Налоги для резидентов и нерезидентов в латвии в чем разница

Резиденты Республики Беларусь — это физические лица и юридические лица, которые имеют постоянное или обычное место жительства (регистрацию) в Беларуси.

Нерезиденты Республики Беларусь — это физические лица и юридические лица, которые не являются резидентами и не имеют постоянного или обычного места жительства (регистрации) в Беларуси.

Основным отличием между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь является их статус пребывания и налогообложения:

1. Резиденты подлежат налогообложению по всем доходам, полученным внутри и вне Республики Беларусь. Кроме того, они обязаны соблюдать требования белорусского законодательства в отношении валютного контроля и регулирования.
2. Нерезиденты обычно подлежат налогообложению только по доходам, полученным внутри Республики Беларусь. Однако в некоторых случаях, например, при получении доходов от источников в Беларуси, они также могут подпадать под налоговые обязательства.

Для резидентов и нерезидентов Республики Беларусь могут действовать различные правила и ограничения в сфере валютного оборота, включая ограничения на покупку и продажу иностранной валюты.

Важно отметить, что статус резидента или нерезидента Республики Беларусь может иметь юридические и финансовые последствия для отдельных лиц или организаций. При необходимости рекомендуется обратиться за консультацией к профессионалам в области налогообложения и права, чтобы полностью разобраться в своем статусе и обязательствах в соответствии с белорусским законодательством.

НДФЛ по доходам нерезидента, полученным по договору найма

В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником, в том числе нерезидентом, в день фактической выплаты. На эту дату налоговый агент рассчитывает количество дней нахождения нерезидента в России (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534). Расчет налога при несоблюдении правила 183 дней производится отдельно по каждой выплате без применения стандартного налогового вычета (п. 4 ст. 210 НК РФ) по ставке 30%.

При подтверждении периода пребывания в стране не менее 183 календарных дней работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по ставке 13% с учетом удержанного налога в предыдущие месяцы по ставке 30% (п. 3 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30).

Пример перерасчета НДФЛ со сменой статуса см. здесь .

По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Получить представление о декларации 3-НДФЛ вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.

Нерезиденты в налоговом законодательстве

Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.

При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.

В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:

• на срок менее шести месяцев по вопросам лечения или обучения;
• на морские месторождения углеводородного сырья;
• заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

При расчете периода учитываются все дни, в том числе дни въезда и выезда из страны. По мнению Минфина, применение ст. 6.1 НК РФ по исчислению сроков не требуется (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157).

Основные права и обязанности нерезидентов

Нерезиденты Республики Беларусь имеют определенные права и обязанности в соответствии с законодательством этой страны. Рассмотрим основные из них:

Права нерезидентов:

1. Свобода передвижения: нерезиденты имеют право свободно перемещаться по территории Республики Беларусь и выезжать из нее при наличии необходимых документов.
2. Законная защита: нерезиденты имеют право на защиту своих прав и законных интересов в суде и перед другими государственными органами Республики Беларусь.
3. Участие в коммерческой деятельности: нерезиденты имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством.
4. Получение услуг: нерезиденты имеют право получать различные услуги, предоставляемые государственными органами и организациями Республики Беларусь.

Обязанности нерезидентов:

• Соблюдение законов: нерезиденты обязаны соблюдать законы Республики Беларусь, не нарушать публичный порядок и уважать культуру и традиции страны.
• Уплата налогов: нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, обязаны правильно и своевременно уплачивать налоги и сборы в соответствии с законодательством.
• Социальные обязательства: нерезиденты обязаны выполнять свои социальные обязательства по отношению к работникам и клиентам, а также соблюдать правила трудовой дисциплины.
• Регулярная регистрация: нерезиденты обязаны регулярно проходить процедуру регистрации своего пребывания на территории Республики Беларусь в установленном порядке.

Это лишь основные права и обязанности нерезидентов Республики Беларусь. Более подробная информация может быть найдена в соответствующих законах и нормативных актах.

Условия признания физического лица нерезидентом РБ

Физическое лицо может быть признано нерезидентом Республики Беларусь если не выполняет одно или несколько из следующих условий:

1. Отсутствие проживания на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году, либо более 90 дней в календарном году для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
2. Отсутствие основных налоговых и хозяйственных интересов на территории Республики Беларусь.
3. Наличие основных налоговых и хозяйственных интересов на территории других государств.

