Когда подать на налоговый вычет при покупке квартиры 2024 году

Оформить вычет допустимо двумя способами, через:

• работодателя;
• ФНС.

Для выплат через работодателя необходимо:

• подать документы, подтверждающие расходы, в налоговую;
• заполнить заявление о подтверждении права на вычет;
• после подтверждения налоговой обратиться к работодателю.

Заявление о подтверждении права на вычет в ФНС заполняют по форме КНД 1112518 (для социальных вычетов), утв. Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@, для возврата за жилье — по форме КНД 1150074.

Вот бланк заявления на возврат вычета:

Для выплат через ФНС необходимо:

• подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы;
• направить заявление на возврат налога.

Заявление в ФНС заполняют по форме Приложения к разд. 1 декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, оно является составной частью декларации:

• в строке 075 указывают порядковый номер в текущем году: если обращаетесь впервые, то укажите «1»;
• в строке 080 — сумма к возврату;
• в строке 090 указывают КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 100 — код по ОКТМО, он зависит от региона (можно найти по поисковому запросу в интернете или уточнить в ФНС);
• далее указывают реквизиты банковского счета для перечисления.

Заявление необходимо подписать и направить в ФНС вместе с декларацией.

Вот образец заявления:

В случае уточнения деклараций за 2019–2021 гг. допустимо предоставить заявление по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Его разрешено предоставить не в составе декларации, а отдельно. При первичном обращении (не для уточнения) заполняют формы по Приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Заполняют форму при уточнении так:

• укажите ИНН;
• КПП не заполняют;
• порядковый номер «1», если в текущем году вы не обращались за вычетом;
• код налогового органа указан на сайте региональных ФНС;
• заполните ФИО;
• статус налогоплательщика — 1;
• укажите статью НК РФ, на основании которой производят возврат;
• далее в поле для вида заявления — 1;
• сумму для возврата;
• код ОКТМО для субъекта РФ;
• КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• количество страниц заявления;
• ФИО и подпись.

Образец заполнения:

Подать документы допустимо:

• лично в ФНС;
• направить почтой;
• направить через личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее: как составить заявление для зачета переплаты по налогам

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):

Наименование поля

Значение

Пояснение

Ссылка на нормативный документ

Номер корректировки

0

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ ( в ред. от 11.09.2023)

Код налогового периода

34

Установленный приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ (в ред. от11.09.2023) код для декларации 3-НДФЛ

Налоговый период

2023

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

1838

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Код страны

643

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

760

Обозначение физического лица

Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов».

В строке 001 указан код вида дохода – 10 – из приложения 3 к порядку заполнения декларации.

Узнайте больше об определении кода вида дохода для декларации 3-НДФЛ.

В строках 010, 030 (предназначенных для отражения дохода) и 040 (посвященной вычету) он вписал одинаковые значения — сумму полученного в 2021 году дохода (информацию взял из справки 2-НДФЛ) и равную ему сумму вычета. В строке 060 проставил «0», что означает отсутствие разницы между указанными в строке 010 доходами и отраженной в строке 040 суммой налогового вычета:

В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

18210102010011000110

Перечень КБК, утвержденный Минфином России на соответствующий год

ОКТМО

(строка 030 раздела 1)

94740000

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Васильев Н.А. заполнил раздел 1 следующим образом:

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2023 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Читайте о том, сколько раз можно брать вычет по НДФЛ, в специальной публикации .

Срок подачи декларации о доходах

Если вы получили доход, то вам необходимо отчитаться перед налоговым органом и заплатить 13% НДФЛ. Это касается всех доходов кроме заработной платы,так как за вас отчетность подает работодатель, он же удерживает НДФЛ. Также есть доходы, официально не подлежащие налогообложению. Они указаны в ст. 217 НК РФ.

В остальных случаях налогоплательщик должен отчитаться о доходах и заплатить налог в строго установленные сроки.

Срок предоставления налоговой декларации о доходах — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Если указанные даты выпадают на выходной день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день. В 2024 году сроки не сдвигаются, так как 30.04.2024 и 15.07.2024 — будние дни.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ инспекция выставит штраф и пени и обяжет оплатить задолженность (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Документы можно отправить несколькими способами: заказным письмом по почте, через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ, отнести в инспекцию лично или переслать через онлайн-сервис «Налогия».

