговые вычеты — стандартные и профессиональные (ст. 218, ст. 221 НК РФ).
• Средства, полученные в валюте, конвертируются в рубли по курсу Центробанка на день получения дохода.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при получении наследства?

Рассмотрим пункт 1 статьи 229 Налогового кодекса:

Статья 229. Налоговая декларация

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

К физическим лицам относится статья 228 НК РФ:

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: … 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

К наследникам относится только подпункт 6 указанной статьи, причем он распространяется только на ограниченное число случаев. Т.е. при получении в наследство автомобиля или квартиры налоговую декларацию подавать не нужно .

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

• За продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
• Оплата за научную работу;
• Компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Налоги при продаже имущества, полученного в наследство

Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.

Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).

Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.

НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2023 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.

Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.

• Нотариальные действия
• Вступление в наследство по закону без завещания
• Оформление наследства после смерти по завещанию
• Охрана наследства
• Доверительное управление наследством
• Свидетельство о праве на наследство
• Доли в наследстве
• Регистрация наследства: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в бизнесе

Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

• договор пожизненного содержания;
• договор ренты.

В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства – пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости – дома или квартиры.

Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды – в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

Нормы Налогового кодекса Украины возлагают ответственность за полноту и своевременность уплаты налога на наследство за самим наследником. Об этом говорится в пп.174.3 cт.174 НКУ. Это означает, что физические лица-резиденты, которые получили наследство в 2019 году (за исключением членов семьи первой и второй степени родства), должны в срок до 1 мая 2020 года задекларировать свои доходы и подать декларацию об имущественном состоянии в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика.

Налог на наследство близких родственников: что это такое и платят ли его в 2024 г.

Данный налог существовал до 2006 г. Его взимали с имущества, которое получал наследник по завещанию либо по закону (при отсутствии завещания), согласно нормам Закона РФ № 2020-1 от 12.12.1991. Под него подпадали и случаи дарения имущества. Согласно положениям данного закона:

1. Налоговую сумму рассчитывали путем умножения ставки на стоимость имущества.
2. Ставку (5, 10, 20 %) определяли индивидуально, по степени родства наследника.
3. Отдельных граждан (из установленной данным законом категории льготников) освобождали от уплаты.

Тем не менее вскоре налогообложение имущества, передаваемого по наследству либо по договору дарения, отменили. Поэтому в 2024г. его платить при наследовании (дарении) имущества уже не нужно.

Согласно п. 18 ст. 217 НК, в 2024 г. наследство (т. е. доходы в натуральном, денежном выражении при наследовании) высвобождаются от налогообложения. Исключением является интеллектуальная собственность, наследуемая физлицом. С вознаграждения, которое получают от нее наследники (правопреемники), удерживается 13 %!

Налог с продажи имущества, полученного по наследству

При продаже недвижимости в России уплачивается подоходный налог (НДФЛ). На проданный унаследованный дом, участок или авто налог вносится единовременно за тот календарный год, в котором состоялась продажа. Ставка — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

От уплаты налога на доход при продаже недвижимости освобождаются лица, владеющие объектом в течение минимального срока, установленного законом. В общем случае это 5 лет, а для полученной в наследство недвижимости минимальный срок уменьшен и составляет 3 года.

Таким образом, наследники, владеющие унаследованным домом или квартирой дольше 3-х лет, не платят НДФЛ при продаже (п. 1 ч. 3 ст. 217.1). Правило распространяется на любые случаи наследования:

• по закону и по завещанию;
• близкими родственниками, жившими с наследодателем, и другими лицами.

Имущественный вычет при уплате НДФЛ

При уплате налога с продажи недвижимости резиденты могут использовать налоговый имущественный вычет по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается сумма дохода, полученного от продажи, перед начислением НДФЛ. Особенности вычета:

• Максимальная сумма применяемого вычета (на 1 объект):
  • 1 000 000 руб. для жилой недвижимости, участков и долей от этих объектов;
  • 250 000 руб. для остальной недвижимости (гаражи, авто и т.д.).
• Если продаваемый объект пребывает в долевой собственности, вычет распределяется между владельцами (пропорционально долям или иным образом).

