Какие налоги нужно обязателтьно оплатить в ооо в конце года

Несмотря на желание законодателей «облегчить» труд налогоплательщиков и перенести сроки перечисления всех платежей в бюджет на одно число, осталось немало налогов, которые будут уплачиваться в прежние сроки. Как будут платиться налоги в 2023 году, не вошедшие в наши таблицы? Мы уже упомянули некоторые налоги – как будем перечислять в 2023 году их по прежним правилам.

Теперь обобщим сроки уплаты налогов в 2023 году в таблице в отношении тех платежей, которые не подверглись корректировкам.

О новом режиме налогообложения АУСН читайте в нашей статье .

Бюджетные обязательства каждого предпринимателя

Какие налоги для ИП в 2024 году актуальны? Состав платежей зависит от следующих факторов:

• наличие или отсутствие работников;
• применяемая система налогообложения.

Далее рассмотрим основные налоги и обязательные платежи ИП в 2024 году. На специфических налогах (например, НДПИ, водный налог, торговый сбор) останавливаться не будем.

ВАЖНО! С 2024 года все налоговые платежи производятся посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Переходный период, когда можно было платить налоги платежками на конкретный КБК, завершен.

Как платить налоги с 1 января 2024 года, читайте в нашем материале .

Но есть также у ИП налоговые обязательства, которые не зависят от вышеперечисленных факторов. Это фиксированные взносы ИП за себя (ФВ), которые уплачиваются вне зависимости от результатов или наличия предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Взносы ИП за себя уплачиваются только по факту наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье .

Из этого правила есть два исключения. Страховые ФВ ИП за себя не уплачивают предприниматели, применяющие следующие налоговые спецрежимы:

• самозанятость (НПД);
• автоматизированная упрощенка (АУСН).

ВАЖНО! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за работников (для АУСН).

С 2022 года ФВ ИП за себя уплачиваются без разделения на виды страхования — по единому тарифу.

За полный 2024 год сумма ФВ к уплате составляет 49 500 рублей. Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.

Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.

Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.

Дедлайны уплаты взносов различны:

• фиксы в размере 49 500 рублей уплачиваются до первого рабочего дня 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной);
• 1% с превышения уплачивается до 1 июля 2025 года.

При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Никакой отчетности по страховым взносам ИП за себя не предусмотрено.

Налоги для тех кто работает уделенно/дистанционно на Украинскую компанию

Украинские беженцы в Польше, работающие дистанционно, могут не платить налоги в Польше, а платить их в Украине. Об этом говорится в письме Министерства финансов Польши.

В письме Министерства финансов Польши говорится, что украинцы могут платить налоги в пользу своего государства, если их доходы не из польских источников . То есть речь идет о работниках тех компаний, у которых нет зарегистрированного представительства на территории Польши.

Таким образом, Польша проявила солидарность с Украиной, чтобы украинские налогоплательщики могли продолжать поддерживать экономику своей страны, даже находясь заграницей из-за войны.

В мае BRDO (Украинский офис эффективного регулирования) и ІТ-ассоциация Украины обратились в правительства и министерства финансов Польши, Болгарии, Германии, Чехии, Венгрии, Польши, Румынии и Словакии с просьбой не менять налоговое резидентство предпринимателей-беженцев, оказавшихся в этих странах.

«Решение Правительства Республики Польша, возглавляющее список стран для перемещения наших компаний и команд, безусловно, положительно повлияет на стабильность национальной ІТ-индустрии, позволит сохранить наших специалистов и таким образом поддерживать экономику страны в будущем», – прокомментировал исполнительный директор ІТ-Ассоциации Украины.

Это распространяется только на доходы, полученные не от физических лиц или фирм зарегистрированных в Польше.

