Можно ли при оформлении срочного трудового договора не платить налоги

Переквалифицировать гражданско-правовой договор (подряда, оказания услуг и т. д.) в трудовой возможно в судебном или внесудебном порядке.

Внесудебный порядок: работник вправе обратиться к работодателю с письменным заявлением о том, что считает отношения трудовыми (если основания присутствуют). Например, он подчиняется трудовому распорядку, в штатном расписании есть аналогичная должность и т. д. Работник вправе подать жалобу в прокуратуру, трудовую инспекцию или иной контролирующий орган.

Судебный порядок: если работодатель принудил оформить ГПД вместо трудового, то физлицо вправе обратиться в суд о признании отношений трудовыми.

В обеих ситуациях у работника должны присутствовать основания для переквалификации.

А ГПХ-договор — это официальное трудоустройство или нет — нет, официальными признаются трудовые отношения. При заключении подряда в трудовой книжке работника не делают записей, но на выплаты по гражданско-правовому договору начисляют страховые взносы, что дает право на пенсию по старости.

Переквалифицировать ГПД в трудовой вправе и проверяющие.

Например, на проверке запрошены штатное расписание и ГПД. В штатке присутствует должность оператора сверлильного центра с ЧПУ, но работодатель заключил с физлицом ГПД на услуги сверловки мебельных деталей. В акте проверки проверяющие обязательно сделают акцент на этой ситуации, и если организация не согласится с доводами инспекторов, то отстаивать права придется в суде.Подробнее: когда договор ГПХ может быть признан трудовым

Как платить сотруднику, который находится за границей

Из-за санкций платежные системы Visa и MasterCard не обслуживают карты, выданные российскими банками. Платежная система МИР также перестала работать за границей, поэтому сотрудник не сможет снять деньги с российской карты или расплатиться в магазине. Но есть несколько альтернативных способов проведения оплаты:

1. Через сервисы денежных переводов «Золотая корона», «Юнистрим» и Contact. Сотрудник может самостоятельно сделать перевод на свое имя с российской карты и получить наличные за границей в долларах или местной валюте. Но сервисы денежных переводов работают не во всех странах.
2. Через сервисы для расчетов с фрилансерами типаSolar Staff, Rootpay, Easy Staff и др.
3. На карту иностранного банка. Такой перевод возможен, если сотрудник оформит карту за рубежом, а банк организации не попал под санкции. Правда, некоторые иностранные банки могут ограничивать прием платежей из России, и размер комиссии тоже нужно будет уточнять, так как в разных банках он может отличаться.

Способы оплаты нужно обязательно указать в договоре, чтобы потом доказать факт перевода денег при возникновении спора.

Продление срочного трудового договора

Продлевать в обычном порядке срочный ТД рискованно. Поскольку суд в таких ситуациях часто признает такой ТД заключенным на неограниченный период. И работника придется оставить трудиться на постоянной основе.

Есть несколько вариантов, как продлить срочное соглашение безопасно для работодателя:

• если об этом его просит беременная сотрудница (для этого она пишет заявление и прикладывает справку из женской консультации). Тогда наниматель обязан продлить его до родов или до дня, пока не закончится отпуск по беременности и родам (ст. 261 ТК РФ). Если сотрудница не написала такое заявление, то ее вправе уволить, когда завершилось действие ТД;
• если срочный договор заключен с учителем, которого затем избрали по конкурсу на эту должность;
• если спортсмена оформили временным переводом к другому работодателю, а после завершения этого срока его решили оставить трудиться там на постоянной основе (ст. 261, 332, 348.4 ТК РФ).

Есть еще один вариант, когда работодатель вправе не продлевать рабочие отношения с сотрудницей «в положении». Если ее приняли временно, до возвращения постоянного коллеги, а после его выхода на рабочее место у работодателя нет возможности предложить ей подходящую вакансию или она отказалась от нее. Продлевать ТД закон не обязывает и в период отпуска по уходу за ребенком. Увольняют по обычным правилам.

Подробнее:

• как продлить срочный трудовой договор на новый срок;
• как перевести работника со срочного на бессрочный трудовой договор.

• Ломова Анна

В каких случаях заключаются срочные трудовые договоры

Надо четко уяснить, что оформлять его только в интересах работодателя нельзя. Потребуются конкретные основания. Они разделены на две группы. Первая — обязательные, связанные с особенным характером предстоящей деятельности. Вторая — по соглашению работодателя с некоторыми категориями сотрудников из-за специфики их деятельности.