Кто может получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Имущественные вычеты по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) предусмотрены ст. 220 НК РФ. Получить их может любой имеющий доход российский гражданин-резидент, который платит НДФЛ по ставке 13%.

При этом источники поступлений, облагаемых налогом, могут быть разными, например: заработная плата, премии, доход от сданного в аренду жилья и др. Однако существуют и некоторые ограничения. В частности, такая налоговая льгота не предоставляется лицам, у которых в принципе отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, например, безработным гражданам, которые ничего не имеют, кроме пособий по безработице.

Вам будет интересно узнать: сколько раз можно получить налоговый вычет по НДФЛ

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?

Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.

Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.

• Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
• Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.

Сумма 260 тыс. руб. положена каждому, сколько бы ни стоило жильё. Поэтому если купленный объект стоил менее 2 млн, то вы можете подать на остаток вычета при покупке следующей квартиры. Такое правило действует с 1 января 2014 года.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули 195 000 рублей. А сейчас вы купили вторую квартиру и имеете право снова подать на возврат налога. Вам вернут ваш остаток: 260 000 – 195 000 = 65 000 рублей.

Какие документы нужны для налогового вычета при покупке недвижимости

Чтобы подтвердить свое право на льготу, необходимо, как правило, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке недвижимости. Документов будет много, но в некоторых случаях их список может быть сокращен.

Полный пакет подтверждающих документов включает в себя:

• справку о доходах, облагаемых НДФЛ, полученных в том году, за который заявляется вычет;
• выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) для подтверждения права собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры и акт приема-передачи к нему;
• платежные документы по оплате за квартиру: квитанции, выписки банка о переводе средств, расписки продавца в получении наличных и др.;
• кредитный договор (если оплата за счет ипотеки) с графиком погашения задолженности и справка из банка об оплате процентов;
• свидетельство о браке, если платили за долю супруга;
• заявление от супругов, если вычет распределен между ними.

Справка о доходах является одним из важнейших документов перечня, т. к. вычет предоставляется в зависимости от сумм уплаченного НДФЛ. Есть несколько вариантов ее получения:

• взять у своего работодателя;
• запросить на сайте Госуслуги;
• скачать из ЛК (личного кабинета) налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Зачастую граждане не обладают достаточными средствами для приобретения жилья, поэтому пользуются услугами банка и оформляют договор ипотечного кредитования.

Если вы оформили кредит на покупку квартиры в 2017 году, то вычет можно получить только с 1 января 2018 года при условии, что:

• кредит является целевым (получен на конкретную цель);
• вы официально трудоустроены, и работодатель уплачивал за вас НДФЛ по ставке 13%;
• подтверждены расходы на покупку квартиры (расписка от покупателя или акт передачи денег, банковская выписка о переводе);
• представлена справка из банковского учреждения об уплате процентов по ипотечному кредиту и копия кредитного договора с графиком платежей;
• объект является вашей собственностью (нужно предоставить выписку из ЕГРН).

Государство позволяет вернуть налоговый вычет и при рефинансировании первичного ипотечного кредита, при этом в ИФНС нужно подать:

• копию первоначального ипотечного займа;
• копию договора, выданного банком на перекредитование ипотечного кредита.

При покупке квартиры в ипотеку или при рефинансировании первичного ипотечного займа вы должны подтвердить, что жилье приобретается на территории РФ.

Компенсация по ипотечным процентам предоставляется государством как самостоятельный вычет. Если гражданин уже использовал свое право возврата вычета до 2014 г., а покупка нового жилья была осуществлена в 2017 году с привлечением ипотечных средств, то собственник может вернуть сумму от фактически уплаченных процентов банку.

Срок получения налогового вычета

Вы имеете право подавать декларацию сразу за 3 года, не считая тот год, в который вы обратились за возвратом НДФЛ. Например: в 2024 году вы подали на возврат налога и можете вернуть НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы.

Право на обращение за вычетом появляется в тот год, когда вы получили право собственности — выписку из ЕГРН.

