Можно ли вернуть подоходный налог за обучение сына заочно обучающегося

Справка из учебного заведения подтверждает, что студент проходит обучение по очной форме. Это имеет значение в том случае, если получатель вычета оплатил образование ребенка, брата или сестры. Если собственное — справка не требуется.

Справка для налогового вычета за обучение не имеет срока действия и заполняется в произвольной форме, принятой в конкретном вузе или институте. То есть установленного образца не существует. В дополнение к справке необходимо приложить платежные документы на оплату учебы.

По расходам с 2024 г. вместо вышеописанной справки можно взять в вузе другой документ об обучении — Справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1151158). Она включает в себя информацию о суммах, потраченных налогоплательщиком на образование, и информацию о форме обучения.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу

1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

   В 2018 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

   Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

2. Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

   В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

3. Расчет налогового вычета за обучение ребенкаВ 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

4. Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

   В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

   За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

5. Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

   В 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Еще больше материалов по теме в рубрике: “Налоговый вычет”.

Что такое вычет за обучение простыми словами

При получении любого дохода — от трудовой деятельности, от продажи имущества, например, квартиры или автомобиля, — уплачивается налог. Размер НДФЛ составляет 13% от полученного дохода. Именно эти деньги возвращаются налогоплательщику с помощью налогового вычета.

Налоговый вычет за учебу входит в состав социальных вычетов, которые прописаны в ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет за обучение — это не облагаемая налогом сумма, которая вычитается из вашего дохода. И если в одном и том же году вы оплатили обучение и получили доход, с которого необходимо уплатить налог, то государство разрешает применить налоговый вычет. В итоге вы платите 13% налог с меньшей суммы: НДФЛ = 13% х (Доход – Вычет).

Если год уже закончился и налог на доход полностью оплачен, то переплату вернут вам на счет. Если же вы оплатили обучение в текущем году, то, по согласованию с ФНС, вы сможете не платить НДФЛ до тех пор, пока не закончится положенный вам возврат — но не дольше чем до конца года.

При заполнении декларации важно не ошибиться и учесть все расходы за год. Чтобы вам не отказали в возврате, обращайтесь к нашим экспертам: они учтут все положенные вам льготы, за два дня заполнят декларацию и самостоятельно отправят ее в вашу инспекцию.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Какая максимальная сумма вычета за имплантацию?

Вы можете вернуть 13% от стоимости пройденного имплантологического лечения. Приведем пример. Вы планируете пройти в нашей клинике протезирование челюсти по методу «Все-на-4» за 110 000 рублей. Сможете вернуть 14 300 рублей в виде вычета.

Важно!

Вы не сможете вернуть сумму больше, чем размер оплаченного годового НДФЛ. Например, по закону, вы можете рассчитывать на возврат 14 300 ₽. Но если сумма перечисленного вами в бюджет подоходного налога составила, к примеру, 13 700 ₽, то эта максимально возможная сумма вычета для вас. Если сумма вычета намного превышает размер уплаченного подоходного налога, ее можно разбить на несколько частей и получать поэтапно в течение нескольких лет.

Установка имплантов относится к дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях, поэтому на эту услугу нет лимита. Но установка протеза не включена в этот список. Лимит вычета на протезирование зубов — 120 000 ₽, причем он суммируется с остальными социальными вычетами (например, оплата учебы ребенка). Значит, за услуги зубного протезирования максимально можно вернуть до 15 600 ₽.

Поясним на примере

Сергей потратил 90 000 ₽ на обучение сына, 9000 ₽ на аппаратное обследование в частной клинике, 7700 ₽ на лечение кариеса, 40 000 ₽ за две керамические коронки. За все эти затраты он имеет право получить налоговый вычет. Итоговая сумма расходов – 146 700 ₽. Помним, что на эти затраты действует лимит в 120 000 ₽. Поэтому за них Сергей может вернуть только 15 600 ₽.