Такие льготы действуют для тех украинцев, кто въехал на территорию Польши после 24.02.2022 года. (Спецзакон о защите граждан Украины). И действуют такие льготы до 31.12.2022 года.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Налоговая нагрузка ООО может быть существенно уменьшена за счет налоговых льгот. В каждом регионе РФ они разные. Чтобы уточнить, какие льготы могут применяться для конкретной компании, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО на УСН, снижаются на размер страховых выплат. Упрощенная система налогов ООО позволяет зачесть до 50% налогов на доходы в счет уже уплаченных страховых взносов за работников. В зачет идут обязательные отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование. При этом налоги ООО с одним учредителем нельзя считать также, как для ИП, у которого нет сотрудников. Отчетность и налогообложение ООО в 2022 году, как и ранее, не зависит от того, сколько учредителей, являются ли они сотрудниками компании, есть ли наемные работники.

Немало льгот и послаблений предусмотрено государством для компаний, которые развивают новые информационные технологии. Часть из них реализуется давно, дополнительные введены в 2021 году. ООО, которые работают в IT-сфере, не только на территории ИЦ «Сколково», освобождаются от НДС, получают другие налоговые льготы. Чтобы в полной мере использовать все предусмотренные льготы и разобраться, какие налоги платит ООО в 2022 году, лучше обратиться к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО, можно существенно снизить, сократив штат сотрудников и передав их полномочия на аутсорсинг. Вообще такой подход может помочь организации сэкономить не только на налогах. Для каждого сотрудника работодатель должен оборудовать рабочее место: купить мебель, компьютер, программное обеспечение. За сотрудника платятся страховые взносы и «зарплатные» налоги. Какие налоги платит ООО за работника не зависит от режима налогообложения, уменьшить их нельзя.

Когда вместо сотрудника или нескольких нанимается аутсорсинговая компания, например, клининговая, бухгалтерская, компьютерная, сразу исчезают лишние статьи расходов. Аутсорсинговой компании не нужны рабочие места, она сама себя обеспечивает орудиями труда, платит налоги за своих сотрудников. Когда ООО оплачивает услуги по договору, увеличиваются только расходы на ведение бизнеса, следовательно, уменьшается налоговая база. Для ООО на ОСНО, если аутсорсинговая фирма также работает на ОСНО, снижаются платежи НДС.

Как положено перечислять взносы ИП в 2024 году

С 2023 года были приняты революционные поправки в Налоговый кодекс, которые поставили с ног на голову всю систему расчетов с госказной по налогам и взносам и принесли много головной боли бухгалтерам всей страны. Были введены единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали здесь .

ВАЖНО! Единый налоговый счет — это счет, на котором обобщаются данные о налоговых обязательствах налогоплательщика и об исполнении этих обязательств. Единый налоговый платеж — это перечисление денежных средств, то есть исполнение налоговых обязательств.

С 2023 года все налоги, взносы и сборы необходимо уплачивать путем перечисления ЕНП на ЕНС. Из этого правила есть редкие исключения. Страховые взносы ИП за себя к ним не относятся, поэтому останавливаться на исключениях в рамках данной статьи мы не будем.

Перечень платежей, не входящих в ЕНП, есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в правовую информацию. Это бесплатно.

Платежка на взносы ИП за себя в 2024 году (в том числе и платежка на взносы ИП в виде 1% с превышения дохода) оформляется как платежное поручение (далее — ПП) на перечисление ЕНП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суть института ЕНС заключается в том, что все средства перечисляются по единым реквизитам на единый счет, поэтому реквизиты платежки на страховые взносы ИП за себя в 2024 году полностью совпадают с реквизитами платежки на уплату любого другого налогового обязательства.

Выделим важные реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2024 году в случае, если они переводятся в бюджет в качестве ЕНП.

Образец платежного поручения на страховые взносы ИП в 2024 году (через ЕНП) приведен ниже.

ВАЖНО! Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2024 году составляет 49 500 рублей. Уплачивается она без разделения по видам страхования. Помимо этого, при доходе свыше 300 000 рублей следует заплатить с суммы превышения еще 1% взносов. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляла 45 842 рубля.

Подробнее о размере взносов ИП за себя в 2023 – 2024 годах мы писали в статье .

Платежка по взносам = заявление на зачет в начале 2023 года

В связи с введением ЕНС полностью сломался механизм уменьшения патента и УСН на страховые взносы ИП за себя, прописанный в Налоговом кодексе. Его не продумали заранее, поэтому после 2023 года, когда это неожиданно выяснилось, пришлось срочно принимать меры и вводить новые способы для реализации права упрощенцев и патентщиков на уменьшение налога. Важно понимать, что здесь идет речь только о страховых взносах ИП за себя. В случае с уменьшением налога на взносы за работников прежний механизм прекрасно работает и в новых реалиях.

Суть проблемы заключалась в том, что уменьшать налоги можно только на фактически уплаченные взносы, а с 2023 года взносы ИП за себя становятся фактически уплаченными только по сроку уплаты, то есть в конце года для фиксов и 1 июля следующего года — для 1% с превышения. При этом фактически денежные средства на взносы могут быть уже перечислены на ЕНС. Как в таком случае уменьшать авансы по УСН и патенты сроком менее года?

Было предложено два варианта выхода из ситуации:

1. При уплате ЕНП, то есть через формирование платежки для оплаты страховых взносов ИП, описанное в статье в первом блоке, следует представить налоговикам заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.
2. Уплата через платежное поручение на страховые взносы ИП, сформированное по старым правилам, то есть с указанием всех реквизитов бюджетного платежа.

Это похоже на порядок переходного периода. Но если при уплате налогов по правилам переходного периода платежка выполняет функцию уведомления, то при уплате фиксированных взносов ИП платежкой, сформированной со всеми реквизитами бюджетного платежа, она выполняет роль заявления на зачет.

Покажем, как заполнить платежку на взносы ИП по старым правилам, выделив важные реквизиты и отметив разницу с платежкой ЕНП.

Пример платежек по взносам по ИП-2023, заполненных по старым правилам, приведен ниже. Начнем с образца платежки на страховые взносы ИП-2023 на уплату фиксов.

Далее представим образец платежки на страховые взносы ИП в виде 1% с превышения за 2022 год.

И наконец, образец платежки на взносы ИП за себя в виде 1% с превышения за 2023 год.

Описанные выше правила действовали до середины 2023 года. В июле задним числом, то есть с начала 2023 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части уменьшения патента и УСН на фиксированные взносы ИП за себя. С 2023 года патент и УСН можно уменьшить на подлежащие уплате в налоговом периоде взносы ИП за себя без их фактической уплаты.

Таким образом, необходимость в формировании заявления на распоряжение путем зачета или в формировании платежного поручения по прежним правилам, чтобы подтвердить факт уплаты взносов, отпала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанность по уплате страховых взносов ИП за себя сохранилась, но теперь не обязательно их уплачивать в целях уменьшения патента или УСН.

Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?

Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.

Расскажем о них подробнее. Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.

• Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
• Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.

Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть. Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Система налогообложения для ООО выбирается, как правило, еще до регистрации компании. Для некоторых видов деятельности она очевидна, но в отдельных случаях этот вопрос настолько сложен, что для его решения лучше обратиться к налоговым консультантам.

При открытии компании стоит обратить внимание на форму налогового обложения будущих конкурентов. Если ими выбрана более сложная и дорогая ОСНО, значит, есть веские причины: вероятнее всего, так проще искать клиентов. Какие налоги уплачивает ООО – во многом показатель характера и размера бизнеса.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО, зависит от нескольких факторов:

• Характера бизнеса: вида деятельности, особенностей работы;
• Размеров компании;
• Необходимости работы с НДС;
• Размера получаемого дохода.

Обратите внимание

Форма налогообложения ООО может меняться, но не чаще одного раза в календарный год, поэтому важно с самого начала выбрать правильную и наиболее удобную для ведения бизнеса систему.

Сколько налогов платит ООО практически не зависит от режима налогообложения, разница не в количестве, а в сложности налогового учета и выплачиваемых суммах.

