Какая премия к новому году положена контрактнику который служит 2месяца

Для предприятия, работающего на перспективу, важно не только своевременное выполнение плановых показателей, но и побуждение сотрудников к профессиональному росту, улучшение имиджа компании, привлечение к сотрудничеству большего числа партнеров, укрепление своих позиций по отношению к конкурентам. Достигаться подобные цели могут различными путями, в том числе посредством учета индивидуальных достижений работников, на стимулирование которых и направлена система премирования.

Успешное участие сотрудников в различных выставках, конкурсах, программах развития — это огромный плюс к имиджу предприятия. Совершенно логично проведение различных конкурсов с последующим материальным стимулированием и внутри отдельно взятого предприятия. При разумном подходе экономический эффект от повышения мастерства сотрудников, улучшения качества работы, слаженности коллектива будет на порядок больше затраченных на премирование средств.

Формулировки для премирования сотрудников в этом случае могут просо описывать достижения служащих, например:

• «за участие в конкурсе профессионального мастерства»;
• «за представление компании на международном конкурсе»;
• «за победу в соревнованиях по мини-волейболу среди сотрудников магазинов канцтоваров».

Еще один способ улучшения микроклимата в коллективе и повышения ответственности за результат каждого работника — выплата индивидуальных премий, приуроченных к значимым датам в жизни работника (рождению ребенка, вступлению в брак, юбилею и т. п.).

Значимый аспект деятельности компании — стремление к сохранению квалифицированных и опытных работников. Премирование за верность компании, многолетнюю успешную работу в ней, поощрение трудовых династий, создание условий для их появления — все это имеет большое значение.

Когда новогодние премии сотрудникам обязательны

Если по трудовому договору премирование является частью зарплаты работника, то, как разъяснил Роструд, бонусные выплаты являются обязательными. Если работодатель самостоятельно определил, бывают ли новогодние премии на работе, и закрепил в системе премирования в организации, то он уже обязан соблюдать закрепленный в ней порядок и условия выплаты денежных бонусов к Новому году и другим праздникам. В коллективном или трудовом договоре следует прописать:

• условия назначения 13-й зарплаты;
• чему равна новогодняя премия;
• когда выплачивается поощрение перед Новым годом (например, по итогам года в феврале или марте следующего года);
• условия полного лишения 13-й зарплаты;
• порядок снижения ее размера, например, в случае дисциплинарного проступка.

При этом полностью лишить 13-й зарплаты или снизить ее размер работодатель может, за исключением случаев, когда условия премирования определены в соглашении между ним и работником, то есть когда стимулирующие и поощряющие выплаты являются неотъемлемой частью заработной платы. В случае если работодатель не соблюдает определенные условия выплаты стимулирующих средств и отказывает работникам в тринадцатой зарплате, его привлекут к административной ответственности. Ответим, обязательно ли выплачивается премия на новый год — да, если выплата закреплена в локальном документе.

Чтобы выплатить сотрудникам деньги к празднику, руководитель издает приказ, в котором указывает порядок премирования, общий объем выделенных средств и суммы, какая новогодняя премия в 2023 году положена каждому работнику. Выглядит этот приказ так:

Подробнее: как составить приказ о премировании сотрудников

В бюджетных организациях и государственных (муниципальных) учреждениях порядок поощрения перед праздниками отличается от коммерческих фирм. Выплаты производят по распоряжению управляющего ведомства, не дожидаясь итогов года из сэкономленных средств. От руководителя зависит, когда приходят новогодние премии в госучреждениях: чем оперативнее он согласует выплату в вышестоящей инстанции, тем быстрее ее получат сотрудники.

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли?

Облагается налогами или нет премия 2022-2023 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Узнайте больше о порядке распределения чистой прибыли предприятия.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются. Если нет, возможны две точки зрения.

Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды.

Подробнее об этом читайте здесь .

Выплаты пенсионерам на Новый год – 2023

Также на уровне парламента поднимался вопрос о выплате пенсионерам тринадцатой пенсии. Группа депутатов от партии ЛДПР внесла этот проект еще 30 декабря 2021 года. В случае принятия документа помимо обычной пенсии граждане РФ перед Новым годом получали бы еще одну дополнительную выплату. Изменения предлагали ввести для всех категорий пенсионеров. Тем не менее пока проект не прошел даже первое чтение в нижней палате парламента.

