Когда нужно в налоговую подать уведомление по льготе по ндс

Согласноп.1 ст. 126 НК РФ, если несвоевременно сдать отчёт или не сдать совсем, можно получить штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

Но в письмеФНС России № ЕД-26-8/2@ от 26 января 2023 годауточняется, что до момента разъяснений налоговой условий наступления ответственности, за непредставление уведомлений штрафовать не будут.

Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры»

Как подчёркивала ФНС, без уведомления поступившие на ЕНС средства нельзя распределить по бюджетам, что приведёт к начислению пеней.

Когда уведомление можно не направлять

В 2023 году длится переходный период, когда налоговая ещё разрешает бизнесу не переходить на уведомления и направлять платёжные поручения с реквизитами и суммами.

Но это послабление касается только компаний и ИП, которые за 2023 год не отправили в ФНС ни одного уведомления. Если вы хотя бы раз направили в налоговую службу уведомление об исчисленных суммах на ЕНП, то придётся и дальше работать с уведомлениями.

Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры»

В случаях, не предусмотренных п. 9 ст. 58 НК РФ, подавать уведомление не нужно. Следовательно, уведомление не направляется по НДС, налогу на прибыль, уплачиваемому организацией со своих доходов, страховым взносам, уплачиваемым ИП за себя, торговому сбору, налогу при патентной системе налогообложения.

Как подготовить пояснения к декларации по НДС?

Если для конкретного вида пояснений формат их предоставления не определен, они составляются в произвольной форме. Такие пояснения должны содержать ответы на те вопросы, которые были заданы налоговой инспекцией в своем требовании. Вместе с пояснениями налогоплательщик может сдать выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, иные документы, которые бы подтверждали правильность сведений, указанных в НДС-декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ). Хотя в отдельных случаях предоставление с пояснениями документов – обязанность налогоплательщика. Например, инспекция в некоторых случаях может запросить у вас счета-фактуры и иные документы, подтверждающие право на вычет (п. 8 ст. 88 НК РФ).

Приведем для пояснений к уточненной декларации по НДС образец заполнения.

В отдельных консультациях мы приводили также пример пояснений в налоговую в связи с высоким удельном весом НДС-вычетов, о снижении налоговой нагрузки, а также о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС.

data-count=”1″ >

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

• 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
• подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации .

Распределение бумажных вариантов заявления:

• 1 — забирают налоговики;
• 1 — импортер оставляет у себя;
• 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

Узнайте больше о случаях использования нулевой ставки по НДС.

Какие КБК указывать в уведомлении об исчисленных налогах

В уведомлении следует указывать не КБК ЕНП, а КБК конкретного налога, в отношении которого подается это уведомление.

Перечень основных КБК, которые вам пригодятся при заполнении уведомления, вы найдете в нашем сервисе, а также в отдельной консультации.

Условия отказа от льготы по НДС для сельхозпроизводителей в 2024 году

В отличие от лиц, работающих на ОСНО, которым законодательно предоставляется возможность добровольного отказа от неприменения НДС по завершении 12 месяцев использования такой льготы, сельхозпроизводители не могут по своей инициативе отказаться от заявленного ими права на освобождение (п. 4 ст. 145 НК РФ). Поэтому обратный переход на уплату НДС для сельхозтоваропроизводителей происходит только в ситуациях, когда они перестают соответствовать требованиям, позволяющим отказаться от платежей по этому налогу (п. 5 ст. 145 НК РФ):

• Доход от продаж сельхозпродукции превысил установленный для года предел.
• Продан подакцизный товар.

Льгота при этом перестает применяться с начала того месяца, в котором произошло соответствующее событие (превышение дохода или продажа подакцизного товара). НДС с объема продаж за этот месяц придется начислить к уплате в бюджет. Одновременно плательщик ЕСХН лишается права еще раз прибегнуть к освобождению от НДС.

Таким образом, при принятии решения отказаться от использования НДС лицу, работающему на ЕСХН, следует проанализировать, насколько длительным для него окажется применение такой льготы.

Какие расходы можно учесть при расчете ЕСХН, можно узнать в материале “Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН”.

Уведомление по страховым взносам

В уведомлении укажите начисленные страховые взносы за ноябрь. По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 34/02. Подавайте такое уведомление до 25 декабря 2023 года включительно.

Если вы хотите перечислить страховые взносы за декабрь уже в декабре (вместо их уплаты 29.01.2024), то подавайте в декабре дополнительное уведомление по страховым взносам. В нем по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» нужно указать код 34/03. Налоговые органы рекомендуют подать такое уведомление до 28 декабря 2023 года включительно.

