Как закрыть ип в 2024 году при не уплате налогов

Регистрация заявления о прекращении работы предприятия будет происходить после оплаты пошлины для прекращения ИП. Взнос является одноразовым и обязательным. После внесения средств бизнесмен полностью освобожден от ПФР и остальных выплат.

Пошлина за закрытие ИП в 2024 году одинакова для всех заявителей. Она равна пятой части от госпошлины за регистрацию ИП – 160 рублей. В расчеты не включены взносы ПФР потому, что они являются целенаправленными платежами. Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

1. В отделении банка. Скачать квитанцию госпошлины на закрытие ИП необходимо перед визитом в отделение;
2. Через платежную систему в режиме онлайн, которая автоматически выдаст образец госпошлины на закрытие ИП с вписанными реквизитами физического лица.

Онлайн оплата госпошлины за прекращение коммерческой деятельности

Предприниматель может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС «Уплата госпошлины». Для этого необходимо иметь регистрацию. Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Система предложит ввести личные данные физлица, на которое зарегистрировано предприятие. После проверки всех параметров, выбирают способ платежа:

1. Наличный. Оплатить следует в любом банке;
2. Безналичный. Доступен для клиентов банков-партнеров (Альфа Банк, Сбербанк, Промсвязьбанк, ККБ, АТБ, Газпромбанк и т.д.).

Далее формируется платежный документ с расширением PDF, который легко вывести на бумагу. В требуемых местах плательщик должен поставить свою подпись.

Квитанция на закрытие ИП: оплата в отделении банка

Скачать квитанцию госпошлины за закрытие ИП в 2024 году

Основное условие оплаты квитанции госпошлины за закрытие ИП – правильное внесение реквизитов. В каждом регионе предусмотрены индивидуальные параметры, которые следует узнать в налоговой службе.

Бланк должен быть заполнен без ошибок. Кроме реквизитов предъявляют паспорт. Если возникают сомнения, то следует изучить образец квитанции госпошлины на закрытие ИП в 2024 году:

При возникновении сложностей с заполнением квитанции, можно обратиться к сотруднику банка. За свои услуги он дополнительно возьмет 20 рублей отдельным чеком.

Оплаченная госпошлина за закрытие ИП заверяется в налоговом органе подписями и печатями . Это главный аргумент для окончательно прекращения существования предприятия.

Отправка документов почтой

Если невозможно лично посетить налоговую инспекцию, то собранный пакет документов отправляют заказным письмом. Заявление на ликвидацию коммерческой деятельности заверяют нотариально. К нему прикладывают оригинал квитанции на закрытие ИП.

Важно правильно заполнить заявления и предоставить все бумаги. При несоответствии чего-либо госпошлина при закрытии ИП оплачивается повторно. Обязательно делается опись содержания заказного письма.

При соблюдении рекомендаций по прекращению предпринимательской деятельности длительная волокита будет исключена: порядок ликвидации поможет избежать ошибок и дополнительных финансовых потерь.

Социальные налоги и взносы для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в Казахстане обязаны уплачивать различные социальные налоги и взносы. В связи с изменениями налогового законодательства, в 2024 году некоторые изменения относятся к размеру и порядку уплаты этих налогов и взносов.

Социальные налоги и взносы для ИП включают в себя следующие платежи:

1. Единый социальный налог (ЕСН). Размер ЕСН зависит от величины доходов и может быть фиксированным для некоторых категорий ИП. Налоговая ставка на 2024 год составляет 10%.
2. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). Размер взносов также зависит от величины доходов и составляет 2%.
3. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Размер взносов для ИП зависит от фиксированного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ) и составляет 10% от МРОТ.
4. Взносы на обязательное социальное пенсионное страхование (ОСПС). Размер взносов также зависит от фиксированного размера МРОТ и составляет 5% от МРОТ.

Уплата социальных налогов и взносов является обязательной для всех индивидуальных предпринимателей и осуществляется на основании декларации о доходах и расходах. Декларация подается в налоговый орган ежегодно до 31 марта.

Необходимо отметить, что ИП, передающие свои договоры для работы на условиях подряда или субподряда, несут совместную с ними ответственность за уплату социальных налогов и взносов за работников.

Бухгалтерская отчетность для ИП и соответствующие налоговые обязательства

В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны вести бухгалтерию и представлять налоговую отчетность в установленные сроки.