Тем не менее в правительстве законопроект раскритиковали. В отзыве на документ сказано, что «предоставление права на дополнительную страховую пенсию предполагает ее установление за тот же страховой стаж, с учетом которого назначена страховая пенсия по старости», что противоречит действующему законодательству.

Профессор кафедры управления персоналом Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов в беседе с «Известиями» назвал законопроект неисполнимым. Он напомнил, что пенсионные выплаты производятся на основе взносов работодателей в Пенсионный фонд, поэтому выплата 13-й пенсии потребовала бы двойного взноса каждый декабрь. В случае выделения средств из федерального бюджета на реализацию инициативы потребовалось бы около 500 млрд рублей дополнительно. В 2022 году таких средств точно нет.

Многие выплаты пенсионерам перед Новым годом назначаются на региональном уровне. Кроме того, пенсионерам, получающим выплаты в первых числах месяца, в конце декабря также могут досрочно начислить выплаты за январь. Это зависит от способа получения пенсии и графика работы конкретных учреждений.

Ранее «Известия» писали, как будет происходить индексация пенсий неработающим пенсионерам с 1 января.

Документальное оформление премий

Для начисления премии достаточно издать приказ:

• или по форме Т-11, если премируется один работник;
• или по форме Т-11а, если премируются несколько сотрудников;
• или в произвольной форме с соблюдением всех требований к первичному документу (в частности – наличие необходимых обязательных реквизитов первичного документа).

Можно ознакомить работников с этим приказом, хотя это и необязательно.

Скачать образец приказа о премировании работников можно в разделе «Формы».

О том, как составить служебную записку о премировании работников, вы можете прочитать здесь.

Положена ли доплата за годы работы в СССР

Работа, осуществляемая в СССР, также подлежит учету при начислении будущей пенсии. Однако доплата положена не всем гражданам, трудившимся во времена СССР, а только тем, у кого есть документальные доказательства служебной деятельности.

При оформлении доплат учитывается рабочая деятельность, которая осуществлялась в советское время, то есть до 1991 года и постсоветское время до 01.01.2002 года.

Месячная премия, квартальная премия и т.д.

В зависимости от периодичности выплаты премии могут быть:

• разовые;
• ежемесячные;
• ежеквартальные;
• по итогам года.

Работодатели самостоятельно определяют периодичность выплаты премий и фиксируют свое решение в ЛНА.

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь .

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

• влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
• возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты.

Если работодатель не выплатит премию, то это не может расцениваться как нарушение требования по ст. 129 ТК РФ о праве работника на гарантированное вознаграждение за труд (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.09.2020 № 33-35371/2020).

При каких условиях работодатель вправе не начислять премию или снизить ее размер, можно ли депремировать работника в качестве дисциплинарного взыскания? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Путеводителе от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь .

Премия может иметь два источника ее выплаты:

• затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
• чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников – образец-2022 -2023» .

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

При каких болезнях дают инвалидность

Согласно положению статьи 1 закона «О социальной защите инвалидов в РФ» от 24.11.1995 года № 181-ФЗ, инвалидом считается человек, имеющий нарушение здоровья, связанное с расстройством функций организма. Конкретного перечня заболеваний, дающих право на инвалидность, не существует – основанием для ее получения является не наличие болезни или травмы как таковой, а обусловленные ими нарушения.

Выделяют следующие нарушения, при наличии которых могут назначить инвалидность:

• психические расстройства (интеллекта, сознания, памяти, мышления и т. д.);
• речевые или языковые расстройства (отсутствие голосообразования (немота), нарушения устной или письменной речи и т. д.);
• сенсорные расстройства (нарушения слуха, зрения, а также различных видов чувствительности – болевой, тактильной и т. д.);
• двигательные расстройства (в том числе нарушение координации движений);
• физическое уродство (например, деформация частей тела или их патологическая диспропорция).

Важно: кроме перечисленных дисфункций организма основанием для присвоения одной из групп инвалидности может стать чисто соматическое расстройство – сердечно-сосудистые заболевания, патологии кровеносной, эндокринной систем и других внутренних органов.