За установку двух имплантов (она не суммируется с вышеперечисленными недорогостоящими видами лечения), которая обошлась Сергею в 60 000 ₽, он может получить отдельно вычет в размере 7800 ₽. В общем сумма компенсации для Сергея составит 23 400 ₽.

Какие документы собрать для вычета за обучение

Здесь нет ничего сверхъестественного. Вам понадобятся:

• копия договора с учебным заведением;
• копия лицензии учебного заведения, если она не указана в договоре (даже если указана, все равно советуем ее приложить);
• справка об очной форме обучения (при необходимости), если это не указано в договоре;
• свидетельство о рождении ребенка при оплате его занятий;
• копия документов о родстве с учащимся, обучение которого оплачивалось;
• копии платежных документов (квитанции, выписки банка, квитанции ПКО и т.п.);
• копия свидетельства о браке, если обучение оплачивал один родитель, а вычет заявляет второй.

Представляется целесообразным обращаться за вычетом тогда, когда образовательному учреждению полностью внесена годовая сумма за занятия. Или оплата достигла или даже превысила максимальную сумму налоговой льготы.

Вот пример:

Я оплатила 25 000 рублей за онлайн-курсы повышения квалификации. Затем еще 35 000 ушло на оплату услуг автошколы. Итого потратила на собственное развитие 60 000 рублей. Больше подобных трат в текущем году не предполагаю. Пожалуй, пора обратиться в налоговую службу: 60 000 х 13 % = 7 800 рублей пусть вернутся в мой личный бюджет.

Или так:

Подруга оплачивает обучение сына и дочери в элитном колледже. Год обходится ей в 120 000 рублей в год на каждого ребенка. Оплачивает она обычно в 2 этапа: половину в августе, до начала учебного года, и остаток сразу после новогодних праздников. Таким образом, заплатив первую часть годовой оплаты (по 60 000 за каждого), она достигла максимальной суммы налогового вычета и готова за ним обращаться. Ей вернут 13 000 рублей (50 000 х 2 х 13 %).

Есть два способа осуществить свое право на частичный возврат НДФЛ — по месту своего официального трудоустройства или через ФНС.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации ;
2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

ВАЖНО! С 2024 года можно применить вычет на обучение супуруга.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

За сколько лет его можно оформить

Возврат НДФЛ производится за тот год, в котором обучение было оплачено. Допускается возврат за три предыдущие года, так что не опоздайте. В 2023 году возможно подать документы за 2022, 2021 и 2020 годы. Декларацию подаем на бланке, актуальном для соответствующего периода. Все формы есть на сайте ФНС.

Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за учебу

Чтобы получить налоговый вычет за заочное платное обучение, подготовьте:

• Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Заявление на возврат налога (с 2020 г. заявление сходит в состав декларации);
• Копию договора с вузом, институтом или другим учебным учреждением;
• Копию лицензии вуза, института или учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• Платежные документы, подтверждающие оплату заочной учебы.

Документы необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Срок возврата налогового вычета составляет 4 месяца: камеральная проверка документов длится 3 месяца, еще 10 дней уходит на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на счет.

Через работодателя

Получить вычет за заочное обучение можно через работодателя. В этом случае список документов будет такой же, за исключением декларации, справки по форме 2-НДФЛ и заявления.

Документы отнесите в налоговую инспекцию или отправьте через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Проверка займет 30 дней. Уведомление о вашем праве на вычет налоговый орган самостоятельно направит вашему работодателю.

Со следующего месяца с вас не будут удерживать НДФЛ, то есть денег вы будете получать на 13% больше.

Кто может получить возврат денежных средств

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и, как результат, уменьшает налог к уплате. После применения вычета вы либо вернете ранее уплаченные налоги, либо на какое-то время перестанете уплачивать 13% своего дохода в бюджет государства (ст. 219 НК РФ).