Основным документом бухгалтерской отчетности ИП является бухгалтерский баланс. В нем отражаются активы, обязательства и капитал ИП на определенную дату. Также ИП должны предоставлять отчет о финансовых результатах, который отражает доходы и расходы за определенный период. Иногда, в зависимости от вида деятельности, некоторым ИП требуется предоставление дополнительных отчетов, таких как отчет о движении денежных средств.

Сроки предоставления налоговой отчетности различаются для разных категорий ИП. Обычно, ИП должны подавать квартальные отчеты в течение 20 дней с момента окончания квартала, в котором они осуществляли свою деятельность. Годовая налоговая отчетность должна быть представлена в течение 3 месяцев с момента окончания отчетного периода.

Отчетность ИП служит основой для рассчета и уплаты налоговых обязательств. В Казахстане ИП обычно облагается налогом на прибыль или налогом на доходы от предпринимательской деятельности, в зависимости от вида деятельности и формы налогообложения ИП.

Ошибки или задержки при предоставлении бухгалтерской отчетности и уплате налогов могут привести к штрафам или даже судебным разбирательствам. Поэтому ИП должны тщательно вести бухгалтерский учет и соблюдать все налоговые обязательства в срок.

Условия регистрации и уплаты налогов для ИП в Казахстане

1. Заявление на регистрацию ИП в установленной форме;
2. Копия паспорта гражданина Республики Казахстан или свидетельства о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста);
3. Документы, подтверждающие право пользования помещением (например, договор аренды);
4. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налогов и открытии расчетного счета (для юридических лиц);
5. Другие документы, указанные в законодательстве Казахстана.

После успешной регистрации ИП становится плательщиком налогов. В Казахстане у ИП предусмотрена упрощенная система налогообложения, которая включает следующие налоги:

• Единый налог на малый бизнес (ЕНМБ) — устанавливается в зависимости от вида деятельности и оборота;
• На социальное обеспечение (НСО) — уплачивается в размере 10% от доходов;
• На социальные отчисления (НСО) — уплачивается в размере 10% от заработной платы сотрудников;
• Акцизный сбор — взимается только для определенных видов товаров.

Уплата налогов возможна как ежемесячно, так и по итогам квартала. Также ИП обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в установленные сроки.

Выполнение указанных условий регистрации и уплаты налогов является обязательным для ИП в Казахстане и помогает соблюдать налоговое законодательство страны.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП

ИП в Казахстане также обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму. В 2024 году порог для обязательной регистрации ИП на уплату НДС составляет 10 миллионов тенге.

Ставка НДС для ИП в Казахстане составляет 12%. Это означает, что ИП обязаны платить налог в размере 12% от суммы продажи товаров или услуг с добавленной стоимостью.

Пример: Если ИП продал товары или услуги на сумму 100 000 тенге, то сумма НДС, которую ИП должен заплатить, составит 12 000 тенге (100 000 * 12%).

Для ИП, у которых ежемесячный оборот не превышает пороговую сумму, существует возможность уплаты НДС по упрощенной системе. В этом случае ИП платят НДС только за те месяцы, когда их оборот превышает порог.

Важно отметить, что ИП в Казахстане обязаны самостоятельно определять и уплачивать НДС в установленные сроки, а также представлять соответствующую отчетность в налоговые органы.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

ИП с работниками должен пройти 9 шагов, которые мы привели в инструкции ниже.

ИП без работников пропускает шаги № 1 и 3 — они для тех предпринимателей, у которых есть персонал. Если ИП забросил бизнес, не платит налоги и не отчитывается по ним более 15 месяцев, первым делом проверьте по ИНН на сайте ФНС, числится ли ИП как действующий. Возможно, инспекторы уже исключили предпринимателя из ЕГРИП в принудительном порядке. Тогда шаг «Подать заявление на закрытие ИП» не актуален.

Отчетность и сверка с бюджетом в СБИС

Узнать больше

Шаг № 1. Оповестите о предстоящем увольнении сотрудников и службу занятости

Когда сотрудник увольняется по собственному желанию или по соглашению сторон, оповещать работника и службу занятости не потребуется. Иначе придется сделать такие оповещения.

Как оповестить сотрудников

Уведомите сотрудников в письменном виде под подпись.

Форма уведомления — свободная (смотреть или скачать образец). Укажите причину увольнения и дату, когда будет расторгнут трудовой договор.

