Как в 1с 8 3 отразить ос стоимостью менее 100000

Амортизация основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия

Амортизация в 1С 8.3 выполняется с помощью регламентной операции в функциональном блоке Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца).

Эту регламентную операцию программа выполняет ежемесячно.

Для расчета амортизации кликните по названию Амортизация и износ основных средств и в выпадающем меню выберите Выполнить операцию .

Проводки

После проведения регламентной операции можно создать справку-расчет амортизации за месяц, выбрав в меню Амортизация или из раздела Операции – Справки-расчеты – Амортизация.

Отчет отражает информацию по амортизации основных средств с группировкой по амортизационной группе.

Возврат и повторная выдача несущественных активов

27 ноября Ноутбук Dell возвращен из эксплуатации в связи с увольнением бухгалтера Зайцевой И. А. До выдачи его новому сотруднику ответственным за хранение назначен Дроздов О. В.

15 декабря Ноутбук Dell выдан с основного склада новому сотруднику бухгалтерии Синичкиной С. И.

Возврат малоценного имущества из эксплуатации

Стоимость переданных в эксплуатацию несущественных активов списана единовременно:

• БУ — при поступлении их на склад;
• НУ — при передаче в эксплуатацию.

Поэтому возврат переданных в эксплуатацию малоценных активов оформите только по забалансовому счету документом Операция, введенная вручную.

Для правильного заполнения аналитики сначала сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету МЦ.04 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Отчет обязательно формируйте по всей аналитике.

Именно эти данные нужно будет перенести в документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную, изменив только материально-ответственного сотрудника.

По Дт МЦ.04 можно указать старую партию выдачи материалов, это позволит не потерять историю перемещения малоценного объекта.

Повторная выдача малоценного имущества из эксплуатации

Повторную выдачу малоценного имущества оформите документом Операция, введенная вручную .

Для правильного заполнения аналитики сначала сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету МЦ.04 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Отчет обязательно формируйте по всей аналитике.

Именно эти данные нужно будет перенести в документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную, изменив только материально-ответственного сотрудника.

По Дт МЦ.04 укажите новую партию передачи материалов в эксплуатацию выбрав Партия материалов в эксплуатации . Если Назначение использования не будет заполнено, СПИ установится из карточки номенклатуры.

Проверьте смену ответственного лица, сформировав повторно отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету МЦ.04 .

См. также:

• Учет спецодежды с 2021
• Ошибка в документах при приобретении малоценных активов
• Изменение Вида номенклатуры
• СПИ несущественных активов
• Инвентаризация спецодежды и инвентаря с 2021
• Списание запасов и несущественных активов

Методика учета несущественных активов в 1С

Настройка номенклатуры

Учет несущественных активов автоматизирован в 1С с релиза 3.0.91.23.

Методика применяется также для учета:

• управленческих запасов;
• материальных ценностей, не относящихся ни к запасам, ни к ОС.

Порядок признания в расходах стоимости несущественных активов различен:

• БУ — в момент приобретения;
• НУ — в момент расхода (ввода в эксплуатацию).

Поэтому в 1С для учета таких активов предусмотрена методика учета на счете 10.21 «Малоценное оборудование и запасы»:

• 10.21.1 «Приобретение малоценного оборудования и запасов» ведется:
  • суммовой и количественный учет;
  • дебетовый остаток по субсчету показывает стоимость активов, поступивших на склад, но еще не переданных на нужды организации;
• 10.21.2 «Выбытие малоценного оборудования и запасов»:
  • только суммовой учет;
  • кредитовый остаток по субсчету показывает стоимость активов, поступивших на склад, но еще не переданных на нужды организации.

В момент расхода (использования) актива субсчета к счету 10.21 закрываются между собой проводкой Дт 10.21.2 Кт 10.21.1. Остаток на счете 10.21 и на субсчетах к нему отсутствует.