Среди обязательных оснований (ч. 1 ст. 59 ТК РФ):

• замена на время сотрудника, который ушел в отпуск, на лечение, уехал в командировку и др.;
• работы, которые есть возможность выполнять только в определенный сезон;
• реализация нехарактерных для предприятия видов деятельности (ремонт, модернизация оборудования, расширение объема услуг и др.);
• осуществление временных работ (максимум на 2 месяца);
• трудоустройство в компании, созданной специально на ограниченный срок для выполнения конкретных задач;
• трудоустройство для зарубежной деятельности;
• направление безработных службой занятости для выполнения временных задач и общественных работ;
• трудоустройство на время практики, стажировки, профобучения;
• прохождение альтернативной гражданской службы и др.

Вторая группа оснований для срочного трудового договора — по соглашению между руководством компании и сотрудником (ч. 2 ст. 59 ТК РФ). Здесь закон не обязывает учитывать характер работ и условия их осуществления (ч. 2 ст. 58 ТК РФ, п. 13 Постановления пленума ВС № 2 от 17.03.2004). Основное требование — обосновать оформление такого договора.

Подробнее: с кем и на какой срок заключат срочные трудовые договоры

По договоренности с сотрудниками, есть возможность заключить временное соглашение:

• с пенсионерами по возрасту или с теми, кому здоровье не позволяет трудиться на постоянной основе (при наличии документа из медучреждения, подтверждающего этот факт);
• с творческими специалистами (сотрудниками масс-медиа, актерами, цирковыми артистами и др.);
• с руководящими работниками, их замами, главбухами компаний;
• совместителями;
• студентами-очниками;
• с сотрудниками, ликвидирующими последствия аварий, чрезвычайных ситуаций;
• вахтовиками, направляемыми работать на Крайний Север;
• сотрудниками НКО, в которых трудятся максимум 35 человек;
• сотрудниками малых предприятий и ИП, где числятся не более 35 работников (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — до 20), и др.

Подробнее: особенности заключения срочного трудового договора

Испытательный срок для временных работников

Важный вопрос: вправе ли работодатель устанавливать испытательный срок для временных сотрудников. Ответ дает ст. 70 ТК РФ:

• если сотрудничество продолжится менее 2 месяцев, то испытывать работника запрещено;
• если соглашение действует на протяжении от 2 месяцев до полугода, то работодателю позволено вводить испытательный срок не дольше 2 недель;
• если производственные отношения запланированы на более продолжительный период (от 6 месяцев и более), испытательный срок длится не больше 3 месяцев (для руководителей — не более 6 месяцев).

Когда заключают гражданско-правовой договор

В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.

К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:

• по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ, на оказание услуг;
• по нормам статьи 702 ГК РФ, на выполнение работ, подряда;
• по нормам статьи 1288 ГК РФ, авторского заказа;
• другие.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.

Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Читайте также:

• как заключить гражданско-правовой договор с физлицом;
• как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином
• нюансы заключения договора ГПХ на возмездное оказание услуг.

Больничный при срочном трудовом договоре

Правила по больничным для работника, принятого по срочному соглашению, практически не отличаются. Таким сотрудникам выплачивают пособия по болезни в обычном порядке: за первые 3 дня платит работодатель, а с 4-го дня — Соцфонд из своего бюджета (подп. 1 п. 2 ст. 3 ФЗ № 255 от 29.12.2006).

Но для тех, кто работает по трудовому договору со сроком не более полугода, есть ограничение. Пособия по нетрудоспособности им оплатят не более 75 календарных дней болезни (ч. 4 ст. 6 ФЗ № 255). Исключение — сотрудники, заболевшие туберкулезом.

Порядок заключения срочного трудового договора

Вот как выглядит пошаговая процедура:

Шаг 1. Составьте срочный трудовой договор в свободной форме.

Шаг 2. Распечатайте два экземпляра: один оставляют у работодателя, другой отдают работнику.

Шаг 3. Попросите сотрудника расписаться на экземпляре, который остается в организации, чтобы подтвердить, что он получил второй вариант (ч. 1 ст. 67 ТК РФ).

Шаг 4. Издайте приказ о приеме на работу. Издайте его по унифицированной форме № Т-1 или разработайте самостоятельно.

Подробнее: как составить приказ о приеме на работу по срочному трудовому договору

Шаг 5. Сделайте запись в трудовой книжке, если она бумажная. Запись о приеме работника отмечают в книжке работника, если он проработал не менее 5 дней (ч. 2 ст. 66 ТК РФ, п. 2 порядка, утвержденного Приказом Минтруда России № 320н от 19.05.2021). Отметку в разделе «Сведения о работе» на основании приказа о приеме на работу (ч. 1 ст. 68 ТК РФ, п. 9 порядка из Приказа № 320н).

