Налог на вмененный доход в 2024 году для ип такси

С 2023 года действует новая система для налогоплательщиков, открывших ИП. Теперь все средства перечисляются на единый счет, откуда ФНС самостоятельно распределяет их. Счет привязан к ИНН. Деньги могут быть перечислены в установленные законодательством сроки или заранее. Во втором случае может образоваться переплата. Переплаченные средства по желанию можно вернуть.

Схема действует с 2023 года для ИП, уплачивающих средства за себя, и нанимателей, отчисляющих обязательные выплаты за работников.

Через новый счет появляется возможность распределения денег на налоги, штрафы, пени, страховые взносы, авансы, недоимки.

Баланс счета может находиться в трех состояниях в зависимости от необходимых списаний: положительном, нулевом и отрицательном. В последнем случае образуется задолженность, о которой ФНС проинформирует налогоплательщика. В случае неразрешения ситуации лицо будет занесено в соответствующий реестр.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2022 года по 2026 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2022 год – 1%;
• 2023 год – 2%;
• 2024 год – 3%;
• 2025 год – 4%.
• 2026 год – 5%.

В итоге к 2026 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.12.2021

Какие налоги платит ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели платят «за себя» в 2024 году следующие налоги и страховые взносы:

• на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб;
• на пенсионное страхование в размере 32 448 руб, если годовой доход не превысил 300 тыс руб, плюс 1% с суммы превышения.

Эти взносы и налоги уплачивают ИП в 2024 году как без работников, так и имеющие их. Данные операции можно провести традиционным способом, то есть в отделении банка, либо дистанционно, через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте налоговой или в интернет- и мобильном банке.

Изменения в части налогов для ИП

Изменения в законодательстве касаются множества сфер деятельности и регулирования деятельности ИП. Можно отметить наиболее важные изменения.

1. Изменения касаемо подоходного налога с доходов лиц от предпринимательской деятельности:

• Будет исключена возможность отражения всех доходов, исходя из принципа начисления единого порядка и отражения по мере оплаты.
• Будет увеличен предел доходов за текущий квартал до 3167 рублей при стандартном налоговом учете, тем, кто не имеет основного места работы, а также сумма вычета будет увеличена до 174 рублей.
• Устанавливается повышенная ставка на подоходный налог 30% для ИП, если доход за 2024 год превысит 500 000 рублей. В таком случае эта норма будет применяться на протяжении всего 2024 года для ИП в Беларуси.

2. По единому налогу для ИП и иных физлиц в РБ (единый налог):

• Будет повышена ставка налога. Специалисты предполагают, что новые размеры ставки будут применены при расчете налога, срок которого уже наступил после 30 января 2024 года.

3. Будут внесены изменения при осуществлении предпринимательской деятельности, если не образовывается юридическое лицо. При этом все будет зависеть от объемов непосредственно предпринимательской деятельности. Это необходимо для того, чтобы четко урегулировать различия между юридическими лицами и ИП.

4. Для предпринимателей, у которых совокупный доход или валовая выручка при осуществлении своей предпринимательской деятельности за 2024 год превысили размер в 500 тысяч рублей, то они не имеют возможности заниматься своей предпринимательской деятельностью без образования и учреждения юридического лица. Это потребуется делать уже с 1 января 2025 года.

Как выбрать режим налогообложения

Обязательный налог на предпринимательскую деятельность зависит от режима налогообложения, который нужно выбрать при регистрации ИП. Также его можно сменить позднее, при ведении деятельности. При выборе системы налогообложения следует провести сравнение налоговых режимов, учесть их плюсы и минусы, которые зависят от видов и масштабов деятельности, наличия наёмных работников и других обстоятельств.

Это позволит уменьшить налоги для малого бизнеса и уплачивать минимальный налог, что позволит повысить финансовую эффективность деятельности и выдержать конкуренцию на рынке. В 2024 году для ИП предусмотрены следующие налоговые режимы:

• ОСН (также ОСНО, общая система налогообложения);
• УСН (упрощённая система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• НПД (налог на профессиональный доход).

Для выбора того или иного режима налогообложение бизнес ИП должен соответствовать определённым требованиям. Далее мы расскажем об особенностях каждой налоговой системы, что даст возможность выбрать оптимальный налоговый режим для розничной торговли и других видов деятельности.