Также физическое лицо может быть признано нерезидентом РБ, если:

• Является гражданином иностранного государства;
• Не представил налоговому органу документы, подтверждающие проживание в Республике Беларусь;
• Было исключено из реестра налогоплательщиков Республики Беларусь по причине прекращения гражданства Республики Беларусь.

В случаях, когда физическое лицо выполняет хотя бы одно из условий, перечисленных выше, оно может быть признано нерезидентом Республики Беларусь.

Важно отметить, что статус резидента или нерезидента Республики Беларусь имеет значение для определения налоговых обязательств и правил в отношении физического лица.

Расходы при покупке жилья в ипотеку

После вступления в действие в 2019 году нового Закона об ипотечных кредитах, все основные расходы (гербовый сбор, регистрация в Реестре собственности, нотариальные услуги) были переложены на банк-кредитор. Кроме того, банковским организациям теперь запрещается навязывать клиентам собственные страховые продукты, как это происходило ранее, а также предоставлять полный текст договора позднее, чем за 10 суток до его подписания и без консультаций с нотариусом. Несмотря на многочисленные изменения в защиту прав заемщиков, при покупке недвижимости в Испании в кредит также взимаются определенные вычеты. Стоит учесть обязательные платежи: 250-600 евро за оценку жилья независимым экспертам и от 2 % комиссии банку.

Резидент или нерезидент: как определить срок нахождения в РФ

Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно (Письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок (менее 6-ти месяцев) с целью лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.

Налоги при продаже недвижимости в Испании

Как застройщики, так и частные продавцы, продавая объекты, также несут определенные расходы – речь идет о ставке, выплачиваемой за прирост капитала (Incremento de Patrimonio), которая рассчитывается по прогрессивной шкале и может составлять до 23% от прибыли. В качестве «отправной точки» берется разница между первоначальной ценой собственности и суммой настоящей сделки. Расчеты производятся по следующей схеме:

Стоимость (€) Процент Ниже 6 000 19От 6 000 до 50 000 21Свыше 50 00023

Когда владельцу приходится вкладываться в ремонт или перепланировку продаваемого помещения, во время налоговой кампании должен приложить документальные доказательства осуществленных работ – это позволит снизить фискальное бремя.

Процесс выплаты налога на прирост капитала от недвижимости в Испании отличается для резидентов и нерезидентов. Если продажа производится иностранным владельцем, в его выплаты автоматически закладывается вычет в размере 3% от цены для покрытия упомянутого платежа, то есть на руки выдается 97%. Удержанные проценты в течение месяца должны быть переведены покупателем в налоговые органы, если же прирост не подтвердится, сумма будет возвращена на банковский счет продавца.

Если в продажу поступает земельный участок, будет начислена пошлина на прирост стоимости земли, Incremento del Valor de los Terrenos, который устанавливается на муниципальном уровне и ограничен тридцати процентным (30%) лимитом на федеральном уровне.

Подоходный налог для нерезидентов (IRNR)

Для хозяев недвижимости в Испании, не имеющих резиденции, предусмотрена выплата Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Необходимо отметить, что выплата этого сбора подразумевается даже при отсутствии реальной прибыли от объекта: то есть, жилье необязательно должно быть сдано в аренду для начисления платежа. За базу расчета берется 2% от кадастра, стандартная ставка IRNR составляет 19% для граждан ЕС, Исландии и Норвегии и 24% для жителей других стран.

Отдельно стоит сказать о недвижимом имуществе, чья стоимость по кадастровому реестру была пересчитана муниципалитетом после 1.01.1994: тогда для расчета за базу берется не 2%, а 1,1%.

Декларация подается ежегодно, при этом жители Евросоюза, Исландии и Норвегии уплачивают пошлину с учетом затрат на содержание, все остальные – по стандартной схеме.

Муниципальный сбор на добавленную стоимость

Самыми ощутимыми для покупательского кармана из всех испанских налогов на квартиру можно назвать два: НДС для новостроек и пошлину за передачу имущества для «вторички». Однако, помимо этого, на уровне муниципалитетов назначается особый сбор на прирост стоимости земель (plusvalia municipal). Основой для налогообложения является разница между первоначальной ценой, выплаченной актуальным владельцем, и стоимостью на момент настоящей сделки.

Платеж взимается при смене владельца в следующих ситуациях:

• При продаже в городе земельного участка, квартиры, дома;
• При получении их в дар или наследство;
• При установлении права владения и распоряжения на помещение или землю.

