Как возместить ндфл по покупке квартиры если была в декрете

Можно, если документы на вычет со стоимости жилья поданы, но он еще супругам не предоставлен.

Таким образом, если муж и жена направили документы на вычет и получили его, то перераспределение вычета не допускается, в том числе и для остатка вычета, переходящего на следующий год (Письмо ФНС от 14.11.2017 NГД-4-11/23003@). А вот если вычет супруги еще не получили, то они могут представить в ИФНС уточненные декларации 3-НДФЛ и новое заявление о распределении вычета. Соответственно, вычет им перечислят с учетом новой пропорции (Письмо ФНС от 18.10.2022 NБС-4-11/13937).

Несколько другая ситуация с процентным вычетом, если квартира была куплена в ипотеку. Каждый год сумма уплаченных процентов по кредиту растет. Поэтому контролирующие органы разрешают перераспределять вычет в следующих календарных годах, но только в отношении вновь понесенных расходов, то есть вновь уплаченных процентов (Письма ФНС от 04.10.2021 NБС-3-11/6615@,от 23.03.2018 NБС-4-11/7715@).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Муж и жена могут оформить квартиру в общую долевую собственность при наличии брачного договора, которым установлен режим долевой собственности (п. 1, 2 ст. 244 ГК РФ, п. 1 ст. 42 СК РФ). В этом случае размер вычета каждого из супругов опять же определяется в соответствии с платежными документами. Но не может превышать 2 млн руб. на каждого.

С 2014 года в НК РФ нет требования об обязательном распределении вычета между супругами пропорционально долям в приобретенном жилье. Поэтому на основании заявления они могут распределить расходы на приобретение квартиры так, как им удобнее (Письма Минфина от 06.03.2015 N03-04-05/12093,от 10.03.2015 N03-04-05/12335).

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую)

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше

Если супруг ранее уже воспользовался своим правом на вычет, то при покупке еще одного объекта недвижимости снова получить вычет он не сможет. Поскольку имущественный вычет предоставляется единожды. Вместе с тем, значение имеет не только сам факт использования вычета, но и то, когда это произошло, и в какой сумме.

Дело в том, что до 01.01.2014 вычет со стоимости жилья предоставлялся в отношении одного объекта недвижимости независимо от того, «выбрал» человек все 2 млн руб. положенного вычета или нет. То есть если в 2012 году, к примеру, покупатель приобрел квартиру за 1,4 млн руб. и заявил вычет на указанную сумму, оставшиеся 600 тыс. вычета у него сгорали. С 2014 года ситуация изменилась. Поэтому в случае приобретения одной квартиры в 2016 году за 1,4 млн руб., а потом еще одной за 3 млн руб., такой покупатель мог бы дозаявить 600 тыс. руб. вычета (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Это в полной мере относится и к лицам, состоящим в браке.

Ситуация с вычетом по уплаченным процентам с 2014 года тоже изменилась. Если до указанного срока процентный вычет не был ограничен по сумме, то с 2014 года максимальный его размер составляет 3 млн руб. И этот вычет дозаявить нельзя. То есть если ранее один из супругов уже получил вычет с процентов по ипотеке, неважно в какой сумме, второй раз заявить процентный вычет он уже не сможет (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вместе с тем, если при покупке первой квартиры в ипотеку процентный вычет заявил только один из супругов, то другой при этом своим правом на процентный вычет не пользовался. А значит, сможет заявить его при покупке иного жилья с использованием кредитных средств. Причем это правило действует, в том числе если первая квартира приобреталась до 2014 года, а другая квартира куплена после 01.01.2014 (Письма Минфина от 17.03.2022 N 03-04-05/20238, от 19.01.2022 N03-04-05/2702).

Куда обращаться за компенсацией

Итак, вы готовы к оформлению налогового вычета, осталось определиться с тем, куда и какие документы необходимо отнести. Есть три варианта развития событий:

1. Необходимо посетить налоговые органы по месту регистрации и отдать все необходимые документы. Учтите, что у них всегда много работы, инспектор будет рассматривать ваше заявление не менее 3 месяцев, в случае положительного решения перевод денег будет сделан в течение месяца.
2. Аналогичным образом можно сдать бумаги в МФЦ.

Также можно передать заявление на налоговый вычет своему работодателю.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Если между супругами не заключен брачный договор, то все, что приобретено ими в период брака, является общим для них имуществом. По общему правилу недвижимость, купленная в браке, попадает в общую совместную собственность супругов без выделения долей. То есть и муж, и жена становятся равными правообладателями квартиры.

Даже если в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН фигурирует только один из супругов, недвижимость, приобретенная в браке, принадлежит им обоим. Поэтому независимо от того, чья фамилия указана в документах, подтверждающих право собственности, а также в платежных документах, право на вычет в пределах 2 млн руб. имеет каждый из супругов: и муж, и жена (п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письмо ФНС от 29.02.2016 NБС-3-11/813@).

Конкретные суммы вычетов определяются:

• либо по расходам каждого из супругов, которые подтверждаются платежными документами;
• либо по заявлению на распределение имущественного вычета (Приложение к Письму ФНС от 22.11.2012 NЕД-4-3/19630@).

