Кто должен в организации заполнять регистр мед оборудования бухгалтерия, асус

Кассовую книгу нужно хранить в течение 5 лет после окончания года, за который она заполнялась (ч. 1 ст. 29 Закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ).

Виды инвентаризации в бухгалтерском учете

Инвентаризация в коммерческой организации или в бюджетном учреждении бывает полная или частичная, плановая и внеплановая и так далее. Выбор вида ее проведения зависит от различных обстоятельств — они представлены в таблице.

ПризнакВиды проверкиОбъем проверки

Полная

Частичная

Метод проведения

Натуральная

Документальная

Причина проведения

Плановая

Внеплановая

Лист кассовой книги: сколько экземпляров заполняется

Если кассовая книга ведется от руки с использованием типографской формы, то первая часть (неотрывная) заполняется шариковой ручкой. Она остается в кассовой книге. А вторая часть (отрывная) заполняется под копирку. Это отчет кассира. Эта часть в конце дня отрывается и хранится в бухгалтерии вместе с ПКО и РКО.

Как заполнить лист под копирку? Предварительно нужно согнуть лист по линии отреза, подложить отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для того, чтобы сделать записи после строки «Перенос», отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи на оборотной части неотрывной части листа (Указания, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88).

Если кассовая книга изготовлена типографским способом, то перед началом использования ее надо прошить. Затем каждый лист книги надо пронумеровать, на последней странице книги поставить печать и сделать запись: «В кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Эту запись надо заверить подписями руководителя и главного бухгалтера (Указания, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88).

Безусловно, вести кассовую книгу от руки не очень удобно. Поэтому проще заполнять кассовую книгу на компьютере, например в специальной бухгалтерской программе, и распечатывать. В этом случае заполняется лист кассовой книги за день, а в конце рабочего дня он распечатывается в 2-х экземплярах. Оба листа должны быть пронумерованы. Далее кассир подписывает оба листа. Первый лист остается у кассира, второй (идентичный) передается в бухгалтерию вместе с ПКО и РКО.

Сшивать первые экземпляры листов кассовой книги, которая ведется на компьютере, нужно не реже, чем раз в год. Перед этим нужно распечатать титульный лист и последний лист кассовой книги, на последнем листе надо указать общее количество листов книги. Все листы сшиваются, нумеруются, на последней странице ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера для заверения записи о количестве листов в книге. То есть получается стопка сшитых между собой листов кассовой книги.

Порядок представления декларации по УСН в 2022 году

Срок (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• не позднее 31.03.2022 — для организаций,
• не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок попадает на выходной день).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Кто обязан представлять: организации-плательщики УСН-налога.

Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.

Налоговый период: год.

Вид:

• электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
• бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по сдаче отчетности

Плательщики УСН, зарегистрированные в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

• штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки —не > 30% от суммы и не < 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более чем 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Документальное оформление результатов

Для оформления результатов проверки активов и обязательств разработаны унифицированные описи и акты. Но строгих правил, как правильно оформить инвентаризацию документально, не предусмотрено. Если расхождений с бухучетом нет, все графы описей и актов заполняются автоматически. И подведение итогов упрощается. Если расхождения есть, требуется составлять сличительные ведомости.

По итогам годовой инвентаризации комиссия оформляет протокол. Если были выявлены излишки или недостачи при проведении инвентаризации запасов, оформляется ведомость ИНВ-26. На основании этих документов издайте приказ руководителя об утверждении результатов инвентаризации.

Подробнее:

• как составить акты о результатах инвентаризации
• как составить сличительную ведомость.

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки в 1С:

• УП, в т. ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
• карточку организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т. д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН (Отчеты – Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО — рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Как работать с Универсальным отчетом

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

В 1С на текущий момент реализован безопасный подход после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%): если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, она принимается равной нулю.

То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то уже начисленные авансы не пересчитываются.

Этот вопрос законодательством не урегулирован: есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@, но в нем не раскрыты все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений от чиновников механизм 1С может быть доработан.

Рекомендуем не спешить со сдачей декларации по УСН за 2021.

Внимание! Расчета налога УСН после перехода на повышенную ставку автоматизирован с релиза 3.0.112 от 12.05.2022 .

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2021 поможет в расшифровке расчета:

• УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
• УСН ДОХОДЫ

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
• пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

• Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и разницу по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) — это 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за календарный год меньше минимального налога.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в УСН-расходах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости восстановите последовательность и перепроведите документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и убедитесь, что нет:

• пустых незаполненных полей;
• некорректных данных;
• лишних развернутых сальдо и т. д.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

КУДиР:

• вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
• в электронном виде из 1С по итогам года:
  • распечатать;
  • прошнуровать;
  • заверить у руководителя;
• сдавать и заверять в ИФНС не надо.

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверите расчет и начисление УСН-налога (в т. ч. минимального налога УСН 15%) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Шаг 13. Создание декларации

Создайте декларацию по УСН в актуальной редакции из:

• Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация;

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

• Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН;
• Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.

Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

Состав декларации зависит от объекта налогообложения — УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

Дата заполнения – рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

• светло-желтые ячейки заполняются вручную;
• светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
• темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку контрольных соотношений ФНС и проведите форматно-логический контроль.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН .

Шаг 16. Уплата налога в бюджет

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

• Начальная страница — Все задачи организации — УСН, уплата за 2021 г.;
• Отчеты — Отчетность по НДС — из помощника по УСН.

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) — финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

Шаг 18. Повторная проверка и сохранение ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и сохраните ОСВ в электронный архив (файл excel).

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по УСН за 2021 год, сроки уплаты УСН за 2021, как проверить в 1С правильность декларации по УСН.

См. также:

• Средняя численность для определения ставки налога УСН при внешнем расчете зарплаты
• Календарь бухгалтера в 1С: список задач
• Сроки уплаты налога при УСН
• Справочник Платежных поручений 2022
• Регистр Прочие расчеты
• Регистр Расходы при УСН
• Система налоговых регистров УСН
• Статусы оплаты расходов УСН
• Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Декларация по УСН за 2021 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно

Правила проведения инвентаризации: периодичность проведения

При ознакомлении с документами Минфина бросается в глаза общая идея, которая недвусмысленно в них зафиксирована: любая организация обязана проводить ревизию всех активов и обязательств как минимум один раз в год (перед составлением годового бухгалтерского отчета). Об этом идет речь:

• в пунктах 26 и 27 раздела II «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (утвержден Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н);
• пункте 38 раздела VII ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;
• пункте 1.5 раздела 1 «Методических указаний» (утверждены Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49). Реже инвентаризируют только основные средства (один раз в три года) и библиотечные фонды (один раз в пять лет).

Исправления в кассовой книге: допустимы ли

Если кассовая книга ведется на бумаге (неважно от руки или заполняется на компьютере и распечатывается), то исправить в ней неправильные записи возможно. Нужно зачеркнуть неправильную запись, рядом сделать правильную, указать дату исправления и проставить ф.и.о. и подпись кассира и бухгалтера.

А вот если велась электронная кассовая книга, то после ее подписания ЭП никакие исправления уже не вносятся (подп. 4.7 п. 4 Указаний Банка России от 11.03.2014№ 3210-У).