Допустимый срок действия срочного трудового договора

В соглашении о непродолжительном сотрудничестве всегда оговаривают конкретный срок, сколько длятся производственные отношения. По ст. 58 ТК РФ, работодатель вправе заключить срочное соглашение о сотрудничестве не более чем на 5 лет. Но минимальный период не указан, т. е. компания вправе принять человека и на 1 месяц, и на 3, и на 17.

Учтите, что срочный рабочий контракт может неожиданно стать бессрочным. Это произойдет в двух случаях:

1. Работодатель забыл, что срок действия соглашения заканчивается, и фактически пропустил дату увольнения временного сотрудника.
2. Нарушена процедура увольнения, в том числе работодатель забыл направить уведомление о предстоящем расторжении контракта.

Дополнительно:

• как назначить испытательный срок при заключении срочного трудового договора;
• допустимый срок заключения срочного трудового договора.

Плюсы и минусы ГПХ и трудового договора для сотрудника и работодателя

Из ГК РФ понятно, что такое договор ГПХ при устройстве на работу, — контракт, который заключают вместо трудового. Иногда работодатели сознательно меняют трудовые соглашения на ГПХ. Это позволяет сэкономить на зарплате, налогах и расходных материалах. А вот для наемного работника ГПД выгоден не всегда.

Плюсы и минусы для работника

У ГПХ много преимуществ:

• гражданское соглашение легче оформить. Трудовая книжка не нужна. Достаточно лишь паспорта, ИНН и СНИЛС;
• наниматель практически не вмешивается в процесс работы. Директор организации лишь изредка проверяет этапность выполнения работ;
• подрядчику не надо подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Он сам устанавливает собственный режим работы;
• исполнитель вправе работать с несколькими заказчиками. Свободный график позволяет брать много заказов;
• страховой стаж не прерывается. Поскольку наниматель платит страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, период ГПХ засчитывают в стаж, а с 2023 г. исполнители вправе рассчитывать на больничные и пособия.

Но есть и существенные минусы. Во-первых, отпуск по ГПХ не оплачивают. Временную нетрудоспособность компенсируют в 2024 г., только если работодатель добровольно перечислял взносы по ВНиМ за работника или у него есть стаж работы в 2023 г.. У физлица на ГПХ нет периода отпускных.

Во-вторых, запись о работе не вносят в трудовую книжку. А отсутствие постоянной работы иногда вызывает проблемы с кредитованием. Заказчик вправе в любой момент расторгнуть соглашение ГПХ, а это — дополнительный риск для подрядчика. Кроме того, у подрядчика по ГПХ нет компенсационных и стимулирующих выплат, его не премируют и не платят бонусы за хорошую работу.

Плюсы и минусы для работодателя

Основное преимущество — экономия. Работодатель экономит:

• на страховых взносах — наниматель платит только НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а вот взносы в СФР на травматизм перечислять не надо, если об этом нет прямого указания в ГПД;
• на обязательных выплатах — отпускные сотрудникам по ГПХ не положены;
• организации рабочего места — обычно подрядчики работают удаленно и самостоятельно приобретают расходные материалы и оборудование.

В отличие от трудового, работодатель сможет отказать в заключении или продлении соглашения ГПХ. И причину отказа объяснять необязательно. Кроме того, ГПД легко расторгнуть.

Заключать такое соглашение допускается даже для должности, которой нет в штатном расписании. И еще один плюс: к работе разрешено привлекать неограниченное количество исполнителей по ГПХ.

Но есть и недостатки ГПД для работодателя. Наемного сотрудника по ГПХ сложно контролировать, поскольку условия соглашения этого не предусматривают. Всегда есть риск, что подрядчик не вовремя, некачественно выполнит или не выполнит работу.

Полезно знать: как могут подать в суд на работодателя по факту установления трудовых отношений по договору ГПХ

Особенности трудоустройства по срочному трудовому договору

Срочный трудовой договор так же, как и обычный трудовой договор (ТД), заключаемый между работодателем и работником, являет собой основной документ, регламентирующий трудовые отношения между сторонами (ст. 56, 57 ТК РФ).

Основным отличием между этими договорами является срок, на который они заключаются.

Простой ТД заключается на неопределенный срок. То есть известна лишь дата принятия сотрудника на работу.

Срочный ТД заключают на конкретный срок, который обязательно должен быть в нем оговорен. Он не может превышать 5 лет. Если указанный период трудовых отношений больше максимально разрешенного, то договор становится бессрочным, и работник будет считаться принятым на постоянной основе.