Единый налог

Начнем с изменений: ЕНВД (единый налог на вменённый доход, отменён с 1 января 2021 года) – ранее популярная в предпринимательской среде система налогообложения. Её особенность состояла в том, что единый вмененный налог для ИП платился не с фактического дохода, а с предполагаемого. Такой налоговый режим использовался в основном на предприятиях розничной торговли, общепита, бытовых услуг, ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей.

Применять эту систему могли ИП со средней численностью работников менее 100 человек за предыдущий год и не сдававшие в аренду АЗС и АГЗС. ЕНВД предусматривал уплату фиксированных налогов для ИП. Ставки единого налога колебались от 7,5% до 15% в разных регионах страны. После отмены ЕНВД ИП по умолчанию оказались на общей системе налогообложения, но могли перейти и на другую, например, УСН, ПСН или НПД.

Общий налоговый режим

ОСН – это система налогообложения «по умолчанию»: если ИП не выбрал одну из специальных систем или не имеет возможности это сделать, он будет работать на ОСНО. Это довольно сложный режим, он предусматривает исчисление и уплату НДС, налога на имущество и других налогов, поэтому ИП на ОСН вряд ли сможет обойтись без бухгалтера.

ИП может работать только на ОСН, если:

1. Его доходы за первый квартал, первое полугодие, первые 9 месяцев года или в целом за год превышают 200 млн руб.
2. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб (учитывается только то имущество, которое покупалось на сумму не менее 100 тыс руб).
3. У ИП более 130 наёмных работников.

На ОСНО ИП платит следующие налоги:

• НДС по ставкам 20%, в отдельных случаях 10% и 0%;
• НДФЛ 13% (аналог налога на прибыль для юрлиц);
• налог на имущество 2,2%;
• другие налоги для определённых видов деятельности (водный, земельный, транспортный, на добычу полезных ископаемых) и акцизы.

УСН

УСН весьма популярна в предпринимательской среде, налогообложение по этой системе имеет два варианта:

• на доходы;
• на доходы минус расходы.

Для уменьшения налога на упрощенке следует выбрать одну из этих схем с учётом оборотов бизнеса и соотношения между предполагаемыми доходами и расходами. Так, ИП будет платить меньше налогов:

• по варианту «доходы», если его расходы незначительны по сравнению с доходами;
• по варианту «доходы минус расходы», если расходы будут больше половины доходов.

Налоговые ставки:

• 6 % для ИП на УСН по варианту «доходы»;
• 15% по варианту «доходы минус расходы».

Доходами признаются поступления от реализации товаров и услуг и так называемые внереализационные доходы. К расходам относят те, которые попадают в установленный перечень (ст. 346.16 НК РФ). Он достаточно обширен и в основном покрывает реальные расходы ИП. Учитывать расходы можно только после фактической оплаты. Документы, подтверждающие доходы и расходы, включаются в налоговую отчетность на упрощенке.

Патент

ПСН – система налогообложения, которая, как и отменённый ЕНВД, основывается не на фактическом, а на предполагаемом доходе. По существу, патент представляет собой платное разрешение на определённые виды деятельность, которое должно регулярно возобновляться, например, раз в месяц, полгода или год. Патент действует на территории субъекта РФ или муниципального образования.

Условия для работы ИП на ПСН:

• число работников, включая самого ИП, не более 15;
• годовой доход не более 60 млн руб.

Расчет налога по патенту производится умножением ставки от 0% до 6% (зависит от вида деятельности) на предполагаемый годовой доход, который устанавливает налоговая служба. ИП платит налоги на патенте в любом случае, даже если окажется в убытке.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

На ЕСХН могут работать ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности. К ней относятся растениеводство, животноводство, бизнес по добыче и переработке рыбы и морепродуктов. ИП на ЕСХН должен производить, перерабатывать и сбывать продукцию. Если просто приобретать и перерабатывать сырьё, например, покупать молоко и делать из него кефир, перейти на ЕСХН не получится.

Налоговые ставки могут варьироваться от 0% до 6% в зависимости от регионов, а налогооблагаемая база рассчитывается по схеме «доходы минус расходы». С 2019 года ИП на ЕСХН также обязаны уплачивать НДС.

Налог на профессиональный доход

НПД был введён в 2019 году, чтобы «вытащить» из «серой» зоны бизнеса так называемых самозанятых, но им может воспользоваться и любой ИП при условии, что:

• у него нет наёмных работников;
• годовой доход не превышает 2,4 млн руб.

Ставка налога на профессиональный доход для ИП (налога на прибыль) составляет:

• 4% для поступления от физлиц;
• 6% для поступлений от юрлиц.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% – это беженцы и иммигранты.

Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА С 2020 года

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

После вступления в силу закона, бухгалтера считают налог по новым правилам.

Такой порядок определения резидентства в части уплаты НДФЛ сохранен на 2022 год.

Оформление заявления на ЕНВД для ИП

Форма обращения для утверждения постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого вмененного налога устанавливается федеральной налоговой инспекцией.

На основании актов Налогового Кодекса РФ, использование системы налогообложения вмененного дохода установлено вплоть до 1 января 2018 г. Законодательный акт о продлении использования системы налогообложения ЕНВД вступил в силу до 2021 года, что является свидетельством отсутствия введения изменений по этому вопросу. Но данный факт не исключает возможности изменений бланка обращения о постановке на учет по вмененной системе (ЕНВД-2) и самого формата заполнения заявления .

Следует отслеживать все корректировки, введенные системой налогового законодательства.

Заполняться регистрационный экземпляр записи должен в строго указанной форме. Перейти по нижеуказанным ссылкам предлагается для более тщательного ознакомления с материалом:

Скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-2 для ИП

Скачать образец заполнения заявления на ЕНВД-2 для ИП

Обязанности ИП при учете на патенте

1. Предоставление точной информации

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на патентной системе налогообложения, обязаны предоставить точную информацию о своей деятельности. Это означает, что ИП должны указать все виды выполняемых работ, оказываемые услуги или производимые товары в соответствии с классификатором видов экономической деятельности (КВЭД).

2. Уведомление о смене КВЭД

В случае изменения видов деятельности, ИП обязаны уведомить налоговый орган о данном изменении. Обязательно указывается новый КВЭД в соответствии с реестром видов экономической деятельности.

3. Участие в налоговом контроле

ИП должны активно участвовать в налоговом контроле, предоставлять все необходимые документы и отвечать на запросы налогового органа при проведении налоговых проверок. В случае нарушения данного требования могут возникнуть негативные последствия, вплоть до прекращения патента.

4. Постоянный учет доходов и расходов

ИП, работающие на патентной системе налогообложения, должны вести постоянный учет доходов и расходов. Информация об этих операциях должна быть представлена налоговому органу в указанные им сроки.

5. Оплата налогов

ИП на патентной системе налогообложения обязаны своевременно и полностью оплачивать налоги согласно установленным ставкам и порядку. Оплата должна быть произведена в установленные сроки.

Соблюдение данных обязанностей поможет индивидуальным предпринимателям избежать негативных последствий и обеспечить эффективное ведение бизнеса на патентной системе налогообложения.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

• если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
• если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

Бюджетные обязательства каждого предпринимателя

Какие налоги для ИП в 2024 году актуальны? Состав платежей зависит от следующих факторов:

• наличие или отсутствие работников;
• применяемая система налогообложения.

Далее рассмотрим основные налоги и обязательные платежи ИП в 2024 году. На специфических налогах (например, НДПИ, водный налог, торговый сбор) останавливаться не будем.

ВАЖНО! С 2024 года все налоговые платежи производятся посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Переходный период, когда можно было платить налоги платежками на конкретный КБК, завершен.

Как платить налоги с 1 января 2024 года, читайте в нашем материале .

Но есть также у ИП налоговые обязательства, которые не зависят от вышеперечисленных факторов. Это фиксированные взносы ИП за себя (ФВ), которые уплачиваются вне зависимости от результатов или наличия предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Взносы ИП за себя уплачиваются только по факту наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье .

Из этого правила есть два исключения. Страховые ФВ ИП за себя не уплачивают предприниматели, применяющие следующие налоговые спецрежимы:

• самозанятость (НПД);
• автоматизированная упрощенка (АУСН).

ВАЖНО! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за работников (для АУСН).

С 2022 года ФВ ИП за себя уплачиваются без разделения на виды страхования — по единому тарифу.

За полный 2024 год сумма ФВ к уплате составляет 49 500 рублей. Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.

Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.

Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.

Дедлайны уплаты взносов различны:

• фиксы в размере 49 500 рублей уплачиваются до первого рабочего дня 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной);
• 1% с превышения уплачивается до 1 июля 2025 года.

При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Никакой отчетности по страховым взносам ИП за себя не предусмотрено.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2022 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также, как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

• стипендии;
• все виды социальных доплат и пенсий;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (на основании решений суда);
• материальная помощь до 4000 рублей (в год);
• различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2022 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу .

До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.