Виды деятельности ООО

Какое налогообложение выбрать для ООО во многом зависит от вида деятельности: агропромышленные, животноводческие и рыбные хозяйства, а также обслуживающие их партнеры, могут отчитываться по ЕСХН.

Для УСН есть ограничения по возможным видам деятельности. Нельзя ее применять:

• банкам и микрофинансовым организациям;
• игрокам фондового рынка;
• ломбардам;
• компаниям, предоставляющим услуги страхования;
• организаторам азартных игр;
• кадровым агентствам;
• фондам: инвестиционным, негосударственным пенсионным;
• производителям подакцизной продукции;
• нотариусам и адвокатам;
• бюджетным и казенным организациям.

Количество работников

От числа работающих на предприятии сотрудников зависит не только уплачиваемый ООО налог на заработную плату, но и возможность применить ту или иную систему налогообложения.

Обратите внимание

ООО с упрощенной системой налогообложения ограничено возможностью приема на работу 100 сотрудников.

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2022 сохраняет послабления 2021 года: если даже численность сотрудников в течение года была выше 100 человек, но не превысила 130, можно продолжать платить налоги по упрощенке. Налог будет начисляться по повышенной ставке:

• 8% для тех, кто платит его с дохода;
• 20% для тех, у кого начисляется налог с разницы между доходами и расходами.

Необходимость работы с НДС

ОСНО для ООО часто становится единственной возможной системой налогообложения из-за того, что основные контрагенты компании являются плательщиками НДС. Уменьшать налог на добавленную стоимость ООО или АО может только в том случае, если пользуется услугами или покупает товары с НДС, поэтому крупные предприятия отдают предпочтение при выборе поставщиков тем, кто платит этот налог.

Что дает партнеру общая система налогообложения на примере ООО:

Предположим, крупное акционерное общество на общей системе налогообложения произвело за квартал товары, НДС с которых составил 1 миллион рублей.

• Если для производства было закуплено комплектующих с НДС 800 000 рублей, то уплатить нужно будет всего 200 тысяч.
• Если АО воспользовалось еще и услугами компаний с ОСНО, НДС от которых еще 100 000 рублей, то к уплате остается всего 100 000.

Очевидно, что работать с предприятиями на УСН такому акционерному обществу невыгодно: расходы будут такими же, а НДС не уменьшится. Налоги, которые платит ООО на ОСНО, как правило, компенсируются более высокими оборотами и прибылью, получаемой от работы с крупными контрагентами.

Стандартная ставка НДС – 20%. Для некоторых компаний возможно уменьшение ставки, вплоть до 0%. Прежде всего освобождение от НДС касается IT-компаний. Снижена ставка и для авиаперевозчиков. Полную информацию по возможности сокращения ставки НДС лучше получить у своего налогового консультанта.

Иногда НДС должны заплатить и те, кто работает без него: при выплате дивидендов другим компаниям, ввозе товаров в РФ, при аренде государственного, муниципального или регионального имущества.

Регулярность деятельности и получения доходов

Существует немало компаний, деятельность которых в определенные сезоны сводится к минимуму или вообще останавливается. Этот факт также нужно учитывать при выборе системы налогообложения.

Сколько налогов платит ООО во многом зависит от режима налогообложения: конечно, и на ОСНО во время простоя можно ограничиться минимальными платежами, однако налоговая нагрузка и платежи тут традиционно выше, чем при УСН. В период вынужденного простоя могут возникнуть трудности с уплатой налогов за предыдущий квартал, когда деятельность велась в полную силу.

Ожидаемый годовой доход

Общая сумма годового дохода также влияет на налогообложение ООО в 2022 году. Вообще для УСН установлен лимит в 150 миллионов в год. Однако в 2021 году введены послабления на так называемый переходный период: от 150 до 200 миллионов. Они действуют и в 2022 году.

Если доход превысит 150 миллионов, но не выйдет за 200, компания сможет остаться на УСН, но заплатит налог на доход ООО по повышенной ставке:

• 8% – с дохода;
• 20% – с разницы между доходами и расходами.