Как правило, на определенный срок оформляют договор с генеральным директором. Образец такого договора см. здесь.

ВАЖНО! Если после окончания действия срочного ТД ни одна из сторон не потребовала его расторжения и при этом работник имеет желание продолжить работу в фирме, условия, оговоренные в срочном ТД, теряют свою силу, а работник считается принятым на работу на неопределенный срок.

Кого можно принимать по срочному трудовому договору?

Полный перечень лиц и условий, которые необходимо соблюдать при приеме работника по срочному ТД, приводится в ст. 59 ТК РФ. Это может быть временная работа, совмещение или сезонная работа (например, замещение заболевшего работника, основного работника, работника, находящегося в отпуске, или работа, которую выполняют в определенный период времени). В случае несоблюдения условий, перечисленных в ст. 59 ТК РФ, договор будет считаться бессрочным.

Одной из причин заключения срочного ТД является ограниченный период его действия. Именно это обстоятельство дает работодателю возможность воздействовать на работника. Ведь наниматель без объяснения причин может просто не продлить договор с сотрудником. Но даже в этом случае работодателю необходимо за 3 дня до окончания срочного ТД уведомить работника об увольнении.

Как правильно составить срочный трудовой договор, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как правильно уволить срочника, читайте в статьях:

• «Порядок увольнения по срочному трудовому договору» ;
• «Как написать уведомление о расторжении договора — образец?» ;
• «Расторжение срочного трудового договора по истечении срока».

Риски работника при заключении срочного трудового договора

Для работодателя такой вид рабочих взаимоотношений с трудящимся выгоден. Поскольку расторгнуть срочно соглашение становится проще: не надо искать причину для увольнения, а просто уведомить о завершении периода действия договора.

Для сотрудника такой вариант, конечно, сопряжен с рисками. Поскольку даже если он прекрасно выполняет обязанности, ему придется уволиться, когда завершится срок договора. И не факт, что работодатель захочет заключать новый. Тогда гражданину опять придется искать новые вакансии.

Еще один минус — человеку не выплатят некоторые компенсации при увольнении, например, при сокращении штата, указанные в ст. 180 ТК РФ.

Еще по теме: на какой срок можно заключать срочный трудовой договор

Как и когда продлевают срочный трудовой договор

Если компания неоднократно продлевает срочный контракт, и общий срок действия его положений уже превышает 5 лет, работник, возможно, сумеет доказать, что таким образом работодатель уклонялся от заключения договора на неопределенный срок и предоставления всех положенных в такой ситуации гарантий. Если отношения хочется сохранить, рекомендуется заключить новый документ, а не продлевать прежний.

Вместе с тем для отдельных категорий работников есть особые правила. Вот что следует помнить кадровикам:

• с беременной работницей соглашение продлевают на основании ее заявления (ст. 261 ТК РФ);
• с директором допустимо неоднократно продлевать действие контракта по решению общего собрания участников, совета директоров или единственного участника (ст. 39, 40 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Подробнее: как составить приказ о продлении срочного трудового договора

Возможно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно

Законодательство не запрещает оформить одновременно несколько видов отношений: трудовых и гражданско-правовых, даже если работник находится в штате компании и оформлен официально.

Например, Пэпэтэшин Петр работает менеджером по продажам в ООО «PPT.ru», а в свободное время занимается фотографией и дизайном. Компании ООО «PPT.ru» необходимо разработать каталог продукции, и она с Пэпэтэшиным заключает подряд на оформление разворотов каталога. Он поинтересовался, договор ГПХ — что это такое, в отделе кадров получил ответ: форма гражданско-правовых отношений на оказание разного рода услуг, например, разработку каталога продукции.

Что будет, если не платить налог

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. «У налоговой инспекции имеется информация о наличии у граждан объектов недвижимости как объектов налогообложения, поэтому в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога будут начислены штрафы. При этом штрафы не освобождают от уплаты самого налога», — отметила Наталья Водолагина.

По ее словам, есть разного рода нарушения, которые влекут за собой разную ответственность:

• если декларация не подана и налог не уплачен. В этом случае за несвоевременную подачу декларации возможен штраф до 30% от суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, и в дальнейшем пеня за несвоевременную уплату самого налога.
• декларация подана, но налог рассчитан неправильно, налогооблагаемая база занижена. Здесь предусмотрен штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (40% — максимальный штраф, если это было сделано умышленно).
• декларация подана, налог рассчитан правильно, но не уплачен. Пеня за просрочку уплаты.