Группа инвалидности и ее степень определяются в соответствии с критериями, утвержденными приказом Минтруда РФ от 27.08.2019 года № 585н. Каждый из них оценивается в ходе медико-социальной экспертизы в процентах по отношению к норме.

В качестве критериев можно привести примеры:

• наличие возможности обслуживать себя;
• самостоятельно передвигаться;
• ориентироваться в пространстве и времени;
• общаться;
• контролировать свои поступки;
• обучаться;
• работать.

Нормой считается нулевой показатель по каждому из перечисленных пунктов.

Таким образом, наличие инвалидности и степень ее тяжести (группа) устанавливаются в зависимости от уровня отклонения от нормы в процентах.

Важно: исключение составляет категория «ребенок инвалид» (до 2014 года – инвалид с детства), для которой классификация по группам не предусмотрена.

Обратите внимание, что с 2 октября 2020 года до 1 октября 2021 года действует временный порядок признания инвалидом, установленный Постановлением Правительства от 16.10.2020 № 1697. Это короткое Постановление введено в действие для того, чтобы предотвратить распространение коронавируса. Медико-социальная экспертиза на основании этого документа может проводиться заочно.

Кому дают 2 группу инвалидности

Для инвалидов 2 группы отклонения от нормы по основным критериям предусмотрены на уровне от 70 до 80%. То есть человек должен иметь возможность выполнять элементарные действия по самообслуживанию – в том числе частично с помощью других лиц или с использованием специальных технических средств (например, слабовидящие или слабослышащие граждане).

2 группа инвалидности нередко присваивается с так называемым «правом на работу», то есть такие люди, несмотря на наличие физических (психических) недостатков, вполне могут осуществлять трудовую деятельность.

Пример: инвалидами 2 группы часто признаются больные, страдающие эпилепсией различного генеза, полным или почти полным отсутствием слуха, прогрессирующим частичным параличом. Кроме того, в эту категорию могут попасть и онкобольные, прошедшие химическую или лучевую терапию, и т. д.

Как устанавливается премия работникам

Согласно ТК системы доплат и надбавок стимулирующего характера, а также системы премирования устанавливаются (ст. 135 ТК РФ):

• коллективными договорами;
• соглашениями;
• локальными нормативными актами (ЛНА).

При этом установленная система премирования не может противоречить трудовому законодательству. Вместе с тем, ТК никак не регулирует порядок премирования. То есть он полностью отдан на откуп работодателям.

Самый простой вариант – это прописать в локальном нормативном акте, например в Положении о премировании или в Положении об оплате труда:

• виды выплачиваемых премий;
• категории работников, которым начисляются премии;
• размер премий;
• показатели премирования;
• сроки выплаты премий.

При этом никаких жестких условий в отношении перечисленных критериев ТК не устанавливает.

Утвердить такое Положение должен руководитель своим приказом.

Скачать образец Положения об оплате труда можно в разделе «Формы».

Дополнительно вы можете посмотреть образец Положения о премировании работников.

Далее нужно сделать отсылку на этот ЛНА из трудового договора с работником. И ознакомить работников с ЛНА под роспись.

Неудобный вариант – это установить условия и порядок премирования непосредственно в трудовых договорах с работниками. Ведь если работодатель решит изменить условия премирования, то ему придется согласовывать их с работниками (получать их согласие) или вводить изменения с предупреждением за 2 месяца как изменение организационных или технологических условий труда (ст. 72, 74 ТК РФ).

Дают ли инвалидность (группу инвалидности) после инфаркта или инсульта

Сами по себе диагнозы «инфаркт миокарда» или «инфаркт головного мозга» (ишемический инсульт), как и любые другие, инвалидность не устанавливают. Заключение медико-социальной экспертизы после определения наличия таких заболеваний будет зависеть от состояния больного, осложнений, медицинских прогнозов и даже от специальности пациента.

Например, постинфарктным и постинсультным больным противопоказаны виды трудовой деятельности, связанные с:

• управлением любыми видами транспорта;
• ночными сменами;
• высотными работами;
• работой в неблагоприятных климатических условиях;
• неумеренными физическими нагрузками или перепадами атмосферного давления (бортмеханики, стюарды и т. д.).