Ситуации, когда можно вернуть налог за обучение:

Оплачивали собственное обучение по любой форме — очной, заочной, дистанционной, вечерней и т.п.

Платили за учебу детей, брата или сестры до 24 лет и только по очной форме.

Платили за учебу супруга по очной форме — с 2024 года.

Такого вида льгота предоставляется только налоговым резидентам РФ — тем, кто находится на территории России не менее 183 дней в отчетном году и платит со своих доходов налог по ставке 13% или 15%.

Статус учебного заведения не имеет значения — вуз, школа, институт, техникум, образовательный центр, кружки, курсы и т.п. Главное, чтобы учебное учреждение имело лицензию на ведение образовательной деятельности.

Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, необходимо написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы. Для всех налоговых вычетов существует единая унифицированная форма заявления (Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@).

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей, а за детей с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Также появится возможность получить вычет за обучение супруга (-и) с ограничением в 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Помните, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Какие бывают вычеты и в каких ситуациях можно вернуть налог?

Как мы уже сказали все налоговые вычеты прописаны в Налоговом кодексе. Далее рассмотрим самые популярные и расскажем с чего возвращается НДФЛ.

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

• фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
• цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
• наименование учреждения образования (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как оформить вычет за обучение онлайн

Нет сил, времени, желания, настроения (нужное подчеркнуть) топать в инспекцию и общаться с инспектором? И не надо. Мы живем во времена повальной цифровизации. Подайте декларацию, не вставая с дивана.

На Госуслугах

Для начала необходимо озаботиться созданием учетной записи на портале Госуслуг. Это быстро. На главной странице в правом верхнем углу найдите раздел «Ведомства», перейдите в раздел и разверните полный перечень по кнопке «Все ведомства». Перечень сформирован в алфавитном порядке, следовательно, спускайтесь вниз и жмите кнопку «Показать все» под иконкой ФНС. В развернувшемся списке выбираем раздел «Прием налоговых деклараций».

Заполняем по подсказкам, в конце прикрепляем сканы подтверждающих документов.

На сайте или в приложении ФНС

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и перейдите в раздел «Получить вычет».

Далее алгоритм поведет вас по подсказкам.

Новые правила расчета с 2024 года

С 1 января 2024 г. увеличен размер налогового вычета за обучение — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). Кроме того расширен список родных, за которых можно вернуть деньги. Изменения работают по расходам 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Вычет на образование ребенка также вырастет — с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

По расходам 2024 г. можно будет вернуть налог за учебу супруга (-и) с лимитом в 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Документы для возврата налога за учебу. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
4. Копию лицензии образовательного учреждения.
5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

Бланк заявления на возврат НДФЛ

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Сколько денег можно вернуть и за кого

Вернуть 13% процентов за обучение в институте или другом учебном учреждении разрешается за себя, за брата или сестру в возрасте до 24 лет, а также за ребенка до 24 лет или подопечного, если получатель является опекуном (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если учитесь вы, брат или сестра

Социальный налоговый вычет, в том числе за обучение, ограничен максимальной суммой в 120 тыс. рублей в год, и вернуть подоходный налог получится не более 15 600 руб. Это максимальная сумма по затратам на собственную учебу и за учебу сестры или брата в вузе. За образование детей возврат меньше, так как лимит льготы по НДФЛ установлен иной. Об этом чуть ниже.

Пример

Иван поступил в вуз и заплатил сразу 390 тыс. Он вернет только максимально положенную сумму — 15 600. Брат Ивана студент того же вуза, но оплату разделил на 3 года — по 130 тыс. за каждый год. Он ежегодно возвращет по 15 600 р., по итогу получив 46 800 р.

В примере выше Иван, в отличие от брата, потерял в деньгах, потому что оплатил все курсы вуза сразу. Но не всегда учебные заведения предоставляют возможность рассрочки.