Рассмотрим примеры:

• Если квартиру купили в 2022 году и тогда же оформили право собственности, то в 2024 подаёте декларацию за 2022 год.
• Если купили квартиру в новостройке в 2019, ждали сдачу дома и оформили право собственности в 2022, то в 2024 вы вправе вернуть налог только за 2022 год.
• Если вы купили квартиру в далёком 2016г., а вычетом решили заняться в 2024 г., то нужно подать декларацию за 2022, 2021 и 2020 гг.

Можно ли сразу получить 650 000 рублей

Если вы хотите сразу по итогам года, в котором купили квартиру, заявить вычет и со стоимости квартиры, и с суммы уплаченных процентов, причем на максимальную сумму (5 000 000 руб. х 13% = 650 000 руб.), то:

• ваши доходы за год должны быть 5 млн руб. или более;
• ваши расходы на приобретение жилья должны быть 2 млн руб. и более;
• уплаченные проценты также должны составлять 3 млн руб. или более.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости. А что делать пенсионерам, можно ли им вернуть излишне уплаченные суммы?

Если вы пенсионер и приобрели квартиру, но уже не работаете, то можете перенести сумму компенсации на три предшествующих года. Это правило выглядит следующим образом:

• вы приобрели жилье в 2016 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2017 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2016 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2014 и 2015).

Пенсионер может вернуть налоговый вычет за покупку жилья, если до этого в течение трех лет работал.

Людям пенсионного возраста рекомендуем придерживаться обычного алгоритма предоставления комплекта документации в налоговые органы.

Вы сможете самостоятельно разобраться со всеми тонкостями описанного процесса и вернуть имущественный вычет. Но если у вас недостаточно времени или просто не хотите разбираться в тонкостях оформления, то можете воспользоваться услугами наших специалистов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Есть 2 важные цифры для расчета суммы вычета. Это стоимость жилья и максимальная сумма вычета, который в принципе может быть предоставлен.

Больше, чем максимум, не дадут. Это значит, что какую бы дорогую квартиру вы ни купили, все равно НДФЛ получится вернуть только с 2 млн руб., т. е. в размере не более 260 тыс. руб. (2 000 000 руб. х 13%). Поэтому если вы купили квартиру, например, стоимостью 5 млн руб., то сможете заявить вычет на 2 млн руб. Остальные 3 млн руб. никак не повлияют на ваши НДФЛ-расчеты с бюджетом.

Если же вы купили квартиру за 1,8 млн руб. и укладываетесь в установленный законом лимит, то сможет заявить вычет в сумме 1,8 млн руб. Ведь именно столько составили ваши фактические расходы на покупку жилья. Следовательно, вернуть из бюджета вы сможете 234 тыс. руб. (1 800 000 руб. х 13%).

Но если в будущем вы купите еще одно жилье, к примеру, еще одну квартиру за 3 млн руб., то сможете с оставшихся 200 тыс. руб. вычета (2 000 000 руб. – 1 800 000 руб.) также вернуть НДФЛ. Поскольку остаток вычета по правилам также можно использовать. Это правило действует с 2014 года (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возврат НДФЛ после покупки второй квартиры в нашем примере будет равен 26 тыс. руб. (200 000 руб. х 13%).

Возврат налога за обучение в 2024 г.

Вернуть себе часть затраченных на обучение средств допустимо благодаря п. 2 ч. 1 ст. 219 НК. Как и в предыдущем случае, возможность доступна для работающих официально и платящих НДФЛ. Снизить расходы на 13 % разрешено как за свое обучение (по любой форме), так и за учебу своих детей, братьев, сестер и даже подопечных (но уже только по очной форме).

Воспользоваться вычетом допустимо при оплате услуг лицензированных образовательных учреждений (вуза, техникума и т. д.). Фактор наличия лицензии не учитывается при непосредственном осуществлении ИП образовательной деятельности.

Какова сумма

Сумма возврата рассчитывается за календарный год и не может быть больше размера, оплаченного НДФЛ. Максимальная сумма, которую допустимо уменьшить на 13 %, равна 120 000 руб. (за свое обучение). Таким образом, предельная сумма возврата равна:

120 000 × 0,13 = 15 600 руб.