Направьте уведомление в сроки, которые указаны в трудовом договоре (абз. 2 ст. 307 ТК РФ). Если в договоре срок не предусмотрен, оповестите не менее чем за 2 недели. Это срок для оповещения службы занятости, поэтому целесообразно равняться на него (п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032‑1 «О занятости населения в РФ»).

Как оповестить службу занятости

ИП‑работодатель должен оповестить службу занятости о своем закрытии не позднее чем за 2 недели до предполагаемой даты закрытия ИП (п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032‑1).

Форма уведомления — свободная. В уведомлении укажите информацию по каждому сотруднику:

• должность, профессию, специальность и квалификационные требования;
• условия оплаты труда.

За основу можно взять форму из приложения № 2 к Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 05.02.1993 № 99, и дополнить ее нужной информацией (смотреть или скачать образец).

Шаг № 2. Закройте расчеты с контрагентами

Составьте для каждого контрагента уведомление, где укажите, что закрываете ИП и хотите сверить расчеты (см. образец). По итогам сверки подпишите акт.

• Погасите задолженность перед контрагентами. В противном случае контрагент сможет прислать претензию, а потом обратиться в суд. «Физик» отвечает по долгам своего ИП собственным имуществом, даже после прекращения предпринимательской деятельности.
• Напомните о необходимости погасить долг перед вами. Если контрагент проблемный, сообщите ему, что расчеты после закрытия ИП могут негативно сказаться на контрагенте. ФНС может квалифицировать доход, полученный после закрытия ИП, как вознаграждение физлицу. А значит, контрагенту придется платить с выплаты лишние налоги: НДФЛ и страховые взносы. В суде рассматривается дело, когда исполнитель получил деньги после того, как закрыл ИП. ФНС требует от заказчика перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы с суммы вознаграждения (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 26.06.2023 № Ф09‑3491/23 по делу № А60‑21305/2022).

Шаг № 3. Увольте сотрудников

В последний рабочий день проведите с работниками окончательный расчет по зарплате, выдайте компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Выплатите выходное пособие, если такое условие прописано в трудовом договоре ИП с работником.

Проведите увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (основание будет другим, если сотрудник увольняется по собственному желанию или по соглашению сторон):

• заполните кадровые документы — приказ об увольнении;
• внесите запись в трудовую книжку, если она бумажная;
• выдайте работникам на руки следующие документы:
  • бумажную трудовую книжку или СТД‑Р;
  • расчетный листок;
  • выписку из раздела 3 РСВ;
  • персонифицированные сведения;
  • подраздел 1.2 формы ЕФС‑1 (сведения о стаже);

Работник может попросить выдать дополнительные документы. Например, копию приказа об увольнении или справку о доходах. Для этого получите от сотрудника заявление в произвольной форме.

Подробно о документах, которые выдают сотрудникам при увольнении, — в нашей статье.

Шаг № 4. Снимите кассу с учета

Создайте отчет о закрытии фискального накопителя (ФН). Как это сделать — зависит от модели онлайн‑кассы. Уточняйте порядок у своего оператора. Например, СБИС ОФД.

Далее подайте в ФНС заявление о снятии ККТ с учета (см. образец). Возможный способ подачи заявления:

• через оператора фискальных данных, например СБИС ОФД;
• через ЛК ИП на сайте ФНС;
• лично в ФНС.

Шаг № 5. Сверьте данные учета с бюджетом и сдайте финальную отчетность

Перед составлением последней отчетности сверьтесь с бюджетом. Если суммы не идут, в учете может быть ошибка. Нужно разобраться с расхождениями и установить их причину. При необходимости — внести изменения в учет, чтобы подать корректную отчетность. Посмотреть сальдо единого налогового счета (ЕНС) можно вручную в ЛК ИП на сайте ФНС. В СБИС доступна автоматическая сверка с налоговой. А для более детального и полного анализа реализована Суперсверка.

Какой отчет и в какой срок сдается — смотрите в таблице. При просрочке отчетности будут штрафы. Более того, за просрочку основных налоговых отчетов, которая превысила 20 рабочих дней, грозит блокировка расчетного счета.

Если предприниматель без наемных работников (исполнителей по ГПД) применял АУСН или НПД, никакую отчетность в таком случае сдавать не надо.