Нюансы заключения временного договора по соглашению сторон

Основной момент, который нужно отслеживать при заключении срочного договора по соглашению сторон, – добровольность. Это означает, что и сотрудник, и его руководитель действительно предпочитают ограничить срок своих трудовых отношений и добровольно отказываются от бессрочного трудового договора.

Факт добровольности подтверждается подписями сторон на договоре, отдельное письменное соглашение на срочный трудовой договор подписывать не требуется.

В самом договоре необходимо подчеркнуть, что он является срочным, подтвердить это соответствующим основанием (например, тем, что работник обучается в ВУЗе на очном отделении). Необходимо убедиться в наличии у сотрудника подтверждающего документа (документ об обучении, пенсионное удостоверение и др.).

Условия срочного трудового договора

В основном условия для срочного договора стандартные, как в бессрочном ТД, но с некоторыми отличиями. Основные условия указаны в ч. 2 ст. 57 ТК РФ:

• место работы (название компании и конкретный адрес);
• трудовая функция (должность по штатному расписанию, специальность, конкретный вид работы);
• дата, с которой приступают к рабочей деятельности;
• зарплата (оклад, дополнительные выплаты, надбавки, стимулирующие выплаты, районные коэффициенты и др.);
• график труда и отдыха – часы работы, время обеда, выходные;
• гарантии и компенсации за вредные условия труда;
• описание характера труда (разъездной, на дому, в полевых условиях и т. д.);
• условия труда на рабочем месте;
• условие об обязательном соцстраховании.

Когда закон обязывает заключать срочный трудовой договор

Некоторые считают так: любое соглашение разрешено сделать срочным, если стороны об этом договорились. Предположим, мы хотим поработать вместе 4 месяца, посмотреть на результат и потом принять решение, сотрудничать дальше или нет. Казалось бы, все просто: заключаем договор на 4 месяца — и дело в шляпе! В отдельных случаях законодательство, действительно, позволяет следовать такой логике. Но это исключение. А так в трудовом законодательстве уточнены все подробности о срочном договоре с работником — что это, в каких случаях заключается, когда прекращается и продлевается.

Если вы хотите заключить соглашение на непродолжительный период, убедитесь, что для этого имеются основания, предусмотренные ТК РФ:

• трудоустраивают человека на время отсутствия другого сотрудника. Самые распространенные ситуации такого плана — женщина в декрете или подчиненный на длительном лечении;
• работа изначально временная и длится не более 2 месяцев. Например, когда нужны люди под определенный краткосрочный проект;
• необходимо выполнить сезонные работы, обусловленные климатом или природными условиями региона. Пример: ловля нерестящейся рыбы, сбор лесных грибов, ягод, сбор урожая и т. д.;
• соглашение заключают для выполнения работы на выборной должности, куда человек избирается на заведомо известный конкретный срок;
• контракт необходим для выполнения работы во время стажировки.

Можно ли расторгнуть договор раньше срока

Есть ситуации, когда можно прекратить срочный договор раньше времени:

• и работодатель, и сотрудник хотят расстаться;
• по желанию сотрудника. Тогда он пишет заявление, указывает в нем причину и предупреждает за две недели. Можно и за три дня — если договор заключили на сезонные работы или на срок меньше двух месяцев;
• по желанию работодателя. Причины могут быть такими же, как и при расторжении обычного трудового договора. Например, нарушение дисциплины или трудовых обязанностей, прогулы, кража офисного кулера.

В этих случаях расторгнуть срочный договор можно хоть через две недели после подписания.

Случаи, когда может быть заключен временный договор без согласия работника

Срочный трудовой договор заключается в случаях, когда либо специфика работы, либо условия ее осуществления не позволяют нанять сотрудника постоянно (ч. 1 ст. 59 ТК РФ). При этом в самом договоре в обязательном порядке указывается, на сколько заключается срочный трудовой договор. Максимальный срок договора – пять лет.

Список оснований для заключения временного договора открыт и может быть дополнен основаниями, которые будут в дальнейшем предусмотрены ТК РФ или другими законами.

На сегодняшний день это:

• замена временно отсутствующего сотрудника (как правило, речь идет о декрете);
• производство временных работ (не более двух месяцев);
• работники-сезонники;
• сотрудники, направляемые на работу за рубеж;
• сотрудники, нанятые для нестандартных для организации работ (монтаж, реконструкция) или в случае временного расширения производства;
• весь штат сотрудников, нанятых в компании, созданные на ограниченный период или для выполнения конкретной временной работы (проектная работа), в т.ч. если момент окончания работы заранее определить нельзя;
• практиканты и стажеры;
• замещение выборной должности;
• работники, направленные службой занятости на временные (общественные) работы;
• альтернативные гражданские служащие.