Надо ли платить налог при поступлении денег на лицевой счет

Унифицированная форма платежного требования (ф. 0401061) утверждена приложением 6 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Законодательством предусмотрено два вида расчетов по инкассо платежными требованиями:

• с акцептом;

• без акцепта.

Основание – пункт 2.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Условие об акцепте или безакцептном списании организация прописывает в договоре с покупателем, банком (п. 2 ст. 862 ГК РФ, п. 2.9 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

В расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом покупатель имеет право отказаться от оплаты, если организация нарушила условия договора. При этом он должен указать причины отказа, предусмотренные в договоре (например, несоблюдение сроков поставки, отсутствие тех или иных документов на товар, его низкое качество и т. д.) (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При заполнении платежного требования с предварительным акцептом в поле «Условия оплаты» поставьте цифру «1» – заранее данный акцепт.

В поле «Срок для акцепта» платежного требования укажите количество дней для акцепта. Срок для акцепта стороны устанавливают в договоре (поставки, выполнения работ, оказания услуг). Однако он не может быть менее пяти рабочих дней. Если в договоре стороны не прописали срок для акцепта, примите его равным пяти рабочим дням (если более короткий срок не предусмотрен договором с банком).

Об этом сказано в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

На всех экземплярах платежного требования сотрудник исполняющего банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Такие указания даны в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Обязательным условием расчетов платежными требованиями без акцепта является наличие у банка, обслуживающего плательщика (исполняющего банка), права списывать денежные средства со счета плательщика без его распоряжения (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

То есть в данном случае при выставлении организацией-получателем платежного требования покупатель не может отказаться от оплаты. Банк списывает с его счета сумму долга в безакцептном порядке. На практике такие расчеты используются значительно реже, например при оплате коммунальных услуг, электроэнергии и т. д.

В платежном требовании в поле «Условия оплаты» укажите:

• цифру «1», если акцепт дан покупателем заранее;

• цифру «2», если для списания денежных средств требуется получение акцепта.

Такой порядок предусмотрен в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Отмена налога на имущество организаций

Ликвидация этого налога соответствует общему курсу на снижение неналоговой нагрузки на бизнес. При этом регионы лишатся части доходов.

Аутсорсинг бухгалтерии и расчета зарплаты

Передача функций по расчету и начислению заработной платы, а также взаимодействию с налоговыми органами и внебюджетными фондами профессиональной бухгалтерской компании позволяет минимизировать риски ошибок и штрафов.

Таким образом, существует множество возможностей для предприятий оптимизировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда и сократить соответствующие издержки.

Сколько получит работник на руки с минималки в 2022 году и сколько налогов уплатит работодатель

В конце материала о расчете зарплаты в 2022 году подведем итоги:

Расчет налогов с минимальной заработной платы:

МЗП / Налоги

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

Начисленная заработная плата

6 500 грн.

6 700 грн.

НДФЛ

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Военный сбор

6 500 грн х 1,5% = 97,5 грн.

6 700 грн х 1,5% = 100,5 грн.

Удержание из заработной платы работника составляют:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата к выплате работнику:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЕСВ к уплате работодателем

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сумма удержаний и ЕСВ в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года :

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.

Размер налоговой социальной льготы в 2022 году

К зарплате работников может применяться один из видов НСЛ:

• 100% (рассчитывается как 50% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
• 150% (рассчитывается как 75% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц- 1 860,75 грн в 2022 р.);
• 200% (рассчитывается как 100% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 2 481 грн в 2022 р.).

Работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет, может предоставляться льгота 100% и 150% (1 240,5 грн. и 1 860,75 грн. соответственно).

Рассчитывается такая льгота как произведение НСЛ на одного ребенка и количества детей (1 240,5 грн. или 1 860,75 грн. х количество детей).

То есть 100%-я льгота составляет:

• на 2-х детей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
• на 3-х детей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
• на 4-х детей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Подробнее об условиях предоставления 100%, 150% и 200% налоговой социальной льготы в 2022 году – читайте в этом материале.

Зачем ИП пополняют свои расчетные счета

Есть разные причины, по которым индивидуальные предприниматели кладут деньги на расчетный счет, например, если не хватает денег на:

• уплату налогов;
• перевод зарплаты;
• погашение кредита;
• расчет с поставщиками;
• оплату банковских услуг.

Также индивидуальный предприниматель в любой момент может пополнить счет, чтобы развивать бизнес: закупить оборудование, заказать рекламу или открыть новый филиал.

Если вы занимаетесь бизнесом, то вам нужен расчетный счет. Если работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Откройте счет для бизнеса — получите MacBook

������� ������������� �������� �����

������� ���� ����������� ��� ���������� ��� � ������������ ��� ������������� � ������ �����.

�������, ��� ������� ���� ������ ����������� �������� ���������� ��� ���������� ������������ �������� ��������, �� �������� �������� ����� �� �������� ������������.

���������� ���� ����� ������������ ������� ���� ��� ��������� �����:

• ��������� �������� ������ � ������� ��������� ��������� �����������;

• �������� �������� ������� ����������� �����;

• �������� ����������� ��������.

4 способа положить деньги на р/с ИП

Пополнение расчетного счета – одна из услуг, доступных ИП и организациям в рамках расчетно-кассового обслуживания. Причем в зависимости от банка и условий устанавливаются свои комиссии и лимиты. Вот 4 наиболее популярных способа, как внести деньги на расчетный счет ИП:

• наличными через банкомат;
• через кассу;
• переводом со своего счета/карты;
• переводом через платежную систему.

Через банкомат наличными

Такой вариант пополнения доступен не во всех банках. Тут все зависит от политики самого финансового учреждения. Если у банка нет своей банкоматной сети, то и подобный способ владельцам расчетного счета будет не доступен.

К примеру, в Модульбанке и Точке обслуживание клиентов происходит полностью дистанционно. У них нет банкоматов совсем, поэтому и внести деньги на р/с таким способом не получится. Но некоторые из них предлагают альтернативу – пополнять счет на выгодных условиях в банкоматах партнеров.

Некоторые банки позволяют пополнять расчетные счета без комиссии не только в своих банкоматах, но и через устройства банков-партнеров. Например, р/с в банке «Открытие» можно пополнять через терминалы Бинбанка, Газпромбанка, Уралсиба.

Обычно банки не берут комиссию за внесение денег на р/с через банкомат в пределах небольших лимитов. Например, на тарифе «Хорошая выручка» в Сбербанке можно пополнять счет на 100 000 руб. в месяц без комиссии.

Через кассу банка

Если предпринимателю нужно положить на счет наличные (например, выручку), то он может обратиться для этого в кассу обслуживающего банка. Конечно, можно пойти и в стороннее учреждение, но тогда будьте готовы к таким минусам:

• задержки в зачислении на счет – деньги могут идти несколько рабочих дней;
• комиссии – размер ее устанавливает банк, в котором производится пополнение (обычно это порядка 1–1,5% от суммы операции).

Лучше всего пополнять счет через кассу своего банка. Некоторые учреждения готовы сделать это без комиссии, например, Веста Банк предлагает такие условия.

Безналичным переводом

Безналичные переводы – один из приоритетных способов пополнения счета для банка. Поэтому по нему предлагаются более выгодные условия обслуживания. Такой формат пополнения может происходить 2 способами:

1. С использованием личного счета/карты. Этот формат удобен для внесения на р/с собственных средств, например, если выручки не хватает. Закон не запрещает ИП использовать свои сбережения для развития бизнеса и не устанавливает на такие взносы никаких ограничений. В случае с ООО все намного сложнее – там нужно либо увеличивать уставный капитал, либо оформлять займ/финансовую помощь от учредителей.
2. С использованием корпоративной карты. Сейчас это один из наиболее распространенных способов не только среди ИП, но и ООО. Счет карты в этом случае привязывается к расчетному счету. Предпринимателю остается пополнить карту через банкомат или другим способом, и деньги окажутся на его р/с. Но такой формат подойдет для зачисления выручки. Личные деньги таким образом закидывать неудобно.

Кстати, в некоторых случаях пополнение счета нужно для проведения срочных трат. Некоторые из них можно совершить с корпоративной карты.

Через системы платежных переводов

Переводы на р/с можно произвести через Юнистрим, Золотую Корону и другие платежные системы. Денежные средства обычно приходят в течение 1 дня, но за свою услугу обслуживающая компания берет комиссию.

Совмещение ОСНО и ЕНВД

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то отражение поступивших на расчетный счет денег зависит от их назначения. Подробнее об этом см. Какие налоги платить при применении ЕНВД .

Налоговая социальная льгота 2022 г. при расчете НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в 2022 году составит 1 170 грн. (до 1 октября) и 1 206 грн. (до 31 декабря). Может ли удержанная сумма быть меньше? Да, при том условии, если к начисленному доходу применена налоговая социальная льгота или НСЛ.

НСЛ – это гарантированная государством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата работника для расчета НДФЛ. Если применяется льгота, то формула для расчета НДФЛ в 2022 году будет выглядеть следующим образом:

Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) х 18%

Применить НСЛ не удастся большинству работников, ведь существует ряд ограничений. Одно из основных – размер начисленного месячного дохода не должен превышать суммы, определенной по формуле:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года умножен на 1,4 и округлен до ближайшего десятка.

В 2022 году предельный размер дохода работника, дающего право на применение НСЛ, составляет:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Поскольку доход, дающий право на применение налоговой социальной льготы ниже размера МЗП, большинство работников потеряли право на ее получение.

Применение налоговых льгот и освобождений

Государство предоставляет некоторые налоговые льготы для стимулирования развития отдельных отраслей экономики или регионов. Например, пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний или предприятий, расположенных в Дальневосточном федеральном округе.

Использование таких льгот позволяет снизить отчисления на зарплату во внебюджетные фонды.

Риск налоговых проверок и штрафов

Неуплата или неполная уплата налогов на заработную плату – гарантированный способ привлечь пристальное внимание налоговых органов. Как правило, это заканчивается масштабными выездными налоговыми проверками и огромными штрафами.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Помимо НДФЛ, с заработной платы работников работодатель обязан начислять и перечислять страховые взносы. Эти отчисления идут во внебюджетные фонды на нужды пенсионного, социального и медицинского страхования.

В 2023 году ставка страховых взносов составляет 30%, из которых:

• 22% идет в Пенсионный фонд;
• 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% – в Фонд социального страхования.

Таким образом, если зарплата работника была 50 000 рублей, то страховые взносы составят 50 000 * 30% = 15 000 рублей. Эти деньги работодатель должен перечислить во внебюджетные фонды.

Повышение необлагаемого минимума по НДФЛ

Эта мера позволит снизить налоговое бремя на лиц с невысокими доходами. Вместе с тем, она приведет к сокращению бюджетных поступлений, которые придется компенсировать.

Как внести деньги на р/с, чтобы не платить налоги?

Предприниматель обязан платить налоги. Размер отчислений в ФНС связан с размером прибыли или выручки (на некоторых налоговых режимах, например, ПСН, от других факторов). Поэтому деньги на расчетный счет внести нужно правильно, чтобы потом ФНС не потребовала платить с них налог. То, придется делать отчисления в налоговую или нет ИП на УСН или ОСНО, зависит от характера пополнения:

• если вы вносите выручку – она является объектом налогообложения, следовательно, налог нужно платить;
• если вносите личные деньги – платить налог не нужно.

Поэтому очень важно во время внесения денег отобразить назначение платежа. Если этого не сделать, у налоговой могут возникнуть вопросы.

В КУДиР (книга учета доходов и расходов) отображать вносимые личные средства не нужно. При проведении платежа обязательно указывайте назначение «Пополнение счета личными средствами» или в другой форме, но, чтобы было понятно, что вносятся ваши личные деньги, а не выручка.

Некоторые способы пополнения не предполагают возможности указания характера платежа. Поэтому при внесении личных денег их лучше избегать, чтобы потом не разбираться с налоговой.

Разработка эффективной системы мотивации

Грамотная система мотивации, в том числе премирования сотрудников, позволяет стимулировать производительность труда и сдерживать необоснованный рост фонда оплаты труда. Это оптимизирует базу для начисления страховых взносов во фсс.

Расчеты пластиковой картой

Денежные средства могут поступить на расчетный счет организации при расчетах пластиковой картой. О том, какие документы необходимо оформить, если контрагент рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ .

Расчет единого социального взноса в 2022 году

В 2022 году каждый работодатель по-прежнему обязан начислять и уплачивать в государственный бюджет единый социальный взнос (ЕСВ). Это консолидированный страховой взнос, включающий в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно:

• пенсионное страхование (выплата пенсий);
• страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных);
• страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.

Напомним, что ЕСВ всегда оплачивается за счет средств работодателя.

В общем случае ставка ЕСВ в 2022 году составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ”).

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают лица с инвалидностью, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Об ЕСВ).

Размер единого социального взноса по минимальной заработной плате в 2022 году составляет:

С 1 января по 30 сентября 2022 года:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

С 1 октября по 31 декабря 2022 года:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.