ОтчетностьКто сдаетКуда сдаватьСрок сдачи По режиму налогообложения Декларация по УСНИП на УСНФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. После закрытия уже не получится отчитаться удаленно с помощью ЭП, только на бумаге. Если не успели сдать до закрытия, сдайте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ, письмо Минфина от 05.03.2019 № 03‑11‑11/14121)Декларация по ЕСХНИП на ЕСХНФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. После закрытия уже не получится отчитаться удаленно с помощью ЭП, только на бумаге. Если не успели сдать до закрытия, сдайте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли ИП (п. 2 ст. 346.10 НК РФ)Декларация по форме 3‑НДФЛИП на ОСНОФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. После закрытия уже не получится отчитаться удаленно с помощью ЭП, только на бумаге. Если не успели сдать до закрытия, сдайте в течение 5 рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП (абз. 1 п. 3 ст. 229 НК РФ) По отдельным налогам Декларация по НДС

• ИП на ОСНО.
• ИП на спецрежимах, если выставляли счета‑фактуры контрагентам

ФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. После закрытия уже не получится отчитаться удаленно с помощью ЭП, а по общему правилу эта декларация сдается именно в электронном виде По работникам Сведения о трудовой и иной деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС‑1 — бывший отчет СЗВ‑ТД)ИП-работодателиСФРСразу в день увольнения сотрудников или на следующий рабочий день после увольнения (п. 5 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ). Уволить персонал нужно до закрытия ИП (смотрите выше шаги № 1 и 3)Сведения о стаже (подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС‑1 — бывший отчет СЗВ‑СТАЖ)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (п. 11 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ)Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1 — бывший отчет 4‑ФСС)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (п. 15 ст. 22.1 закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ)Индивидуальные сведения по каждому работнику по форме АДВ‑1, дополнив ее СНИЛС работника и его фамилией на момент регистрации в системе персучета (если менялась)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (ст. 9 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ)Расчет по форме 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работниковИП-работодателиФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудниковРасчет о страховых взносах (РСВ)ИП-работодателиФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (абз. 1 п. 15 ст. 431 НК РФ)Персонифицированные сведения о физических лицахИП-работодателиФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (п. 11 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ)

Шаг № 6. Уплатите последние налоги и страховые взносы

Если в установленные сроки (см. таблицу ниже) не уплатить начисленные налоги (взносы), после закрытия ИП задолженность перейдет на физлицо. При просрочке будут пени и штрафы.

Как считать фиксированные взносы ИП за год закрытия бизнеса

Фиксированные взносы за неполный год считаются по дату прекращения деятельности включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ) по формуле:

Размер фиксвзносов ИП за неполный год работы = (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. × Кол‑во полностью отработанных месяцев) + (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. : Количество дней в неполностью отработанном месяце × Количество дней работы ИП в неполностью отработанном месяце).

Взносы уплачиваются в рублях и копейках. Округляйте полученную сумму до сотых после запятой. Для ИП из новых регионов России и ИП — военных пенсионеров действуют льготные тарифы личных взносов на 2024 год. Подробнее можете прочитать в другой нашей статье.

Шаг № 7. Подайте заявление в налоговую о закрытии ИП

Для закрытия ИП заполните заявление по форме № Р26001 (см. образец). Укажите в нем:

• ОГРНИП;
• ФИО предпринимателя;
• контактный номер телефона;
• адрес электронной почты — если хотите получить в электронном виде лист записи ЕГРИП, который подтверждает прекращение деятельности;
• код «1» в соответствующем поле — если хотите получить лист ЕГРИП на бумаге.

Как подать заявление о закрытии

Способы подачи заявления зависят от ситуации. Фактически работающие ИП, скорее всего, имеют усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭП). Например, с помощью нее подписывают электронные документы для контрагентов, сдают отчетность. «Нулевые» ИП, которые давно не ведут реальную деятельность, вряд ли имеют действующую ЭП.

При наличии ЭП подайте заявление о прекращении деятельности удаленно через интернет, без оплаты госпошлины:

• Через Личный кабинет ИП (ЛК ИП) на сайте ФНC.

ИЛИ

• Свою бухгалтерскую программу (то есть по ТКС), если в ней реализована такая возможность. Например, заявление можно отправить через СБИС. Ответ придет также в СБИС.

Если нет ЭП , можно:

• — Подать заявление о закрытии ИП лично.

  Какие нюансы учесть при личном обращении с заявлением, рассказали в таблице. Порядок зависит от того, куда обращаетесь: в инспекцию или МФЦ.

