Как посчитать среднюю зарплату для центра занятости пример в 2024

Среднедневной заработок для предоставления справки в службу занятости при начислении пособия по безработице определяется как частное между суммой всех начислений за труд и реально отработанными днями за трехмесячный временной промежуток.

Средняя месячная сумма для справки определяется как произведение среднего за день заработка и среднего за месяц количества рабочих дней.

Для расчета среднего размера оплаты за труд за месяц для включения в справку необходимо использовать следующую формулу:

Формула:

СДЗ = ЗПп / Дп х Дг / 3, где

• СДЗ – средний заработок для Центра занятости с целью начисления пособия по безработице;
• ЗПп – суммы начислений за все рабочее время в трехмесячный период;
• Дп – проработанные в рассматриваемом периоде дни;
• Дг – время работы в днях в расчетном периоде (за 3 месяца) по принятому в компании режиму работы.

В рассмотренной формуле ЗПп/Дп – это среднедневной заработок в расчетном периоде, а Дг/3 – среднее количество рабочих дней в месяц в расчетном периоде.

С НДФЛ или нет

Доходы, получаемые работником, берутся для расчета до налогообложения.

Работодатель сначала рассчитывает и начисляет зарплату работникам, после чего удерживает из нее НДФЛ 13 процентов, разницу выдает на руки персоналу.

Для пособия по безработице нужно суммировать начисленную зарплату до того, как из нее был вычтен НДФЛ для уплаты.

Какие выплаты учитываются при определении зарплаты для справки?

Для установления средней заработной платы в целях предоставления в службу занятости справки принимаются все начисленные работнику суммы, предусмотренные сложившейся в компании системой оплаты за труд.

В расчете используется именно начисленная заработная плата, до удержания НДФЛ.

В состав выплат, применяемых в расчете, включают:

• вознаграждения за отработанное время, выплачиваемые деньгами или натуральной форме;
• доплаты и надбавки, предусмотренные локальными актами компании, включая надбавки за профмастерство, замещение работника, выполнение дополнительного объема работ и т.д.;
• выплаты стимулирующего характера (премии, бонусы);
• предусмотренные законодательством компенсационные выплаты, в частности за работу на вредных производствах, за работу ночью, сверхурочно, в выходной или праздничный день;
• другие суммы, выплачиваемые в соответствии с утвержденной в хозяйствующем субъекте системой оплаты труда.

Премии учитываются в особом порядке:

• Месячные премии принимаются к расчету по одной за каждый критерий начисления.
• Премии, начисленные за 12 месяцев, предшествующих году увольнения включаются в размере одной четвертой части (3/12) их суммы по одному условию их начисления.
• Квартальные и годовые премии, выплаченные в течение трехмесячного периода расчета, учитываются по одной за каждый показатель премирования в сумме месячной доли, приходящейся на каждый месяц расчетного периода, по каждому отдельному условию их начисления.

Неучитываемые суммы

Не включаются в расчет средней заработной платы для пособия по безработице выплаты социального назначения, а также другие суммы, не связанные с вознаграждением за работу: компенсация мобильной связи, использование личного транспорта, компенсация питания и т.д.

Кроме того, в расчет не входит выплата среднего заработка, а также предусмотренные в законодательстве пособия за периоды, когда сотрудник фактически не работал.

То есть не нужно учитывать:

• отпускные;
• пособия в период болезни;
• оплата времени простоя не по вине работника;
• выплаты в форме сохранения заработка за периоды, когда сотрудник не работал;
• суммы, полученные за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком — инвалидом.

Входит ли отпуск?

В случае если сотрудник был в отпуске в последние 3 месяца, предшествующие месяцу увольнения сумма отпускных, как и дни нахождения в отпуске, исключаются из расчета.

Ниже рассмотрен пример, как рассчитать среднюю заработную плату для Центра занятости, когда сотрудник отработал несколько месяцев и у него был отпуск.

Пример

Исходные данные:

Сотрудник уволен 14 апреля, январь и февраль он отработал полностью, а в марте был в отпуске с 15 по 31 число.