Процент этого налога при продаже квартиры или земли в Испании определяется муниципалитетами, но, согласно общему правилу, не должен превышать 30%. Существует и система льгот: например, местные власти могут предоставить скидку до 90-95% при наследовании дома близкими родственниками.

Согласно закону, при получении в дар или наследовании налогоплательщиком выступает получатель, при купле-продаже – продавец. На практике же стороны сами договариваются о том, кто будет выплачивать plusvalia, главное – сделать это в течение месяца с момента передачи имущественных прав при дарении и продаже или не позднее 6 месяцев при наследовании.

Отличия налогообложения нерезидентов от резидентов

Резиденты и нерезиденты Республики Беларусь подвергаются разным налоговым условиям. Налогообложение нерезидентов отличается от налогообложения резидентов по ряду параметров:

• Объекты налогообложения: Нерезиденты обычно облагаются налогами только на доходы, полученные от источников в Беларуси, в то время как резиденты облагаются налогами на все свои доходы включая зарубежные источники.
• Налоговые ставки: Налоговые ставки для нерезидентов могут отличаться от ставок, применяемых к резидентам. Так, например, резиденты Беларуси могут иметь право на более низкие ставки налога на доходы онлайн-торговли.
• Налоговые вычеты и льготы: Некоторые налоговые вычеты и льготы, предоставляемые резидентам, могут быть недоступны для нерезидентов.
• Схемы налогообложения: Налогообложение нерезидентов может осуществляться по специальным схемам или правилам, отличным от общих правил налогообложения резидентов.

Таким образом, налогообложение нерезидентов и резидентов Республики Беларусь отличается, и для всех чуждых физических и юридических лиц, осуществляющих хозяйственную и иную деятельность в Беларуси, важно учитывать эти различия и соответствовать требованиям налогового законодательства.

Налог на недвижимость в Испании для иностранцев и нерезидентов страны

Собираетесь ли Вы проживать в купленном жилье, арендовать его, продавать или использовать для бизнеса, само владение им предполагает уплату Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Эта пошлина распространяется на всех, кто владеет недвижимым имуществом (квартиру, дом, участок любого типа), имеют они испанскую налоговую резиденцию или нет: расчет для оплаты, подписанный мэрией, приходит владельцу раз в год в виде готовой квитанции. Величина ставки, устанавливаемой муниципалитетом, составляет 0,4-1,1% от кадастра. Налог IBI в Испании рассчитывается, отталкиваясь из оценочной стоимости объекта, зарегистрированной в первый календарный день текущего года. Для уплаты владельцу ежегодно высылается готовый формуляр с расчетом суммы.

Несмотря на муниципальный характер сбора, государством строго регулируется его размер, который, согласно закону, должен вписываться в диапазон 0,4-1,3%.

Нужно также отметить, что приобретение квадратных метров в Королевстве может послужить основанием для выдачи мультивизы, но не для автоматического получения статуса резидента. ВНЖ страны, в свою очередь, выдается только при покупке на сумму не менее 500 000€.

Страховые взносы с нерезидентов

В ст. 420 НК РФ предусматривается, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К таковым относятся законы «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Этими законами устанавливается, в частности, перечень лиц, которые признаются застрахованными по данным видам страхования.

Взносы на травматизм по-прежнему регулирует закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Начисление взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также взносов по временной нетрудоспособности и травматизму работнику-иностранцу зависит не от его налогового статуса (резидент или нерезидент), а от его правового положения в России:

• беженец;
• получивший временное убежище в РФ;
• гражданин государства — члена ЕАЭС;
• постоянно проживающий в РФ;
• временно проживающий в РФ;
• временно пребывающий в РФ;
• высококвалифицированный специалист.

На обязательное страхование иностранных работников всех перечисленных статусов (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются взносы с выплат, не превышающих в 2024 году 2 225 000 руб., в 2023 — 1 917 000 руб. по ставке 30%, а с суммы превышения — по ставке 15,1%, аналогично с выплатами российским гражданам. На выплаты высококвалифицированным специалистам начисляются только взносв на травматизм.

В соответствии с законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ иностранцы наравне с гражданами РФ подлежат страхованию от производственного травматизма. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы, которые платятся в СФР) начисляются по тем же тарифам, что и с выплат работникам — гражданам РФ.

Узнайте как платить страховые взносы по высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Подробнее про порядок исчисления и уплаты взносов с выплат иностранцам мы рассказываем здесь.