Аналитический учет реализован через справочник Номенклатура . Для несущественных активов предназначен специальный Вид номенклатуры — Малоценное оборудование и запасы . Используйте его, если надо учесть в расходах БУ стоимость малоценных объектов сразу при поступлении.

Типовые документы 1С для учета несущественных активов

В момент приобретения активов используется:

• документ Поступление (акт, накладная, УПД) :
  • Дт 10.21.1 Кт 60 — принятие к учету активов (в БУ и НУ);
  • Дт счета расходов Кт 10.21.2 — признание в затратах стоимости активов (только в БУ).

Счет расходов соответствует счету, куда включалась бы амортизация или списывалась стоимость несущественных активов — Дт 90.02, 90.07 (44), 90.08 (26), 91.02..

Не во всех документах реализовано заполнение пользователем счета затрат и аналитики для признания в расходах стоимости несущественных активов. Так, например, в документе Комплектация номенклатуры нет возможности выбрать Счет затрат . В проводках по умолчанию устанавливается счет 90.02 с пустой аналитикой.

Автоматическое заполнение счетов учета и аналитики по расходам реализовано в документах:

• Поступление (акт, накладная, УПД) ;
• Поступление доп. расходов ;
• Авансовый отчет (вкладка Товары );
• Возврат поставщику ;
• Корректировка поступления .

Для передачи в эксплуатацию в 1С предусмотрено 2 документа, сравнительный анализ которых представлен ниже.

Документ Передача материалов в эксплуатацию Документ Расход материалов вид операции Передача сотруднику Забалансовый учет Может быть как МЦ.02, так и МЦ.04Только МЦ.04 Акт на списание материалов

Вручную, вне программы 1С. Но для спецодежды можно использовать Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7)

Предусмотрен Рекомендуется использовать документ

Для учета спецодежды:

• если в УП утвердить форму первичных документов по передаче спецодежды в эксплуатацию, как Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7)

Для всех остальных несущественных активов

В момент использования или передачи в эксплуатацию несущественных активов:

• документ Расход материалов формирует проводки:
  • Дт 10.21.2 Кт 10.21.1 — передача в эксплуатацию (расход) активов (в БУ);
  • Дт счета затрат Кт 10.21.1 — признание в затратах стоимости активов (только в НУ);
  • Дт МЦ.04 — учет активов за балансом, если Вид операции — Передача сотруднику , а данные Учитывать по сотруднику — Расход и остатки .

Приобретение внеоборотного актива

Нормативное регулирование

Порядок формирования первоначальной стоимости ОС до принятия к учету регулирует ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Порядок учета ОС после — ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

В фактические затраты на капитальные вложения в БУ включаются (п. 10, 11, 12 ФСБУ 26/2020):

• суммы, уплаченные поставщику за минусом возмещаемых налогов;
• затраты на приведение объекта в состояние и местоположение, в которых он пригоден для использования;
• и т. д.

Подробнее о составе капвложений можно изучить в статье Фактические затраты на капитальные вложения в ОС.

В нашем примере в первоначальную стоимость ОС, формируемую до принятия его к учету, включаются:

• п. 10 ФСБУ 26/2020);
• п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295).

Учет в 1С

Варианты оформления приобретения ОС в 1С после перехода на ФСБУ 6 остались прежними.

В программе 1С поступление ОС отразите с помощью документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление оборудования, если будут дополнительные затраты, увеличивающие первоначальную стоимость ОС.

Проводки

• Инвентарный объект
• Учет по группам ОС
• Поступление прослеживаемых основных средств

Покупка ОС в 1с 8.3 — пошаговая инструкция

Разберем покупку основного средства на примере стандартного варианта оформления.

Организация заключила договор с ООО «Крунг» на поставку промышленного оборудования на сумму 159 890 руб. (в т. ч. НДС 18%).

12 февраля станок шипорезный ящичный ДОС-ШР-120 поступил на склад и принят к учету.

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Покупка ОС

Сформируйте документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование.

Оформить его можно через:

• Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Оборудование;
• ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования.