Для получения вычета за образование своих детей необходимо соблюдение следующих условий:

• ребенку максимум 24 года;
• он обучается на очной форме в детсаде, школе, вузе и т. д.;
• договор оплаты образовательных услуг составлен на кого-либо из родителей;
• квитанции, платежки составлены на плательщика НДФЛ (или оформлена доверенность на передачу средств).

Максимальная величина уменьшения равна 50 000 руб. на одного ребенка, т. е. возврат составит:

50 000 × 0,13 = 6500 руб.

Аналогичные условия необходимы и для получения вычета за братьев и сестер с той лишь разницей, что величина максимального возврата в последнем случае составляет 15 600 руб.

Возврат налога за обучение в 2024 г.: документы

Для предоставления рассматриваемого вычета в ИФНС потребуется подать следующие документы:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал, если выплату оформляют через ФНС);

• заявление на налоговый вычет, если получать намерены через работодателя;

• паспорт (заверенная нотариально или личной подписью копия каждой необходимой страницы);
• оригинал справки о доходах, которую получают у работодателя. Если в году, за который полагается льгота, менялось место работы, то справки получают у каждого работодателя;
• заявление о налоговом возврате с реквизитами счета, куда налоговая направит деньги;
• заверенная, как и в случае с паспортом, копия договора с учебным заведением с указанием стоимости обучения. Если она менялась в процессе обучения, то необходимо предоставить надлежащую копию соглашения об этом;
• заверенная копия лицензии учебного заведения. Предоставлять ее необязательно, когда в договоре есть лицензионные реквизиты;
• заверенные копии платежных поручений, квитанций или кассовых чеков.

При возврате за учебу детей дополнительно подаются:

• заверенная копия их свидетельства о рождении;
• справка из учебного заведения о форме обучения. Нужна, только если в договоре не указана названная форма;
• заверенная копия свидетельства о браке. Нужна, когда договор оформлен на одного супруга, а за вычетом обратился другой.

Возврат уплаченного НДФЛ за образование брата либо сестры означает дополнительное предоставление:

• копии свидетельства о рождении получателя вычета;
• копии свидетельства о рождении брата, сестры;
• оригинала справки о форме обучения, если соответствующих данных нет в договоре.

Процесс получения такого вычета аналогичен случаю получения вычета при покупке квартиры, по сроку занимает до четырех месяцев.

За какой срок допустимо вернуть деньги

Вернуть деньги разрешено только за непосредственно оплаченные годы. Причем сделать это допустимо только в следующие 12 месяцев за годом оплаты. Следовательно, если учеба была оплачена в 2024 г., то получить вычет можно только в 2025 году.

Если льгота не была оформлена сразу, то это допустимо сделать только за три последних года. Если учеба проходила в 2018–2021 годах, то вернуть налог в 2022-м удастся только за 2019, 2020 и 2021 годы. Получить такой вычет допустимо как через налоговиков денежным переводом на счет, так и через работодателя в порядке, аналогичном такому же получению вычета при покупке квартиры. Причем получение через работодателя означает, что, в отличие от получения вычета через налоговый орган, нет необходимости ждать конца текущего года, правда, и деньги получится вернуть только за текущие 12 месяцев.

Такая мера социальной поддержки недоступна в случае оплаты обучения средствами материнского капитала.

Может пригодиться: как написать заявление на детские вычеты

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

НК РФ предусматривает предоставление имущественного вычета один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Но вычет с цены самой квартиры и вычет с суммы процентов – это два разных вычета и каждый из них можно получить. Более того, два этих вычета можно использовать в отношении одного объекта недвижимости, а можно – в отношении разных (Письмо Минфина от 22.02.2018 N03-04-05/11530).

Например, в 2017 году вы купили квартиру за 2,5 млн руб. без привлечения кредитных средств и воспользовались имущественным вычетом в размере 2 млн руб. В 2023 году вы решили приобрести другую квартиру за 6 млн руб. и для этого взяли кредит на сумму 3,5 млн руб. После приобретения второй квартиры в ипотеку вы сможете заявить вычет в сумме уплаченных процентов (максимум на 3 млн руб.), но не сможете заявить вычет со стоимости этого жилья.

