Когда наступает право на налоговый вычет по процентам по ипотеке

Государство установило максимальный лимит для расчета налогооблагаемой базы при возврате ипотечных процентов. Сумма ограничена 3 млн. рублей. Если заемщик фактически переплатил больше 3 млн. рублей, налог будет рассчитываться только исходя из указанного лимита.

Максимальная сумма вычета составляет 390 тыс. рублей . Вернуть переплату по целевому кредиту на недвижимость допускается только для одной квартиры. При неизрасходованном лимите денежные средства нельзя вернуть повторно, например, после приобретения еще одного жилья в ипотеку. Повторное получение возмещения осуществляется только по налогам за покупку недвижимости – здесь уже нет ограничений по количеству сделок.

Ограничения вычета по процентам в 2024 году

Предоставляя имущественный вычет по НДФЛ, государство дает гражданину возможность компенсировать часть расходов на приобретение жилья, частично вернув ранее удержанный налог с его доходов. В частности, правом на вычет может воспользоваться гражданин, регулярные траты которого связаны с погашением процентов по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Такое возможно при условии, что целевой банковский кредит был потрачен:

• на покупку готового жилья (квартиры, дома, комнаты, доли в них);
• на новое строительство;
• на приобретение земли (долей земельных участков) под ИЖС или под готовой жилой постройкой.

Вычет на проценты по ипотеке предоставляется налогоплательщику один раз в жизни (повторный вычет не допускается) и только в отношении одного недвижимого объекта (п. 8, п. 11 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от суммы, в течение года израсходованной налогоплательщиком на погашение ипотечных процентов, если он платил со своих доходов подоходный налог.

Например, гражданину Н. ежемесячно начисляют зарплату, 13% с которой работодатель перечисляет в бюджет в качестве НДФЛ. В течение года общая сумма налога составила 62 400 руб. В течение того же года гражданин Н. потратил на погашение процентов по ипотечному займу 150 000 руб. Он вправе получить имущественный вычет и вернуть 13% от данных расходов, т. е. только 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%/100%) из 62 400 руб.

Размер налогового вычета по ипотечным процентам ограничен. С 1 января 2014 года максимальная сумма налогового вычета по процентам по ипотеке составляет 3 000 000 руб. (такова теперь верхняя планка «процентных» расходов, учитываемых при определении вычета – п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть, вернуть можно до 390 000 руб. налога (3 000 000 руб. х 13%). Это ограничение действует в отношении ипотечных договоров, заключенных после 31.12.2013. Однако, в отношении ипотечных договоров, заключенных ранее, оно не применяется: по ним разрешается возвращать 13% от любой суммы расходов на проценты (п. 4 ст. 2 закона РФ от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Когда размер возвращаемого налога превышает сумму уплаченного за год НДФЛ, то его остаток переносится на последующие годы. Подавать документы на вычет налогоплательщик вправе до тех пор, пока не вернет его полностью в полагающемся ему размере. Но он сможет получать вычет только за те годы, когда у него был налогооблагаемый доход, начиная с года возникновения права на вычет и позднее.

Причем, заявить вычет можно за три отработанных и предшествующих года как максимум (то есть, например, в 2024 году получится вернуть деньги за 2021, 2022 и 2023 годы работы при наличии права на вычет в 2021 году).

Исключение сделано для пенсионеров: им разрешено возвращать НДФЛ за три года, предшествующих налоговому периоду (году), в котором образовался переносимый остаток по вычету (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Бланк по теме:Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2024 годуПосмотретьСкачать

Договоры, позволяющие вернуть деньги за проценты

Многие граждане интересуются, какие именно договоры позволяют оформить налоговый вычет уплаченных процентов по ипотеке. Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо просто внимательно изучить Налоговый кодекс.

В нем указывается, что вернуть денежные средства за фактически уплаченные проценты разрешается не только по ипотечному договору. Граждане, оформившие любой займ или кредит для приобретения или строительства жилья, имеют право на проведение изучаемой процедуры.

К примеру, если человек берет займ у работодателя, а в договоре указывается, что деньги пойдут на уплату процентов, можно собирать ранее перечисленные документы и обращаться в налоговую службу. Когда соответствующая запись отсутствует, вычет получить не представляется возможным. Даже если гражданин отправил займ на проценты по ипотеке.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую)

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Кто имеет право на эти выплаты?

Воспользоваться возмещением средств за переплату по ипотечному договору может только собственник квартиры. Если имущество находится в совместной собственности, например, у супругов, каждый из них имеет право на возврат процентов пропорционально доли собственности.

Может ли оформить возврат созаемщик?

При получении возврата части перепаза ипотеку созаемщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Возврат предоставляется в размере совокупной доли созаемщика в квартире .