  Если подаете заявление личнов ФНСв многофункциональный центр (МФЦ)

  Чтобы подать заявление, нужно заплатить госпошлину 160 ₽. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно:

  • В своей бухгалтерской программе, если там реализована такая опция. Например, в СБИС.
  • В онлайн‑сервисе ФНС «Уплата госпошлины». Выберите: вид платежа — государственная пошлина за регистрацию ИП; наименование платежа — государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП. После этого КБК, тип платежа и сумма проставляются автоматически. Далее введите адрес регистрации ИП для определения ОКТМО, а также ФИО и ИНН. После этого платежку можно скачать или сразу оплатить через сайт ФНС

  Обращение бесплатно, если у МФЦ с ФНС налажен электронный документооборот. Если обмен документами между ведомствами до сих пор бумажный, то нужно уплатить госпошлину 160 ₽.

  В любом случае увеличивается срок закрытия примерно на 5 рабочих дней. То есть придется заплатить страховые взносы за этот период деятельности. За неделю — примерно 900 ₽.

  Кроме того, не все МФЦ принимают заявления о закрытии ИП. Уточняйте информацию в вашем отделении

Другие способы обойдутся дороже, потому что:

• Для электронного заявления на сайте ФНС нужна квалифицированная подпись. Она записывается на токен, стоимость которого 1 500–2 000 ₽. Специально оформлять ЭП под закрытие бизнеса может быть невыгодно. Исключение — если ИП находится в чужом городе и ему нужно оперативно закрыть бизнес. Тогда это может оказаться самым оптимальным способом.
• При отправке заявления по Почте России (ценным письмом с описью вложения) надо заверить подпись у нотариуса. Стоимость его услуг зависит от региона и может составить несколько тысяч рублей. Также должна быть оплачена госпошлина 160 ₽.
• При подаче документа представителем (в ИФНС или МФЦ) нужна доверенность, которая должна быть заверена нотариально. Придется тратить время на поиск представителя и тратить деньги — на нотариуса и госпошлину. Не исключено, что на представителя также придется потратиться, если это не ваш хороший знакомый или родственник.

• Все варианты, про которые мы рассказали выше, актуальны, если нужно закрыть ИП, находясь в чужом городе. Исключение: не сможете подать заявление о закрытии лично в ФНС.

  Личный визит вы можете сделать в ближайший МФЦ, если такая услуга доступна в местном отделении. Специалисты центра отправят заявление в ту ФНС, где ИП зарегистрирован.

  Когда нужно из‑за границы закрыть ИП в России и не оформлена электронная подпись, целесообразно рассмотреть вариант с «Госключом». Получить ЭП за границей для закрытия бизнеса не получится. Закрытие через представителя по нотариальной доверенности может оказаться более сложным вариантом.

Когда закроют ИП

Срок закрытия ИП — 5 рабочих дней с даты получения заявления (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ). При подаче документов на закрытие через МФЦ срок увеличится до 10 рабочих дней. За это время специалист должен перевести полученные документы в электронный вид, если у МФЦ налажен электронный документооборот с ФНС, и направить их в налоговую.

Какой документ подтверждает закрытие ИП

По факту закрытия ИП налоговая выдает:

• уведомление о снятии с учета физлица;
• лист записи ЕГРИП.

Способ получения — в электронном виде или на бумаге — вы указываете в п. 2 заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

Пример уведомления о снятии физлица в качестве ИП

Пример листа записи по факту закрытия ИП. Документы подавались на бумаге

Пример письма ФНС на электронную почту о прекращении деятельности ИП

Шаг № 8. Закройте расчетный счет

Подайте в банк заявление о закрытии расчетного счета. Форму документа уточняйте в своем банке. Причина расторжения договора на расчетно‑кассовое обслуживание (РКО) — прекращение ведения предпринимательской деятельности. К заявлению приложите лист ЕГРИП из ФНС.

Банк закроет расчетный счет в течение 7 рабочих дней и пришлет подтверждающий документ (ст. 859 ГК РФ).

Шаг № 9. Уничтожьте печать

Если у ИП есть работники, то у него, скорее всего, есть и печать. Перед закрытием ИП издайте акт об уничтожении печати (см. образец).

Способ уничтожения выбирает сам предприниматель:

• самостоятельно — привести в негодность, сломать или сжечь;
• через стороннюю компанию, если такие есть в вашем городе.