Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Недвижимость - Надо ли при патентной системе вести книгу доходов и расходов

Надо ли при патентной системе вести книгу доходов и расходов


надо ли при патентной системе вести книгу доходов и расходов

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2023 в excel

Скачать бесплатно бланк книги учета доходов и расходов по УСН в 2023 в pdf

Скачать бесплатно книгу доходов и расходов для ИП на УСН в 2023 году (заполненная для объекта «доходы»)

Скачать бесплатно КУДиР в электронном виде в 2023 году для ИП на УСН (заполненная для объекта «доходы минус расходы»)

Cкачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО в 2023 в excel

Cкачать новую форму КУДиР за 2022 год в excel для ИП на ОСНО

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов для ИП на ОСНО в 2023 г.

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН в excel в 2023 году

Скачать бесплатно книгу доходов для ИП на патенте в 2023 году

  • Задорожнева Александра
  • Анна
  • Сергей П.
  • Надежда
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова
  • Вареников
  • Алия
  • Татьяна Николаевна
  • Алексей
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова
  • Инга
  • Дамир
  • Елена С.
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова
  • Лидия Иванова

�������� ������� ������� ����� ����� ������� � ��������

�������� ������� ������� ����� ����� ������� � �������� ����������� � ���������:

  • �� ������ ��������� ������ ��������� ����� ����� ����� ������� � ��������.

  • ������ �������� ���������� � ����� ����� ������� � �������� � ��������������� ������� ��������� ������� � ������ ����� �������������� �������������. ��������������� ����������� ����� ����: ������� � ������������, �������� ���������, ��� ����������� ����� ��� ��������� �����, �������� ���, ��������� ���������, � �.�.

  • ������ � ����� ����� ������� � �������� ������� ������ � ������ ������.

  • ����� ����� ������� � �������� ����� ������� � �������� ��� ����������� ����.

  • ��� ������� ����� ����� ������� � �������� � ����������� ����, �� ��������� ���������� ������� ����� ����� ������� � �������� ���������� ������� �� �������� ��������.

  • ����� ����� ������� � �������� ������ ���� ������������, ������������� � ������������ �������� ������������ ����������� ��� ��������������� ���������������, � �������� ������� (��� �������).

  • �� ����������� ������� ����� ����� ������� � �������� ����� ��������������� � ��������� � ����� �������.

  • ��� ���������� ������������� ������������, ������� ��� ��������, ������� ����������� � �������������� ��������������� ������ ����� ������� ����� ����� ������� � ��������. ���������� ������������� �������� �� ����������� �� ������������� ����������� ��������.

  • ������� ����� ����� ������� � �������� � ��������� ��������� �� �����. ������ ���������� ���� ������� � ����� ������ ������������ �� ��� �������� �� ���������� ����������� ��������� �������. �� �� ���������� ��������� ��������� ��������.

���� �������� ����� ����� ������� � ��������

����� ����� ������� � �������� – ��� ������� ����� ���������� ����������� ��� ��������������� ���������������. ������� � ��� ����������� ����� �� ����������, ��� � ����� ������ ����������.

����� ����� ������� � �������� ������ ����������� ��������� 4 ����.

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ. В конце года КУДиР распечатывают, прошивают, нумеруют страницы, указывают их общее количество и удостоверяют подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов кассовым методом — только после оплаты первички. КУДиР хранят 5 лет (п. 38 перечня из Приказа Росархива № 236 от 20.12.2019). А по требованию НК РФ, первичные документы бухгалтерского и налогового учетов, по которым делают записи, хранят 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

  • Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
  • Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.

Об основных отличиях кассового метода от метода начисления узнайте здесь .

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях оформления первичных документов. Получите бесплатный пробный доступ к публикации на данную тему.

Отметим важные моменты в учете затрат:

  • Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям, включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
  • Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
  • Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
  • Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

Более подробно о видах затрат читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы» .

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

  • Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
  • Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Узнайте больше об учете страховых взносов на УСН из тематической публикации, подготовленной с экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

О порядке использования УСН читайте в статье «Условия применения УСН в 2022-2023 годах » .

Как накажут, если у ИП нет КУДиР

Если у предпринимателя нет учетной книги или же он ведет ее с ошибками, то ему грозит налоговая ответственность. По ст. 120 НК РФ наказывают за грубое нарушение правил учета. А по ст. 122 НК РФ штрафуют за недоимки по налогам.

Полезно знать: как ИП на УСН уменьшить налоги

Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.

Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена:

  • с 01.01.2024 — приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@;
  • до 31.12.2023 — приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

Какие организации имеют право на применение ЕСХН, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:

  • правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
  • снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.

Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:

  • на русском языке;
  • непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
  • в полном объеме (без пропусков и изъятий).

Как рассчитать авансовый платеж при ЕСХН, мы писали в статье.

При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:

  • на каждый новый отчетный период оформлять новую КДР;
  • после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);

    ВАЖНО! С 2024 года отменено требование заверять КДР по ЕСХН в налоговой. Подробнее см. здесь.

  • ошибочную запись исправлять обоснованно, подтверждая исправление подписью коммерсанта и проставлением даты (печать ставится при наличии).

Состав КДР:

  • титульный лист (информация о налогоплательщике, налоговый период и др.);
  • раздел 1, посвященный полученным доходам и произведенным расходам;
  • раздел 2, содержащий информацию о списании стоимости основных средств и нематериальных активов.

Какова налоговая ставка ЕСХН, читайте здесь.

Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН вы можете, кликнув по картинке ниже:

Книга учета доходов и расходов при ЕСХНСкачать



Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *