На что начисляют налог на имущество ооо в 2018 году

С 2019 года налог на имущество взимается только по недвижимости (п. 1 ст. 374 НК). По другим объектам, используемым в хозяйственной деятельности, налог не начисляют.

Перечень облагаемого имущества:

• административно-деловые, торговые центры;

• нежилые помещения для офисов, для ведения торговли или бытового обслуживания, общепита;

• объекты организаций других стран без постоянных представительств или не используемые представительствами;

• жилые дома, помещения, не входящие в состав ОС по балансу.

При этом в регионе, где находится имущество, должен применяться расчет на основе кадастровой стоимости, а также рассчитаны и утверждены кадастровые стоимости налогооблагаемых объектов.

На упрощенке налоговая база объектов исчисляется по кадастровой стоимости на начало периода. Узнать ее значение можно в отделении Росреестра или на официальном сайте ведомства. При этом если имущество было приобретено или продано в течение периода, то в расчете учитывают коэффициент владения: отношение количества полных месяцев владения объектом в течение конкретного периода к числу месяцев в этом периоде. Месяц считают полным, когда организация владела объектом более 15 дней.

Налог на имущество организаций рассчитывается по формуле:

НИ = КС х СТ х Кв,

где КС — кадастровая стоимость, СТ — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения.

Если организация владеет только частью от целого объекта (например, помещением в торговом центре), то предварительно нужно определить стоимость своей доли. К примеру, если площадь бизнес-центра составляет 160 000 кв.м при кадастровой стоимости в 280 млн руб., а нам принадлежит в нем только офис площадью 120 кв.м, то и налог мы будем платить только с нашей площади — (120 кв. м / 160 000 кв. м) х 280 000 000 руб. = 210 000 рублей.

Размер налога на имущество юридические лица, применяющие УСН, определяют самостоятельно, как и общережимники. Данные по расчетам передаются в налоговую инспекцию в декларации. Она подается по итогам налогового периода (года) — до 25 марта следующего года. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@. При этом если облагаемого имущества у организации нет, то подавать ее не требуется. Однако в случаях, когда юрлицо все же является плательщиком налога на имущество, но не платит его по льготе, то обязано подать декларацию с нулевыми показателями.

Налог на имущество расчитывается по итогу года, но в течение года нужно совершать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При исчислении годовой суммы все уплаченные авансы вычитаются. Срок оплаты авансовых платежей — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок уплаты итогового налога за год — до 28 февраля следующего года.

Пример расчета налога на имущество при УСН

ООО «Интер» является собственником торгового центра. В регионе сформирован кадастр и утвержден перечень облагаемых объектов. Торговый центр, принадлежащий обществу, есть в этом перечне. Кадастровая стоимость центра — 50 000 000 рублей. Утвержденная в регионе налоговая ставка 2%. Рассчитаем сумму налога за год и размер авансового платежа для ООО «Интер».

Чтобы узнать, сколько придется компании заплатить за год, умножим кадастровую стоимость на ставку налога: 50 000 000 х 2% = 1 000 000 рублей.

Авансовый платеж составляет ¼ от суммы налога: 1 000 000 х ¼ = 250 000 рублей. То есть ООО «Интер» нужно будет уплачивать по окончании каждого квартала налог на имущество в размере 250 000 рублей.

Если организация работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы», то вправе включить сумму уплаченного налога в перечень понесенных расходов на основании пп. 22 ч.1 ст. 346.16 НК РФ. Для упрощенцев на 6%-ной системе уменьшение налога по УСН на взимаемую сумму не предусмотрено.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год по облагаемому по кадастровой стоимости имуществу не сдается декларация.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога. Юрлица тоже получают сообщения о сумме налога, но оно носит справочный характер. Считать налог и авансы компании должны самостоятельно.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Для юрлиц с 01.01.2023 действуют новые порядок и сроки уплаты налогов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все деньги идут на ЕНС, с которого затем списываются в погашение налоговой обязанности. Средства под налог на имущество за год следует зачислить на единый налоговый счет до 28 февраля следующего года, а под авансы до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить налог в 2023 году можно в виде ЕНП с подачей уведомления, либо платежкой, которая заменяет уведомление (статус 02). Образцы платежек см. здесь. С 2024 года платежки со статусом 02 отменяются.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023. С 2023 года ИП платят налог в виде ЕНП. Подробнее об этом читайте по ссылке ниже:

Ответы на вопросы по этой темеКогда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?Подробнее

Порядок расчетов и уплаты налога на имущество при «упрощенке»

Обязанность по уплате имущественного налога возникает при отнесении объекта к перечисленным в п. 1 и 2 ст. 378.2 НК, при условии, что в законодательстве субъекта РФ утвержден порядок расчетов и перечисления налога в отношении соответствующих объектов и перечень такой недвижимости. Детальные сведения по этому вопросу плательщик может получить в Росреестре своего региона или территориальном подразделении ИФНС.

Кадастровая цена должна быть установлена властями на начало года. Если на эту дату показатель не утвержден, платить за соответствующий налоговый период (календарный год) имущественный налог «упрощенцу» не нужно.

Ставка утверждается субъектом РФ с учетом максимальных тарифов стат. 380 НК РФ. Кроме того, если это предусмотрено в регионе, у юрлиц имеется обязанность по перечислению в бюджет авансов. Такие платежи исчисляются как 1/4 от произведения кадастрового показателя стоимости недвижимого объекта на 1-ое января отчетного года и налоговой ставки (п. 12 стат. 378.2 НК РФ). При владении не всем объектом, а лишь его частью, налог вычисляется пропорционально площади владения.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

Налог на имущество организаций при УСН в 2023 – 2024 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога, а также сроки уплаты налога и авансов по нему.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2023–2024 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам обязательна (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.