При этом стоит учитывать, получает ли созаемщик официальный доход. Если один из заемщиков работает неофициально, налоговый вычет ему не полагается. В таком случае рекомендуется оформить возврат части уплаченных процентов на того из созаемщиков, который получает официальный доход и ежегодно платит налоги в ФНС.

Для возврата части налогов созаемщику требуется предъявить документы, подтверждающие факт оплаты, например, банковские чеки, в которых в графе “Плательщик” указаны его ФИО. Без подтверждения участия в оплате ипотечного кредита ФНС может отказать в получении возврата.

Рекомендуется оформлять выплаты на созаемщика с наибольшим доходом . Это позволит получить максимальный возврат средств за указанный период. Заемщики с небольшой заработной платой рискуют получить только часть положенных для возврата средств, несмотря на совокупный лимит до 390 тысяч.

Больше о том, как распределяется возврат налога при совместной и долевой собственности, мы рассказывали тут.

Можно ли сразу получить 650 000 рублей

Если вы хотите сразу по итогам года, в котором купили квартиру, заявить вычет и со стоимости квартиры, и с суммы уплаченных процентов, причем на максимальную сумму (5 000 000 руб. х 13% = 650 000 руб.), то:

• ваши доходы за год должны быть 5 млн руб. или более;
• ваши расходы на приобретение жилья должны быть 2 млн руб. и более;
• уплаченные проценты также должны составлять 3 млн руб. или более.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

НК РФ предусматривает предоставление имущественного вычета один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Но вычет с цены самой квартиры и вычет с суммы процентов – это два разных вычета и каждый из них можно получить. Более того, два этих вычета можно использовать в отношении одного объекта недвижимости, а можно – в отношении разных (Письмо Минфина от 22.02.2018 N03-04-05/11530).

Например, в 2017 году вы купили квартиру за 2,5 млн руб. без привлечения кредитных средств и воспользовались имущественным вычетом в размере 2 млн руб. В 2023 году вы решили приобрести другую квартиру за 6 млн руб. и для этого взяли кредит на сумму 3,5 млн руб. После приобретения второй квартиры в ипотеку вы сможете заявить вычет в сумме уплаченных процентов (максимум на 3 млн руб.), но не сможете заявить вычет со стоимости этого жилья.

Кстати, «добрать» вычет по процентам при покупке другого жилья нельзя (п. 4 ст. 220 НК РФ). Это значит, что если по одной ипотеке вы выплатили проценты на сумму, к примеру, 1,7 млн руб. и заявили вычет по ним, то впоследствии при оформлении еще одной ипотеки права на вычет по процентам у вас уже не будет – ни на 1,3 млн руб., ни на какую-либо другую сумму.

Работа сайта временно приостановлена

Хостинг сайта временно приостановлен

Если вы владелец данного ресурса, то для возобновления работы сайта вам необходимо продлить действие услуги хостинга.

Продлить

В случае, если приостановка работы сайта вызвана нарушением условий Договора на абонентское обслуживание, то для возобновления работы вам необходимо обратиться в Службу поддержки. Мы будем рады вам помочь!

Если вы уверены, что это недоразумение или ошибка, напишите в Службу поддержки В письме не забудьте указать ссылку на страницу.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта . Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Ирина Егорова , руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:

— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

• 13% — если сумма дохода за год составляет менее или равна 5 млн руб.;
• 15% — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.

Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.

Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.

Когда конкретно подавать заявление

Теперь немного о том, когда лучше обращаться в ФНС с соответствующим запросом. Некоторые граждане полагают, что налоговый вычет по процентам по ипотеке (за несколько лет или за год – это не так важно) необходимо оформлять до 30 апреля. Связано это с тем, что именно в это время наступает новый налоговый отчетный период.

На законодательном уровне нигде не прописываются точные сроки обращения с заявлением об оформлении возврата денег за ипотеку и проценты по ней в течение года. Это значит, что воплотить задумку в жизнь можно в любое время года.

Кто вправе получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Право получения налогового вычета по ипотеке есть у любого трудоустроенного гражданина РФ, который оплачивает налоги 13 процентов. Для возврата денежных средств должны быть выполнены следующие условия:

• Наличие официально подтвержденных доходов. Рассчитывать на вычет за уплату процентов по ипотеке могут официально трудоустроенные граждане, в том числе пенсионеры, которые выплачивают НДФЛ. Важно помнить, что, если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом и, соответственно, получить возврат не удастся. По закону все вычеты применяются только к доходам, которые облагаются налогом по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется.

  С 2021 года вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), прибыли от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.

• Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период.