КБК по страховым взносам смотрите здесь.

Подробнее о заполнении уведомления по страховым взносам мы рассказали в этом материале.

Все аспекты начисления и выплаты декабрьской зарплаты смотрите в нашей рекомендации.

Сколько налогов можно отразить в уведомлении

Если по определённому сроку исчислено и в составе ЕНП уплачено несколько налогов, то все их можно отразить в одном уведомлении разными блоками.

Например, к 25 февраля 2023 г. перечислены страховые взносы за январь 2023 г., а также НДФЛ, удержанный с доходов работников за период с 23 января по 22 февраля. Тогда можно заполнить два блока на Листе 2, отразив соответственно КБК НДФЛ и страховых взносов, ОКТМО, период, за который произведена уплата, и суммы НДФЛ и взносов. И сдать уведомление не позднее 27 февраля 2023 г.

Или по сроку 25 апреля уплачены авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г., а также НДФЛ, удержанный за период с 23 марта по 22 апреля. Тогда эти два исчисленных налога можно отразить в одном уведомлении, подаваемом не позднее 25 апреля 2023 г.

Таблица со сроками подачи уведомлений об исчисленных налогах в 2023 г.

Покажем в таблице, по каким налогам, в какие сроки нужно подать уведомление и как указать коды периода.

Налог/взносПериод, за который подается уведомлениеКрайний срок подачи уведомленияКод периодаНДФЛ01.01-22.0123.01-22.0223.02-22.0323.03-22.0423.04-22.0523.05-22.0623.06-22.0723.07-22.0823.08-22.0923.09-22.1023.10-22.1123.11-22.1223.12-31.1225.01.2023 27.02.2023 27.03.2023 25.04.2023 25.05.2023 26.06.2023 25.07.2023 25.08.2023 25.09.2023 25.10.2023 27.11.2023 25.12.2023 29.12.202321/0121/0221/0331/0131/0231/0333/0133/0233/0334/0134/0234/0334/04Страховые взносыянварь февраль апрель май июль август октябрь ноябрь27.02.2023 27.03.2023 25.05.2023 26.06.2023 25.08.2023 25.09.2023 27.11.2023 25.12.202321/0121/0231/0131/0233/0133/0234/0134/02УСН1 квартал полугодие 9 месяцев25.04.2023 25.07.2023 25.10.202334/0134/0234/03Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налогза 2022 г. 1 квартал 2 квартал/полугодие 3 квартал/9 месяцев27.02.2023 25.04.2023 25.07.2023 25.10.202334/0434/0134/0234/03ЕСХНполугодие25.07.202334/02НДФЛ, уплачиваемый ИП за себя1 квартал полугодие 9 месяцев25.04.2023 25.07.2023 25.10.202334/0134/0234/03

Заполняем уведомления по НДФЛ с 01.01 2024: нюансы

Все оговоренные нововведения отразились и на заполнении уведомлений по ЕНП. Были разработаны новые коды для НДФЛ в уведомлении 2024 года. Они будут указывать на ту часть месяца, за который удержали налог:

• 01, 02, 03 — их нужно проставить, если речь идет об НДФЛ, удержанном с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяцев квартала соответственно;
• 11, 12, 13 — они понадобятся для отражения удержанного налога за период с 23-го числа и до окончания 1-го, 2-ого, 3-го месяцев квартала соответственно.

Коды самих отчетных периодов не поменялись и сохранили свои значения: 21, 31, 33, 34.

То есть код периода для НДФЛ, который исчислили и удержали с зарплаты работника, выданной, например, 10 января, в уведомлении нужно будет записать как 21/01. А если рассмотреть аванс, выплаченный 25 января, то код для НДФЛ с него примет вид 21/11.

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов

Уведомление сдается по форме, утв. Приложением № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление по страховым взносам за январь 2024 года

В уведомлении укажите начисленные страховые взносы за январь. Как заполнить такое уведомление, мы рассказали в этой публикации.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

КБК по страховым взносам смотрите здесь.

По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 21/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по страховым взносам за январь 2024 г. вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Подавайте такое уведомление не позднее 26 февраля 2024 года.

Срок подачи уведомления об исчисленных налогах

Общий срок подачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если 25-е число попадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, практически все декларации и расчеты сдаются с 2023 г. в такой же единый срок – не позднее 25-го числа.

Для НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, установлен особый срок подачи уведомления – не позднее последнего рабочего дня года. То есть в 2023 г. уведомление нужно подать не позднее 29.12.2023.