При подаче документов на вычет в налоговую не забудьте приложить к ним копию свидетельства о браке.

Возмещение процентов по ипотеке при покупке квартиры: основные нюансы

Проясним самые животрепещущие моменты:

• вернуть деньги за всю жизнь можно, к сожалению, только по одному кредитному договору;
• получить от государства обратно вы сможете максимум 390 000 руб. (из расчета общей суммы уплаченных процентов — 3 000 000 руб.);
• если заплатили процентов гораздо меньше этой суммы, то возместите ровно 13% от нее, «добрать» сумму с последующего кредита уже не получится;
• если вы сделали рефинансирование, то шансы получить компенсацию сохраняются.

Далее поговорим о тех, кто имеет возможность вернуть себе часть затраченных средств.

Кто имеет право на компенсацию

Получить компенсацию могут все граждане Российской Федерации, оформившие договор ипотечного займа, а с некоторых пор и граждане иностранных государств, осуществляющие оплату подоходного налога в нашей стране. Иными словами, любой человек, который официально трудоустроен, имеет на руках договор с банком и регулярно платит налог на доходы, может сделать возврат по ипотеке.

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами

По заявлению необязательно распределять вычет так, чтобы каждый из супругов мог получить вычет на сумму 2 млн руб. Можно разделить его и по-другому. Муж, к примеру, может получить вычет в размере 3 млн руб., а его жена – 1 млн руб. (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС от 30.03.2016 NБС-3-11/1367@). Конечно, если расходы на жилье составили 4 млн руб. или более. Такой вариант может быть удобнее, если, к примеру, у мужа зарплата выше, и он быстрее сможет получить вычет.

Вместе с тем, если у одного из супругов права на вычет нет, т.к. нет дохода, облагаемого НДФЛ, то другой супруг заявить двойной вычет (на 4 млн руб.) не сможет (Письмо Минфина от 12.02.2016 N03-04-05/7623). Даже если объект недвижимости стоил больше указанной суммы. Но если впоследствии у первого из упомянутых супругов доходы, облагаемые НДФЛ появятся, то он будет вправе заявить вычет (Письма Минфина от 30.09.2019 N03-04-05/74665,от 29.06.2015 N03-04-05/37360).

Можно ли получить налоговый вычет безработному

После применения налогового вычета снижается налогооблагаемая база, за счет чего уменьшается размер удержанного налога. Налогоплательщик либо возвращает себе излишне уплаченный НДФЛ, либо приостанавливает отчисление 13% в счет одобренного возврата.

Чтобы понять, можно ли безработному получить налоговый вычет на квартиру, стоит обратиться к основным требованиям НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно:

№ п/п

Условие получения возврата по НДФЛ

1.

Быть резидентом РФ (проживать на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд)

2.

Иметь определенные доходы, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13% или 15%

То есть неработающий человек может иметь иные доходы, с которых уплачивает подоходный налог. Это может быть продажа имущества или, например, сдача квартиры в аренду.

Пример

Раков безработный, но сдает квартиру в аренду и платит с этого дохода 13% НДФЛ. Раков имеет право вернуть налог в помощью любых налоговых вычетов, например, при покупке жилья. Ежегодная сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за год налога.

Основное условие для того, чтобы получить вычет за покупку квартиры, если не работаешь или работаешь без официального трудоустройства, — наличие налогооблагаемого дохода и уплата НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Процедура возврата: пошаговая инструкция

• Шаг 1. Необходимо взять на работе оригинал справки 2-НДФЛ, в банке — оригинал справки об уплаченных процентах.
• Шаг 2. Заполняем декларацию 3-НДФЛ, вписывая туда информацию из документов, указанных в шаге 1.
• Шаг 3. Пишем заявление на возврат налогового вычета.
• Шаг 4. Собираем все ранее упомянутые документы и относим их в налоговую или МФЦ.
• Шаг 5. Ожидаем окончания камеральной проверки в течение 3 месяцев.
• Шаг 6. Через месяц после положительного решения налоговой получаем деньги на свой счет.

Как оформить налоговый вычет за покупку квартиры безработному

Если вы безработный, оформить налоговый вычет на приобретение жилья через работодателя вы не сможете. Ваш вариант — получить 13% через налоговую инспекцию. Подготовьте необходимые документы и передайте их в ИФНС по месту регистрации или отправьте сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы:

• Декларация 3-НДФЛ (вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в состав декларации).
• Справка о доходах (форма 2-НДФЛ).
• Договор о приобретении недвижимости.
• Документы, подтверждающие расходы.
• Документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН и акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

Необходимо дождаться окончания календарного года, в котором было оформлено право собственности (или подписан акт приема-передачи при покупке по ДДУ), и подать документы на возврат подоходного налога.

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

• Кредитный (ипотечный) договор.
• Справка банка об уплаченных за год процентах.
• Документы, подтверждающие уплату процентов.

После того как вы передадите документы в ИФНС, начнется камеральная проверка. Она длится три месяца, после чего еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на перечисление средств на ваш счет. Результат проверки появится в вашем ЛК на сайте ФНС.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта . Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Ирина Егорова , руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:

— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

• 13% — если сумма дохода за год составляет менее или равна 5 млн руб.;
• 15% — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.

Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.

Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.