• Кредит оформлен на покупку жилья или доли в нем, а не на ремонт или личные нужды. В договоре с банком должно быть отмечено, что заем является целевым. Налоговый вычет на проценты по ипотеке невозможно вернуть за покупку апартаментов, гаража и другой нежилой недвижимости.

• Оплата процентных начислений официально подтверждается справкой от банка. По запросу клиента банковская организация выдаёт документ о размере начисленных и уплаченных процентов по кредитному (ипотечному) договору.

• Квартира или дом куплены на территории РФ. Не учитывается жилье, приобретенное за счет средств государства (например, по военной ипотеке, с использованием материнского капитала) или у близких родственников (взаимозависимых лиц). Ими считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные. Так, имущественный налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет государства (материнского капитала, военной ипотеки). С остальных же расходов вы вправе заявить на получение возврата.

• Оформить налоговый вычет по процентам можно только относительно одного объекта недвижимости. То есть добрать возврат уплаченных налогов до максимальной суммы (390 000 руб.) по второму, приобретенному в ипотеку или кредит, нельзя. Иными словами, проценты сгорают. А вот провести повторный расчет по имущественному вычету за приобретение квартиры или дома до предельной суммы 260 000 руб. по второй ипотеке можно.

Итак, возврат налога с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту не смогут сделать:

• нетрудоустроенные лица;

• работники с «черной» заработной платой;

• пенсионеры;

• самозанятые граждане;

• студенты;

• физические лица, официально находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком (мать, отец, дедушки, бабушки).

Если они имеют дополнительный доход, например, сдача имущества в аренду (недвижимость, машины, гаражи), оказание услуг и уплачивают налог 13%, то вправе рассчитывать на возврат имущественного вычета.

Самостоятельно получить вычет за проценты по ипотеке при покупке квартиры в новостройке без соответствующих знаний бывает сложно. Нужно правильно рассчитать сумму возврата, собрать документы, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заявление в ФНС. Но вы можете доверить все задачи по оформлению налогового вычета юристам компании ПРАВОКАРД — партнеру Росбанк Дом. Эксперты готовы взять на себя полное правовое сопровождение, начиная от проведения анализа документов, расчетов, заполнения деклараций, направление документации в ИФНС до полного перечисления денежных средств на расчетный счет. Большой опыт и знания налогового законодательства позволяет специалистам в кратчайшие сроки выполнять задачи любой сложности.

При рефинансировании кредита заемщик сохраняет право на вычет по процентам по ипотеке. Однако важно, чтобы средства были направлены на перекредитование того же объекта, который прописан по первоначальному кредитному (ипотечному) договору. Иначе ФНС может решить, что это новый кредит, и тогда право на налоговый возврат теряется.

За какой срок можно вернуть деньги

Хочется получить налоговый вычет с процентов по ипотеке? Срок давности данной операции давно установлен на законодательном уровне. Граждане имеют право получения части потраченных денег за последние 3 года. Недвижимость при этом может быть приобретена ранее этого срока.

Пенсионерам вычет предоставляется дольше. Они имеют право оформления процедуры по итогам последних 4-х лет. Больше никаких существенных ограничений и особенностей нет.

Рекомендуется в каждом налоговом отчетном периоде подавать документы для проведения процедуры. Так получится вернуть максимальную сумму по ипотечным процентам.

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Есть 2 важные цифры для расчета суммы вычета. Это стоимость жилья и максимальная сумма вычета, который в принципе может быть предоставлен.

Больше, чем максимум, не дадут. Это значит, что какую бы дорогую квартиру вы ни купили, все равно НДФЛ получится вернуть только с 2 млн руб., т. е. в размере не более 260 тыс. руб. (2 000 000 руб. х 13%). Поэтому если вы купили квартиру, например, стоимостью 5 млн руб., то сможете заявить вычет на 2 млн руб. Остальные 3 млн руб. никак не повлияют на ваши НДФЛ-расчеты с бюджетом.

Если же вы купили квартиру за 1,8 млн руб. и укладываетесь в установленный законом лимит, то сможет заявить вычет в сумме 1,8 млн руб. Ведь именно столько составили ваши фактические расходы на покупку жилья. Следовательно, вернуть из бюджета вы сможете 234 тыс. руб. (1 800 000 руб. х 13%).

Но если в будущем вы купите еще одно жилье, к примеру, еще одну квартиру за 3 млн руб., то сможете с оставшихся 200 тыс. руб. вычета (2 000 000 руб. – 1 800 000 руб.) также вернуть НДФЛ. Поскольку остаток вычета по правилам также можно использовать. Это правило действует с 2014 года (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возврат НДФЛ после покупки второй квартиры в нашем примере будет равен 26 тыс. руб. (200 000 руб. х 13%).