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

• оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
• удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
• предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами.

ВАЖНО! С отчетности за август 2023 года декларация по косвенному НДС сдается по обновленной форме.

Узнайте о том, какое значение имеет страна происхождения товара из ЕАЭС, при составлении учетной документации.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь .

Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году

В течение 2023 года налогоплательщики опробовали новый механизм исполнения бюджетных обязательств посредством единого налогового платежа (далее — ЕНП). Суть его заключается в переводе денежных средств в бюджет на единый КБК и дальнейшем извещении контролирующих органов об исчисленных суммах ЕНП, чтобы налоговики могли распределить поступившие суммы по соответствующим обязательствам. Для передачи подобных извещений в 2023 году был установлен единый срок — 25-е число. Правда, при выпадении на выходной срок смещался на следующий за ним рабочий день.

Ближе к концу года законодатели решили дать дополнительный день для отправки налогового уведомления по НДФЛ. Начиная с октября по этому налогу уведомлять инспекцию стало возможным дважды в месяц:

• до 12-го числа — при удержании налога с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего;
• до 25-го числа — стандартный срок: по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

Отчитываться в середине месяца можно было исключительно по собственному желанию. Конечная дата второго срока оставалась, как и прежде, обязательной. Первое оповещение происходило за неполный период. А последующее охватывало полный месяц (с 23-го по 22-е число) и включало сумму из предыдущего уведомления. В отчетности 6-НДФЛ первое уведомление никак не отображалось, поскольку изменения произошли достаточно поздно. По всей видимости, законодателей не устроило такое положение дел, поэтому они предусмотрели очередные изменения по уведомлениям по НДФЛ в 2024 году.

Как безошибочно сформировать 6-НДФЛ за 2023 год? Оклады, премии, матпомощь, отпускные и прочие выплаты — эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» привели примеры оформления расчета по каждому виду начислений. Чтобы познакомиться со всеми образцами, закажите пробный доступ. Это совершенно бесплатно.

Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица

Статья по теме:Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносовУведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье.Подробнее

В январе 2024 года начинает действовать новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ. В ней меняются сроки уплаты некоторых налогов и, соответственно, сроки предоставления уведомлений по ним.

В 2023 году по НДФЛ подавалось в ИФНС одно уведомление – до 25-го числа следующего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Начиная с января 2024 года законодатели изменили срок начисления и уплаты этого налога. Теперь для начисления НДФЛ выделено 2 временных отрезка:

• с 1-го по 22-е число месяца;
• с 23-го по последнее число месяца.

В связи с этим были изменены и сроки сдачи уведомлений о начисленном НДФЛ:

• за первый период нужно подать уведомление до 25-го числа текущего месяца;
• за второй период – до 3-го числа следующего месяца.

Важно отметить, что если во втором периоде (с 23-го по 30-е или 31-е число) не было выплат работникам, то подавать уведомление без значений (нулевое) до 3-го числа не нужно. Для предупреждения появления возможных вопросов со стороны налоговой службы можно направить им письмо в свободной форме с пояснениями причин непредоставления уведомления. Однако такое письмо необязательно.

Статья по теме:Двойные уведомления по НДФЛ с 2024 годаВ 2023 году работодатели обязаны направлять в налоговый орган уведомления о начисленных за соответствующий период суммах налога. Это позволяет средства, поступившие на единый налоговый счет, правильно распределять. В уведомлении отражена сумма налога, начисленного за конкретный период, и реквизиты платежа. С 1 января 2024 года плательщики должны будут подавать двойные уведомления по НДФЛ.Подробнее

Как налоговому агенту заполнить и предоставить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Остается без изменения и правило, согласно которому срок предоставления отчета переносится на следующий рабочий день, если он попадает на выходной или праздник. Сроки сдачи уведомлений в 2024 году и перечисления НДФЛ представлены в таблице.

Соблюдать сроки подачи уведомлений в 2024 году нужно тщательно. Многие даты выпадают на понедельники, поэтому подготовить все данные для заполнения уведомления нужно будет заранее. При отсутствии этого отчета будут применяться штрафные санкции.

Статья по теме:Код периода в уведомлении об исчисленных налогахСогласно п. 9 ст. 58 НК, уведомлять ИФНС о подсчитанных суммах нужно тогда, когда уплата производится до подачи декларации (расчета) либо при ее отсутствии. По какой форме это делать, как заполнять код периода в уведомлении об исчисленных налогах, что еще нужно указывать – все об уведомлении ИФНС расскажем в данном материале.Подробнее

Уведомление по транспортному налогу за 2023 год

За 2023 год уведомление по транспортному налогу подается не позднее 26 февраля 2024 года (перенос с выходного).