На вкладке Оборудование укажите:

• Номенклатура — приобретаемый внеоборотный актив из справочника Номенклатура.

В документе Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование указывать счет 08.04.2 «Приобретение основных средств» нельзя, т. к. он предназначен для принятия к учету ОС только по упрощенному варианту.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 08.04.1 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Зарегистрируйте входящий счет-фактуру поставщика, указав его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Независимо от того, установлен или нет в документе флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Вычет НДС по приобретенному ОС в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок .

Принятие НДС к вычету по ОС

Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Проводки

Формируется проводка:

• Дт 68.02 Кт 19.01 — НДС, предъявленный по приобретенному ОС, принят к вычету.

Отчет по основным средствам в 1С 8.3

Ведомость амортизации основных средств в 1С 8.3

Один из основных отчетов по учету ОС в 1С 8.3 — Ведомость амортизации ОС . В ней собрана основная информация по объектам.

Отчет можно вывести с группировкой по счетам учета, ответственным (подразделение, МОЛ) и т. д.

В дополнительных полях отчета можно отразить Первоначальную стоимость и Дату принятия на учет , что делает его универсальным для анализа учета ОС.

Пошаговая инструкция учета спецодежды в 1С: 8.3

Рассмотрим пошаговую инструкцию учета спецодежды в программе 1С

Схема по приобретению и вводу в эксплуатацию необоротных активов, к которым в данном случае относится спецодежда, включает два способа: упрощенный и стандартный.

При упрощенном способе ввод в эксплуатацию происходит одновременно с поступлением и оформляется одним документом «Поступление акт, накладная основные средства», который фиксирует поступление ОС и одновременно вводит их в эксплуатацию. Этот документ создается либо через журнал «Покупки – Поступление (акты, накладные)- Вид операции – Основные средства»

И второй вариант через журнал «Основные средства и нематериальные активы – Поступление основных средств», где будут находиться только ОС.

Начисление амортизации при упрощенном способе будет производиться ежемесячно при «Процедуре закрытия месяца – Регламентной операции – Амортизация и износ ОС».

Данное введение в учет спецодежды в 1с 8.3 используется в случае отсутствия дополнительных расходов, способных увеличить первоначальную стоимость по товару. То есть за сколько приобрели, столько и вводим в эксплуатацию.

Второй способ ввода ОС в эксплуатацию – стандартный. В этом случае сначала формируется документ на оприходование основного средства «Поступление (акт, накладная)- вид операции – оборудование».

Далее, если есть дополнительные затраты (например, доставка), то они оформляются либо документом «поступление доп. расходов», либо «ГТД по импорту».

После этого происходит ввод в эксплуатацию «Документ – Принятие к учету ОС – Вид операции – Оборудование». Формируется первоначальная стоимость проводкой Дт 01.01 Кт 08.04.1

И точно также как и по упрощенному способу происходит начисление амортизации при закрытии месяца.

Даты внесения документов «Поступление оборудования и доп. расходов) должны всегда идти перед датой «Принятие к учету», так как последнее вытекает из первого, а не наоборот.

Пример:

Оператору Петрову П.П. положен защитный костюм стоимостью 140000 рублей с учетом НДС 20%. Согласно локальному нормативному акту, срок эксплуатации составит – 24 месяца. Лимит в бухгалтерском и налоговом учете установлен в 100000 рублей. Значит одежда учитывается в составе основных средств организации.

Так как никаких дополнительных расходов нет, то ввод в эксплуатацию произведем через упрощенный способ ведомости учета выдачи спецодежды в 1с 8.3.

Далее происходит ежемесячная амортизация.

Ситуация может несколько измениться, если сотрудник, которому выдана одежда увольняется. В этом случае необоротные активы передаются на склад или другому сотруднику. Также сама одежда могла придти в негодность и ее надо утилизировать, а стоимость удержать из заработной платы.

