Налог на наследство банковских вкладов близких родственников в 2024 году

До 01.07.2005 года в России действовал закон, на основании которого за получение наследства нужно было платить налог. Его размер рассчитывался исходя из близости родственной связи, то есть очередности наследования:

• Наследники первой очереди — родители, дети, супруги платили 5% от стоимости объекта наследования;
• Наследники второй очереди — братья и сестры, бабушки и дедушки платили 10% от стоимости имущества;
• Наследники третьей очереди — те, кто не относился к первым двум группам платили по 20% за наследство.

Регулирование и взимание налога происходило по инструкции, составленной из различных НПА. Но учитывая, что размер налога был для многих наследников огромным, многие попросту отказывались от своего наследства. Либо пытались его уменьшить незаконными способами.

После 1 июля 2005 года налог на наследство в прямом виде был отменен . Его заменили на косвенный налог в виде государственной пошлины за получение свидетельства о праве наследования.

Уплата госпошлины обязательна при получении завещанного наследства. Иными словами, налог на наследство близких родственников по закону, а также налог на наследство по завещанию, в России не действует.

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение есть для определенной категории наследников — авторов и патентообладателей.

Налог на наследство близких родственников: что это такое и платят ли его в 2024 г.

Данный налог существовал до 2006 г. Его взимали с имущества, которое получал наследник по завещанию либо по закону (при отсутствии завещания), согласно нормам Закона РФ № 2020-1 от 12.12.1991. Под него подпадали и случаи дарения имущества. Согласно положениям данного закона:

1. Налоговую сумму рассчитывали путем умножения ставки на стоимость имущества.
2. Ставку (5, 10, 20 %) определяли индивидуально, по степени родства наследника.
3. Отдельных граждан (из установленной данным законом категории льготников) освобождали от уплаты.

Тем не менее вскоре налогообложение имущества, передаваемого по наследству либо по договору дарения, отменили. Поэтому в 2024г. его платить при наследовании (дарении) имущества уже не нужно.

Согласно п. 18 ст. 217 НК, в 2024 г. наследство (т. е. доходы в натуральном, денежном выражении при наследовании) высвобождаются от налогообложения. Исключением является интеллектуальная собственность, наследуемая физлицом. С вознаграждения, которое получают от нее наследники (правопреемники), удерживается 13 %!

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.

Ставки налога на наследство в Украине

Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2023 году актуальны такие ставки:

• 0%, или освобождение от уплаты;
• 5%;
• 18%.

Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

• родители наследодателя;
• его/ее супруг или супруга;
• дети;
• дети супруга или супруги от предыдущих браков;
• усыновленные дети.

С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

• За продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
• Оплата за научную работу;
• Компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Государственная пошлина за свидетельство о наследстве

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, нужно заплатить государственную пошлину. Её размер озвучивает нотариус, и зависит она от стоимости имущества наследодателя на дату его смерти в соответствие со ст. 333.24 НК.

Для расчета пошлины, учитывают степень родства:

• Дети, супруги, родители, полнородные братья и сестры наследодателя. Они платят 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
• Все остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Если в составе имущества есть недвижимость, то для определения пошлины можно использовать кадастровую стоимость этой недвижимости. Определить её можно по выписке ЕГРН, которую можно заказать в МФЦ или на сайте Росреестра. Кроме того, на сайте Росреестра есть публичная кадастровая карта в открытом доступе, перейти можно по этой ссылке.

При наличии нескольких наследников, государственная пошлина уплачивает каждый из них — за свою часть имущества. Основание в статье 333.25 НК РФ.

Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

• договор пожизненного содержания;
• договор ренты.

В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства – пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости – дома или квартиры.

Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды – в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

Нормы Налогового кодекса Украины возлагают ответственность за полноту и своевременность уплаты налога на наследство за самим наследником. Об этом говорится в пп.174.3 cт.174 НКУ. Это означает, что физические лица-резиденты, которые получили наследство в 2019 году (за исключением членов семьи первой и второй степени родства), должны в срок до 1 мая 2020 года задекларировать свои доходы и подать декларацию об имущественном состоянии в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15%, согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год.

Правило «плюс 5%» больше не применяется.

Увеличивается социальный налоговый вычет

Напоминаем, государство готово вернуть часть денег, потраченных на лечение, спорт, добровольные пенсионные взносы, страхование жизни, а также на обучение для себя и детей. Это называется социальный налоговый вычет. За ним могут обратиться только те, у кого из зарплаты работодатель удерживает НДФЛ.

Есть ограничения: можно вернуть только 13% от максимальной суммы для расчёта вычета. Ранее лимит на социальный вычет составлял 120 000 рублей, но сумму увеличили до 150 000 рублей. Это значит, что вместо максимальных 15 600 рублей в год налогоплательщики смогут вернуть чуть больше — 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

Также вырос лимит на социальный вычет за обучение ребёнка — с 50 000 рублей до 110 000 рублей. Получается, теперь родители смогут вернуть до 14 300 рублей.

Повышенный вычет по расходам 2024 года можно будет получить с 2025-го.