ОКТМО – укажите тот, который действовал в 2023 году.

КБК по транспортному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму налога за 2023 год за вычетом авансовых платежей по нему, которые были уплачены в течение 2023 года (п. 1 письма ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346).

Код отчетного периода – 34/04.

Отчетный (календарный) год – 2023.

Образец заполнения уведомления по налогу транспортному налогу за 2023 год вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Изменения с 2024 г., касающиеся уведомления

Плательщиков ждет ряд важных новшеств, которые связаны с обязанностью по представлению уведомления. Подробно об этих новшествах мы расскажем в отдельной консультации.

Порядок освобождения от НДС при переходе на ЕСХН в 2024 году

Применение режима ЕСХН до 2019 года связывалось с обязательным освобождением плательщиков сельхозналога от уплаты налога на добавленную стоимость. Однако с 01.01.2019 вступил в силу п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ, отменяющий действие абзацев в п. 3 ст. 346.1 НК РФ, посвященных положениям о неприменении НДС при ЕСХН. В результате этого плательщики сельхозналога с 2019 года обязаны платить НДС.

Однако одновременно начали действовать и изменения, внесенные тем же законом № 335-ФЗ (п. 1 ст. 2) в ст. 145 НК РФ, которая ранее давала возможность освободиться от платежей по НДС работающим на ОСНО лицам с небольшими объемами продаж (до 2 млн руб. без учета в этом объеме налога за три следующих подряд месяца). Ныне к числу лиц, имеющих право на освобождение, относятся и плательщики сельхозналога, но с учетом особенностей применения процедуры освобождения.

Как перейти на ЕСХН, мы писали в статье “Переход на ЕСХН – как перейти и какие преимущества?”

Когда же можно помимо таких налогов, как начисляемые на прибыль и на имущество, при ЕСХН не уплачивать и НДС в 2024 году? Условия, при которых отказ от НДС на ЕСХН становится возможным, возникают (п. 1 ст. 145 НК РФ):

• Если намерение не платить НДС выражается в календарном году, соответствующем году начала сельхоздеятельности.
• Доход от сельхоздеятельности (без учета в нем налога), полученный в году, предваряющем год отказа от применения НДС, не превышает значения:
  • в 2020-м — 80 млн руб.;
  • в 2021-м — 70 млн руб.;
  • в 2022-м, 2023-м и последующих годах — 60 млн руб.

То есть тем, кто на начало 2024 года уже осуществлял хоздеятельность в сфере сельского хозяйства, мог освободиться от НДС, если доход сельхозпредприятия, полученный за 2023 год, не превышал 60 млн руб. без учета НДС.

Использовать право на освобождение не могут лица, продающие подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ). Само освобождение не действует в отношении ввозного НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Как учитывать входной НДС при ЕСХН, описано в КонсультантПлюс. Процесс учета НДС для плательщиков и неплательщиков этого налога разный. Чтобы не запутаться в порядке учета и не получить штрафы, оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс, и вы получите четкий алгоритм учета НДС для обеих ситуаций.

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах

Ошибка в уведомлении справляется путем подачи уточняющего уведомления. Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье.

Платим налог в 2024 году: что нового

В 2023 году была определена единая дата для погашения задолженности перед государством — 28-е число. То есть до 25-го подавались уведомления, а до 28-го — осуществлялись платежи. Казалось бы, всё просто. Наверное, о таком упрощении и задумывались законодатели, когда разрабатывали и вводили систему ЕНП. Но в ситуации, когда по НДФЛ два уведомления с 2024 года стали обязательными, было решено, что без второго срока уплаты подоходного налога не обойтись. На 2024 год утвердили сразу две платежные даты:

• 28-е — для налога из первоочередного уведомления, сдаваемого до 25-го числа;
• 5-е — из последующего, по сроку 3-е число.

Таким образом, представление уведомления и уплату НДФЛ в 2024 году компании и индивидуальные предприниматели, а также прочие лица, «взвалившие» на себя агентские функции по НДФЛ, станут совершать в среднем дважды в месяц.

По остальным налогам порядок перечисления в новом году остается прежним, то есть перевести деньги в госбюджет нужно до 28-го числа соответствующего месяца.

Также считаем необходимым напомнить об отмене платежных поручений с 2024 года со статусом 02, когда платежи совершались на конкретные КБК налогов и взносов. Отныне для всех платежек применяется статус 01 и КБК единого налогового платежа.