Не торопитесь оплачивать сразу несколько лет учебы в вузе. Если формат оплаты позволяет вносить деньги частями, то выгоднее делать это ежегодно — так вы сможете получить большую сумму денег. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают точный размер возврата, проверят документы и в течение 2 дней заполнят вашу декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Если учатся ваши дети

С детьми и подопечными ситуация иная — лимит вычета установлен в размере 50 тыс. рублей в год, и за каждого ребенка-студента получится возместить 6500 руб. Возвратить налог за учебу в вузе может каждый из родителей, но общая сумма на обоих родителей не может превышать лимит в 50 тыс. рублей. Еще одно ограничение — возраст ребенка до 24 лет, и он учится очно.

Налоговый вычет для студентов, за которых заплатили родители, не входит в сумму лимита 120 тыс. рублей и считается отдельно.

Пример

Петровы платят за вуз сына 180 тыс. в год. Они могут получить вычет за обучение ребенка в вузе по очной форме в размере 50 тыс.

Чтобы оформить вычет НДФЛ на студента, необходимо оплачивать его образование из собственных средств. Если ребенок учится на бюджете, возмещение оформить не получится.

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

• пенсионерами, не продолжающими работу;
• родителями для детей старше 18 лет;
• работодателем для своего сотрудника;
• родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
• предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (например УСН).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Скачать образец заявления на налоговый вычет

Мы специально подготовили для вас образец заявления в Word — скачайте файл и на его основе подготовьте свое.

Условия получения налогового вычета за свое обучение

Ваша тяга к знаниям поощряется государством. Если вы пошли учиться и сами за себя платите — прекрасно! Вам причитается максимальный налоговый бонус в размере 120 000 рублей. Это позволит вам легально вернуть себе из госбюджета 15 600 рублей за год обучения. Четыре года, и сумма возрастет в 4 раза — до 66 240 р.

Кроме того, вы не ограничены лишь очной формой: учитесь очно, заочно, дистанционно — как душа пожелает.

Сумма 15 600 рублей — это максимум, что вернет человек, получив налоговые вычеты по всем возможным основаниям. Помимо обучения, это:

• оплата лечения (кроме дорогостоящего);
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• дополнительные платежи на накопительную пенсию;
• взносы на добровольное пенсионное страхование;
• расходы на добровольное страхование жизни (срок такого страхования должен быть от 5 лет);
• расходы на независимую экспертизу квалификации.

Подробная инструкция: как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет через инспекцию можно только на следующий год после оплаты обучения. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и отправить их в ИФНС по месту постоянной прописки.

Шаг 1. Готовим документы вычета на обучение

Какие нужны документы для налогового вычета за обучение в вузе и других учебных заведениях:

• Декларация 3-НДФЛ. Если оформляете возврат по расходам за несколько лет, то каждая декларация заполняется на том бланке, что действовал в соответствующем году;
• Заявление на возврат денежных средств за обучение с реквизитами вашего банковского счета (с 2020 г. входит в состав декларации). На этот счет будут перечислены средства;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя. Если оформляете за несколько лет, то каждая за тот год, за который возвращаете подоходный налог;
• Договор с образовательным заведением;
• Копия лицензии образовательного заведения. Не требуется, если лицензия указана в договоре или если договор заключен с преподавателем-ИП, который преподает лично;
• Платежные документы на оплату.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка, дополнительно потребуется:

• Справка об обучении в вузе или другом образовательном учреждении, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
• Копия свидетельства о рождении ребенка;
• Копия свидетельства о браке — если документы оформлены на одного супруга, а декларацию на обучение ребенка оформляет другой.

Ниже вы можете скачать список документов на вычет за обучение. Передайте их в налоговую инспекцию — лично при визите в ИФНС, онлайн на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью нашего онлайн-сервиса «Налогия».

Шаг 2. Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Далее следует заполнить бланк декларации 3-НДФЛ и заявление о возврате части НДФЛ за обучение. Бланк декларации ежегодно меняется, поэтому подготовьте тот бланк, что действовал в отчетном году.