ПримерНаследник (гражданин РФ) продал полученную в наследство квартиру за 2 700 000 руб. Он имеет право на имущественный вычет 1 000 000 руб. С дохода от продажи он заплатит такую сумму налога:

НДФЛ = (2 700 000 – 1 000 000) × 13% = 1 700 000 × 13% = 221 000 руб.

Порядок оформления вычета:

• После продажи недвижимости наследник подает декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию с указанием полученного дохода. Срок — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).
• Можно не подавать декларацию, а оформиться через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Налоговая присылает уведомление о праве на вычет.
• Плательщик высчитывает и оплачивает НДФЛ.
• Срок уплаты — до 15 июля года, когда было обращение за вычетом.

Продажа имущества, полученного по наследству

Если получение наследства прошло успешно (нотариус выдал вам свидетельство, и вы оформили права на недвижимость в Росреестре, на другое имущество — в уполномоченных ведомствах), то не исключено, что вы захотите впоследствии его продать. В некоторых случаях налог с продажи квартиры (или какой-нибудь другой недвижимости) придётся платить, но в большинстве случаев собственники унаследованных активов освобождены от налогообложения. Потому, вступая в наследственные права, можно не опасаться излишне крупных дальнейших расходов, если умерший не оставил после себя крупные долги.

Налог при наследовании квартиры уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. А налог на недвижимость в случае её продажи платится по следующим правилам:

1. Если недвижимое имущество, полученное по наследству, находилось в собственности правопреемников менее 3 лет, то при его продаже нужно будет уплатить НДФЛ. Если граждане владели недвижимостью более 3 лет, то при её реализации 13% с полученного дохода не уплачивается (ч. 3 ст. 217.1 НК РФ).
2. Если продажа квартиры после вступления в наследство состоялась, правопреемник владел ею менее 3 лет, то есть возможность в будущем получить налоговый вычет. Главное условие — продавец недвижимости должен быть официально трудоустроен (или быть индивидуальным предпринимателем на общем режиме налогообложения), с его доходов должны удерживать НДФЛ. Также он должен был при продаже квартиры, жилого дома, земельного участка уплатить налог на имущество (в данном случае имеется в виду НДФЛ с доходов от сделки купли-продажи). В этом случае, на основании ст. 220 НК РФ, гражданин может получить налоговый вычет до 1 млн руб. Если он продаёт иную недвижимость (например, гараж) или «движимость» (автомобиль, бытовую технику), то максимальный размер налогового вычета составит 250 тыс. руб.

Пример

Женщина решила организовать продажу квартиры, полученной в наследство. Она изначально уплатила налог на квартиру по завещанию: госпошлину за вскрытие конверта с закрытым документом и оглашение его текста, а также за получение наследственного свидетельства. Пришлось наследнице также потратиться на услуги правового и технического характера у нотариуса.

Женщина 2 года прожила в квартире ныне умершей тёти, потом она вышла замуж и переехала в частный дом к мужу. Ещё 2 года она с супругом самостоятельно делала ремонт в жилье и, наконец, решила его продать. Поскольку после смерти тёти женщина владела недвижимостью 4 года, налог на квартиру (НДФЛ при её продаже) она не платила.

Налог при получении наследства по закону

Налог с наследства, если граждане получают его по закону, уплачивается в виде госпошлины за совершение нотариальных действий. Размер госпошлины установлен в п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ. Он отличается для разных категорий наследников:

• до 100 тыс. руб. (0,3% от стоимости активов) — эту сумму платят родные или усыновлённые/удочерённые дети наследодателя, его полнородные сёстры и братья, пережившие жена или муж либо отец с матерью;
• до 1 млн руб. (0,6% от цены наследуемого имущества) — эта сумма установлена для всех остальных правопреемников усопшего, как являющихся для него морально близкими родственниками, так и для тех, кто связан кровным родством с умершим отдалённо.

Важно! В случае, если нотариус принял дополнительные меры по охране наследственного имущества, гражданам придётся уплатить отдельную госпошлину. Согласно ст. 1172 ГК РФ, к мерам по охране наследства причисляется опись имущества, внесение денег в депозит нотариуса, а ценных бумаг, драгоценностей и валюты — в банк на хранение. Активы, не требующие управления, могут передаваться на хранение либо какому-либо из наследников, либо другому лицу. За все эти действия «налог» на наследство квартиры, другого имущества составит 600 руб. (п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).