Кстати, «добрать» вычет по процентам при покупке другого жилья нельзя (п. 4 ст. 220 НК РФ). Это значит, что если по одной ипотеке вы выплатили проценты на сумму, к примеру, 1,7 млн руб. и заявили вычет по ним, то впоследствии при оформлении еще одной ипотеки права на вычет по процентам у вас уже не будет – ни на 1,3 млн руб., ни на какую-либо другую сумму.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать образец заявления на возврат НДФЛ 2024 (через работодателя)

Скачать образец заявления на возврат НДФЛ при покупке жилья (в составе декларации 3-НДФЛ)

Скачать бланк заявления на возврат налогового вычета при покупке квартиры 2024 (пустой бланк в составе декларации)

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога 2024 (отдельно от декларации)

• Челозерцева Александра
• Игорь Алексеевич
• Лидия Иванова
• Артемьев
• Лидия Иванова
• Тяныч
• Лера
• Фома Обломов

Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

• воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
• обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
• самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:

• титульный лист;
• 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
• 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).

Рассмотрим схему заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на следующем примере.

Пример

Васильев Николай Антонович в 2023 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2023 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

Остановимся детально на заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры по данным примера в следующих разделах.

Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите в материал.

Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

• без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
• в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
• раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
• вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «Возврат НДФЛ при покупке квартиры – заявление и порядок» .

Как получить налоговый вычет за квартиру?

Если вы соответствуете критериям для получения налогового вычета на недвижимость в 2024 году, сейчас самое время действовать. Соберите документы, заполните и подайте в налоговую службу декларацию 3-ндфл. Самая приятная часть — это получение возврата на ваш счет.

Действует альтернативный вариант — получать увеличенную зарплату. Работодатель не станет удерживать НДФЛ: эти 13% вы будете получать ежемесячно вместе с зарплатой. Такой возврат можно заявить сразу после оформления права собственности и не ждать следующего года для подачи декларации.

Как получить вычет по декларации

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Сформируйте ЭЦП (это очень просто и быстро).
4. Заполните форму декларации 3-НДФЛ
5. Прикрепите собранный пакет документов (сканы) и подпишите электронной подписью.
6. Подождите 3 месяца, пока налоговая всё проверит и одобрит.
7. Получите возвращенный налог на карту в течение 30 дней.

Как оформить вычет у работодателя

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Подайте электронное заявление в налоговую.
4. Сформируйте ЭЦП.
5. Прикрепите сканы документов и подпишите электронной подписью.
6. Ждите примерно месяц, пока налоговая уведомит вас результатах рассмотрения заявления.
7. Налоговая передаёт подтверждение вашему работодателю (налоговому агенту).

После вступления уведомления в силу работодатель перестает удерживать НДФЛ и возвращает ранее удержанный налог с начала года. Например, вы оформили собственность в апреле 2024, вам вернётся удержанный НДФЛ за 4 месяца — с января 2024.

Уведомление действительно до конца календарного года, потом придется подавать заново. И так каждый год: вы не платите НДФЛ, пока вы не вернете 13% от расходов на квартиру в пределах лимита. При смене места работы придётся повторить процедуру с оформлением.

Перечень необходимых документов для налоговой

• Какие документы понадобятся налоговой службе для оформления возврата подоходного налога:
• Подтверждение факта оплаты объекта недвижимости: банковские квитанции и платежки / чеки / расписка (от руки и даже не заверенная) / договор с пунктом о получении денег от покупателя.
• Договор о покупке жилья (ДДУ при долевом строительстве) и акт его передачи.
• Выписка из ЕГРН/свидетельство о праве собственности.
• Справка 2-НДФЛ.
• Заявление о распределении вычета между мужем и женой, если недвижимость приобретена в официальном браке.

Удобно представлять документы через личный кабинет налогоплательщика. Туда можно закрепить сканы документов: обычно этого достаточно. Если налоговой службе понадобятся оригиналы, вам сообщат.

Когда нужно подавать документы в налоговую

При заполнении декларации онлайн нужно сразу прикрепить файлы документов. Если вы выбрали личное посещение налоговой инспекции или отправку почтой, сделайте ксерокопии и приложите к декларации. Оригиналы не прячьте далеко.

Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит:

• от размера расходов на покупку квартиры;
• уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Узнайте больше об определении максимального размера вычетов по НДФЛ.