Передача несущественных активов сотруднику с дальнейшим контролем

Передачу в эксплуатацию малоценных объектов оформите документом Расход материалов в разделе Склад – Расход материалов (Требования-накладные).

В документе укажите:

• Вид операции — Передача сотруднику ;
• Сотрудник — сотрудник, которому передан несущественный актив;
• Учитывать по сотруднику — Расход и остатки : эта настройка позволит вести забалансовый учет по счету МЦ.04 выданного малоценного объекта;
• Цель расхода — Хозяйственные нужды , т. е. в каких целях используется актив;
• Склад — место хранения актива до его списания;
• Счет затрат — счет и его аналитика для призвания стоимости несущественного актива в затратах НУ (в расходах БУ стоимость уже учтена при поступлении).

В табличной части укажите передаваемые активы, Счет учета заполнится автоматически — 10.21.1.

По ссылке Комиссия выберите состав комиссии для заполнения бланка Акт на списание материалов.

Чтобы проконтролировать срок использования несущественных активов, выданных сотрудникам документом Расход материалов вид операции Передача сотруднику , необходимо установить СПИ в справочнике Номенклатура раздел Малоценные запасы и оборудование, выданные сотрудникам . Если контроль не нужен, установите переключатель Порядок использования — До износа .

По умолчанию установлено Порядок использования — До износа .

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.21.2 Кт 10.21.1 — стоимость малоценного имущества в БУ списана со склада;
• Дт 26 Кт 10.21.1 — стоимость малоценного имущества в учтена в прочих (косвенных) затратах НУ, также актив списывается в количественном выражении;
• Дт МЦ.04 — стоимость несущественного актива в эксплуатации отражена за балансом.

Документальное оформление

Для оформления бланка Акт на списание материалов PDF воспользуйтесь кнопкой Печать – Акт на списание материалов.

Оборотно-сальдовая ведомость

Проверьте списание несущественных активов с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.21 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Из отчета видно, что Ноутбук Dell в количестве 2 штуки:

• 1 шт. списана со склада и введена в эксплуатацию — оборот по Кт 10.21.1 и оборот по Дт 10.21.2;
• 1 шт. осталась на складе — остаток по Дт 10.21.1.

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04 , чтобы проконтролировать имущество, которое находится в эксплуатации.

Изменение элементов амортизации ОС

Элементы амортизации в БУ (СПИ и ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации) — оценочные значения, которые могут меняться при:

• окончании отчетного периода;
• наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации.

Подробнее об СПИ и Ликвидационной стоимости.

В НУ СПИ может поменяться только в результате модернизации, реконструкции или техническом перевооружении ОС (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Для изменения ликвидационной стоимости и СПИ введите документ Изменение элементов амортизации ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС.

В документе укажите:

• от — дата решения комиссии по изменению элементов амортизации;
• События ОС и Отразить в заполнятся по умолчанию: сверьте их с рисунком выше.

В табличной части подберите Основное средство и заполните графы по строке после изменения :

• Остаток срока, мес. — новый остаточный СПИ;
• Срок полезного использования, мес. — новый СПИ с учетом уже пройденного срока, рассчитается автоматически при заполнении графы Остаток срока, мес.;
• Ликвидационная стоимость — новая оценочная стоимость.

Документ проводки по БУ и НУ не формирует. Изменения вступят в силу со следующего месяца — Января 2024

Начисление амортизации после изменения элементов амортизации

Амортизация начисляется автоматически в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Амортизация и износ основных средств (Операции – Закрытие месяца).

Проводки

Проверка амортизации за январь:

• Амортизация в БУ = (4 762 280 (остаточная стоимость) – 4 500 000(ликвидационная стоимость))/ 12 мес. = 21 856,67 руб.;
• Амортизация в НУ :
  • Норма амортизации = 1/ 60 мес. * 100% = 1,67%.
  • Сумма амортизации = 4 945 300 (первоначальная стоимость) * 1,67% / 100 = 82 421,67 руб.