Иными словами, водитель автомобиля или летчик, перенесшие инфаркт, уже не смогут вернуться к привычной работе, а значит, должны быть признаны нетрудоспособными, то есть получить инвалидность. Конкретная группа будет зависеть от тяжести последствий.

Работники же умственного труда после неосложненных инфаркта или инсульта нередко признаются полностью трудоспособными, то есть претендовать на получение группы инвалидности они не могут.

Основания для присвоения 3 группы инвалидности появляются в случае, если медико-социальная комиссия выявит незначительные (умеренные) нарушения работы сердца или головного мозга, в целом не препятствующие для продолжения пациентом привычной работы.

Важно: независимо от группы инвалидности, она может быть присвоена бессрочно при условии, что реабилитационный прогноз неблагоприятен, и у больного при этом отсутствует возможность кардинальной смены профессиональной деятельности.

Особенности премирования руководителя организации

Как правило, решение о выплате премии руководителю организации принимается общим собранием участников ООО или советом директоров, то есть соответствующим органом управления организации. Порядок принятия такого решения лучше всего прописать в Уставе ООО (подп. 3 п. 2.1 ст. 32 Закона от 08.02.98№ 14-ФЗ).

Если руководитель примет решение о выплате премии самому себе без согласования с участниками общества, то участники ООО впоследствии могут взыскать с него выплаченные суммы в качестве убытков, причиненных организации (ст. 277 ТК РФ).

Учет премий при расчете среднего заработка

Средний заработок для целей расчета отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, командировок и иных случаев сохранения среднего заработка рассчитывается исходя из выплат работнику за последние 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого сохраняется средний заработок (это так называемый расчетный период) (ст. 139 ТК РФ).

При этом в указанных выплатах премии учитываются в особом порядке (п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

• премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода. Иными словами, квартальную, ежемесячную и полугодовую премии, начисленные в расчетном периоде, включайте в расчет только по одной за каждый показатель премирования;
• вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, – независимо от времени начисления вознаграждения.

Поясним порядок учета годовых премий на примере. Работнику 15 января выплачивается премия за прошедший год. Тогда, если работник идет в отпуск с 20 января 2024 г., то при расчете среднего заработка нужно учесть годовую премию за 2023 г. (хотя дата ее выплаты и не входит в расчетный период) и не нужно учитывать годовую премию за 2022 г. (хотя она и выплачена в расчётном периоде).

Разовые премии, начисленные в расчетном периоде, нужно учитывать, только если они предусмотрены локальным нормативным актом организации. А вот премии к праздникам в расчет среднего заработка включать не нужно (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или в расчетном периоде были исключаемые дни, то премии учитываются пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Исключение – это премии, которые начислены уже с учетом фактически отработанного времени в расчетном периоде.

Есть еще одно правило. Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии, и они были начислены пропорционально отработанному времени, то они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.

Когда выплата премии – право, а когда обязанность работодателя

Это работодатель устанавливает самостоятельно и фиксирует свое решение в ЛНА.

Если в ЛНА написано, что премия – негарантированная выплата, зависящая от оценки результатов труда работника, от финансово-хозяйственных результатов деятельности организации и от каких-то других факторов, а также зафиксировано, что премия выплачивается по решению руководителя, то выплата премии – право работодателя.

А вот если в ЛНА зафиксировано, что премия – часть заработной платы, премия ежемесячно (или ежеквартально) начисляется работнику в определённом размере, значит, выплата такой премии – обязанность работодателя (ст. 22, 129, 191 ТК РФ).

Поэтому работодателям следует быть внимательнее при формулировании условий о премиях в ЛНА и трудовых договорах с работниками. Нужно четко фиксировать, всем ли работникам выплачивается премия или лишь части, предусмотреть конкретные показатели, при достижении которых положена выплата премии.

Если премия вводится как разовое поощрение работника, то именно так и надо прописать в ЛНА, чтобы такая премия не стала систематической выплатой.

Вместе с тем, даже если выплата разовых премий не будет предусмотрена ЛНА, работодатель все равно может их выплачивать на основании приказов руководителей. Это право работодателя. Но есть риски, что такую премию не получится учесть для целей налогообложения (см. ниже).

Скачать образец приказа о выплате премии к празднику вы можете здесь.