С 2020 г. заявление входит в состав декларации и не заполняется отдельно. Но если по каким-то причинам вы не заполнили заявление на возврат денежных средств за обучение (как пример — решили открыть новый счет), то у вас есть только три года, чтобы вернуть НДФЛ. Эти три года считаются от даты заявления, а не даты отправки декларации.

Пример

Орлов отправил декларацию за 2020 г. вовремя — в конце 2023 г. Но так как он решил открыть новый банковский счет, то заявление отправил только в начале 2024 г. В результате вычет ему одобрили, а в выплате денег отказали. Причина в том, что в 2024 г. уже нельзя вернуть НДФЛ за 2020 г., так как прошло более 3 лет.

Для всех налоговых вычетов существует единая унифицированная форма заявления (Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@).

Шаг 3. Отправляем документы в ФНС

Документы за обучение можно отправить в инспекцию любым удобным для вас способом: отнести в инспекцию лично, по почте, переслать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Сохраняйте оригиналы всех документов. Даже если вы пересылаете сканы, инспектор имеет право запросить у вас оригинал.

Шаг 4. Ждем окончания камеральной проверки

Камеральная проверка документов, подтверждающих ваше право на вычет за образование, занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Как только она завершится, вы получите уведомление в личном кабинете на сайте ФНС.

Шаг 5. Ждем поступления денег на счет

Сначала деньги поступят на единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС). Баланс счета можно увидеть в личном кабинете на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней их перечислят на банковский счет, реквизиты которого вы указали в заявлении на возврат налога.

Что такое налоговый вычет на студента вуза

Вычет за учебу студента в вузе относится к социальным (ст. 219 НК РФ). Многие формы и виды обучения являются платными. В некоторых случаях государство позволяет вернуть часть потраченной суммы за счет уплаченного ранее подоходного налога. Это и есть налоговый вычет.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ — не стоит путать с НДС. В результате человек платит меньше налога либо ему возвращается образовавшаяся переплата.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата, сестры или супруга налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 150 000 руб. Такой лимит утвержден с 2024 года. Ранее лимит составлял 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

• по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
• расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
• расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

За какую учебу можно вернуть деньги

Не за каждую учебу разрешается оформить налоговый возврат. Все зависит от степени родства, возраста и формы обучения.

Собственное обучение в вузе

В данном случае государство не ставит ограничения. Разрешается оформить возврат за обучение в институте по любой форме: очная, заочная, вечерняя и любая другая. Получить налоговый вычет студенту возможно только в размере до 120 тыс. рублей.

Обучение брата/сестры в вузе

Если за собственную учебу практически всегда разрешается вернуть налог, то в отношении брата или сестры положен вычет по НДФЛ только за студентов на очной форме обучения.

Налоговый вычет с обучения в институте брата или сестры предоставляется, если им еще не исполнилось 24 года и они учатся на очной форме. Учитываются также ординатура, аспирантура, курсанты и интерны очной формы обучения.

Таким образом, возврат 13% полагается только за студента очного отделения вуза. За оплату образования брата или сестры, учащихся по заочной форме обучения, возврат НДФЛ не полагается.

Обучение детей

С детьми аналогичная ситуация, как с братом или сестрой. Налоговый вычет за учебу ребенка в колледже или вузе по очной форме удастся в том случае, если студенту еще не исполнилось 24 года.

Кто имеет право на вычет за заочное обучение

Вычет за заочное обучение входит в состав социального вычета и позволяет вернуть часть средств, потраченных на учебу (ст. 219 НК РФ). Заочник должен удовлетворять двум важным требованиям: являться налоговым резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

С 2021 г. вернуть уплаченный налог можно по таким доходам:

№

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

6.

Некоторые другие доходы

Кроме того есть еще дополнительные условия, чтобы оформить возврат за заочку: была оплата собственного образования и подготовлены все необходимые документы.