Расчет амортизации в 1С можно посмотреть в Справке-расчет амортизации по кнопке Справки-расчеты – Амортизация в процедуре Закрытие месяца .

• Загрузка СПИ и ликвидационной стоимости ОС при пересмотре элементов амортизации

Поступление НМА в 1С 8.3 пошагово

Затраты организации в имущество, которое впоследствии будет принято в бухгалтерском учете в качестве нематериального актива, учитываются по счету 08.05 «Приобретение нематериальных активов» (план счетов 1С).

Приобретение НМА отражается документом Поступление НМА в разделе ОС и НМА —Поступление НМА.

В документе указывается:

• Нематериальный актив — нематериальный актив из справочника Нематериальные активы;
• Вид объекта — Нематериальный актив ; PDF
• Счет учета — 08.05 «Приобретение нематериальных активов»;
• Счет НДС — 19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.05 Кт 60.01 — оприходование НМА;
• Дт 19.02 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Как принять ОС к учету в 1С 8.3: стандартный способ

При стандартном способе оформляется два документа для принятия ОС к учету:

• документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование ;
• документ Принятие к учету ОС ;

Рассмотрим особенности заполнения каждого документа и их проведения.

Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование

Оформить оприходование основного средства данным документом можно через:

• Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – раздел Оборудование;
• ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление оборудования.

Так, например, приобретение автомобиля, который мы планируем использовать на дорогах общего пользования, в 1С Бухгалтерии 8.3 рекомендуется оформлять через стандартный вариант, потому что в первоначальную стоимость авто будут включаться дополнительные затраты — в данном случае пошлина за его регистрацию в органах ГИБДД.

На вкладке Оборудование внесите приобретаемые основные средства и укажите их количество. Объекты основных средств выберите из справочника Номенклатура.

При проведении документа первоначальная стоимость внеоборотного актива будет учитываться на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», пока не будет введен документ Принятие к учету ОС.

Изучить подробнее:

• Приобретение основного средства: автомобиль
• Приобретение основного средства с дополнительными расходами на доставку

Документ Принятие к учету ОС

Принять к учету основное средство данным документом можно через:

• ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Принятие к учету ОС.

На вкладке Внеоборотный актив укажите данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:

• Оборудование — внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию; выберите из справочника Номенклатура;
• Основной склад — место хранения оприходованного объекта;
• Счет — счет учета затрат, где формируется первоначальная стоимость объекта.

На вкладке Основные средства выберите ОС, вводимые в эксплуатацию, из справочника Основные средства .

Параметры начисления амортизации, погашения стоимости объектов установите на отдельных вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет .

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

• Счет учета — счет учета, вводимого в эксплуатацию ОС;
• Порядок учета :
  • Начисление амортизации ;
  • Стоимость не погашается .

При выборе значения Начисление амортизации установите параметры ее начисления.

На вкладке Налоговый учет установите Порядок включения стоимости в состав расходов .

В зависимости от порядка учета затрат на приобретение объекта в НУ в поле Порядок включения стоимости в состав расходов можно выбрать:

• Начисление амортизации — для ОС, по которым будет начисляться амортизация;
• Включение в расходы при принятии к учету — для объектов, расходы на приобретение которых единовременно будут учтены в расходах при принятии их к учету;
• Стоимость не включается в расходы — для объектов, расходы на которые не будут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Для НУ в документе невозможно выбрать способ начисления амортизации, т.к. его устанавливают в настройках учетной политики и применяют ко всем объектам ОС. В 1С способ устанавливается в блоке Главное – Настройки – Налоги и отчеты – раздел Налог на прибыль.

Для объектов, по которым начисляется амортизация, есть возможность начислить амортизационную премию. Ее параметры задают на отдельной вкладке Амортизационная премия .

Документ формирует проводки:

Изучить подробнее:

• Принятие к учету ОС с амортизационной премией
• Принятие к учету ОС, поступившего в счет взноса в УК
• ОС стоимостью от 40 до 100 тыс.руб.