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме уплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Размер налогового вычета за покупку квартиры

По каждому виду льготируемых расходов установлены ограничения, в пределах которых можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.

Максимальная сумма расходов на покупку квартиры (одной или нескольких), с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. В случае приобретения нескольких квартир есть возможность перенести остаток вычета с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб. — за вторую.

Максимальная сумма по фактически произведенным расходам на погашение процентов по целевым займам на приобретение жилья, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от суммы — до 390 000 руб. Но такая льгота может быть предоставлена только на покупку одного объекта недвижимости.

Подробнее: максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет положен один раз в жизни для одного налогоплательщика. Если однажды вам уже выплатили 260 000 ₽, то больше возвратов за недвижимость не будет.

Но если цена квартиры была менее 2 миллионов и вам вернули менее 260 тыс. рублей, вы вправе рассчитывать на получение остатка. Например, в 2017 году вы купили жилую недвижимость за 1,7 млн рублей и вернули 221 000 рублей. А сейчас вы купили второе жилье и снова заявляете на вычет. Вам вернут ваш остаток: 260 000 – 221 000 = 39 000 рублей. Главное, чтобы вы продолжали официально работать и соблюдать те же условия, что и при первой покупке.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Сумма налогового вычета за квартиру в 2024

Когда вы приобретаете дом или квартиру, налоговая служба готова вернуть вам 13% от стоимости покупки жилья, но не более 260 000 рублей на каждого человека. Это самая высокая сумма налогового вычета за квартиру в 2024 году, которую вы можете получить только один раз в жизни. В случае, если квартира была приобретена на заемные средства, вы все равно имеете право получить максимальную сумму возврата.

Комментарий эксперта: Игорь Сергеев, эксперт по недвижимости

Когда подавать документы на получение налогового вычета

Стандартные налоговые вычеты заявляют при заключении трудового договора или при наступлении события — получении соответствующего удостоверения, рождении (усыновлении) ребенка и т.д.

Вам будет интересно узнать: как часто можно получать налоговый вычет

Информацию о том, когда надо подавать на остальные виды, мы собрали в таблицу:

Вид вычетаНадо дождаться окончания годаНеобязательно дожидаться окончания годаСоциальныйБлаготворительность, оценка квалификацииВсе остальныеИнвестиционныйПолучение дохода от операций с ценными бумагами, не учтенными на ИИСОперации на ИИСИмущественныйНе связанный с приобретением/строительством жилой недвижимостиСвязанный с приобретением/строительством жилой недвижимости

Документы на вычеты, подаваемые по окончании года, сопровождаются налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Если же налогоплательщик решил подавать на налоговый вычет, не дожидаясь окончания года, то он также направляет документы в ИФНС, но прилагает к ним не декларацию, а заявление на подтверждение права на вычет.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

В случае успешного прохождения проверки, ФНС в первом случае самостоятельно вернет излишне удержанный НДФЛ на банковский счет заявителя. Во втором варианте: направит налоговому агенту — работодателю уведомление о подтверждении права заявителя на применение льготы. Возврат НДФЛ станет задачей работодателя, когда он получит заявление от работника. Например, такое:

Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет

• Дорофеева Ирина

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

– Платежные поручения

– Чеки, квитанции

– Выписки с банковского счета

– Справка банка о платежах по кредиту

2. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

3. Кредит фактически использован для покупки жилья

– Копия договора о покупке квартиры

– Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

4. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Какие документы нужны для налогового вычета за покупку квартиры

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо (как правило) подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке квартиры. Документов будет много, но их список в некоторых случаях может быть сокращен (см. ниже).

Полный пакет подтверждающих покупку документов включает в себя:

• справку о доходах, облагаемых НДФЛ, полученных в том году, за который заявляется вычет;
• выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) для подтверждения права собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры и акт приема-передачи к нему;
• платежные документы по оплате за квартиру: квитанции, выписки банка о переводе средств, расписки продавца в получении наличных и др.;
• кредитный договор (если покупка была за счет ипотеки) с графиком погашения задолженности и справку из банка об оплате процентов;
• свидетельство о браке, если платили за долю супруга;
• заявление от супругов, если вычет распределен между ними.