Данные для расчета приведены в таблице:

Месяц расчетного периодаДней в месяцеКатегория выплатСуммаПо графику работ

Фактической

работы

Январь1616Оплата по тарифу21 000Премия за январь5000Премия за предыдущий год24000Февраль2020Оплата по тарифу23 000Материальная помощь3 100Премия за февраль6 200Март2112Оплата по тарифу10 500Премия за март3 100Отпускные11 000Итого5748

Рассчитаем средний заработок для центра занятости.

Перед окончательным расчетом необходимо учесть следующие моменты:

• Определить долю годовой премии, включаемой в расчет: 24000 / 4 = 6000 руб.
• Месячную премию за январь, февраль, март не пересчитываем, так как она начислена пропорционально фактически отработанным дням.
• Не нужно учитывать начисления за время нахождения в отпуске

Расчет:

Тогда, применив алгоритм, приведенный выше, получим:

(21000 + 5000 + 6000 + 23000 + 3100 + 6200 + 10500 + 3100)/48 х 57/3 = 30853,42 руб.

Это и будет среднемесячный заработок для службы занятости. Аналогично следует поступить и в случае наличия вместо отпуска больничного листа.

Как считать, если сотрудник был на больничном

Больничный, который был в периоде, за который оформляется справка о среднем заработке для Центра занятости, также не входит в расчет.

Начисленное пособие по временной нетрудоспособности исключается из числа учитываемых выплат.

Ниже на примере пояснено, как правильно рассчитать среднюю зарплату для пособия по безработице при наличии больничного в расчетном периоде.

Пример, если отработано 2 месяца

Исходные данные:

Предположим, сотрудник также с 15 марта по 31 марта был на больничном, но начал работать с февраля и отработал всего 2 месяца, и уволился в апреле.

Данные для расчета аналогичны данным приведены ниже:

Месяц расчетного периодаКоличество днейТип выплатНачисленные суммы в рубляхСогласно графика работ в организацииДни фактической работыФевраль2020Оплата по окладу22 000Матпомощь3200Премия за февраль4000Март2112Оплата по окладу14 500Премия за март5600Больничный9800Итого4132

Перед окончательным расчетом необходимо учесть следующие моменты:

• Месячную премию за март не пересчитываем, так как она начислена пропорционально отработанному времени.
• Не нужно включать в расчет оплату за дни больничного.

Расчет:

Тогда, получим среднюю заработную плату для Центра занятости:

(22000+3200+4000+14500+5600)/32 х 41/2 = 31 582,81 руб.

При этом если сотрудник с учетом больничного всего отработал 2 месяца, то в расчет нужно будет взять фактический заработок и отработанный период, также исключив период больничного.

При неполной рабочей неделе или дне

Основное отличие от стандартного расчета в случае занятости сотрудника неполный рабочий день или неполную рабочую неделю заключается в том, что среднедневной заработок определяется, как частное от суммы заработной платы за трехмесячный период и количества рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящиеся на него.

Однако если в компании в качестве основного режима работы установлена шестидневная неделя, то делить нужно будет на плановые дни по производственному календарю шестидневной рабочей недели.

Ниже представлен образец, как нужно посчитать среднюю зарплату для биржи труда, если сотрудник работал неполном рабочем дне.

Образец

Исходные данные:

В марте сотрудник на режиме неполного рабочего времени был в отпуске с 15 по 31 число. Сотрудник работает по 4 часа (0,5 ставки) 5 дней в неделю.

Суммы полученного заработка приведены в таблице.

Месяц расчетного периодаКоличество днейТип выплатНачисленные суммы в рубляхПо календарю пятидневной неделиПриходящиеся по календарю пятидневной недели на отработанный периодЯнварь1717Оплата по тарифу26 500Февраль1919Оплата по тарифу14 500Март208Оплата по тарифу8 250Отпускные7 300Итого5644

В данном случае в марте принимаем к учету дни по производственному календарю приходящиеся на период работы и не учитываем промежуток, когда сотрудник был в отпуске.

Расчет примет вид:

(26500+14500+8250)/ 44 х 56/3 = 20897,7 руб.

Аналогичным будет расчет и в случае, если сотрудник работал по 5 часов в течение 4 дней в неделю, получая те же суммы заработка.

При суммированном учете рабочего времени

Для расчета при суммированном учете рабочего времени сначала считают среднюю ставку за час расчетного периода, а затем ее умножают на среднее количество часов работы в расчетном периоде, исходя из принятой в организации нормальной продолжительности рабочего времени. Алгоритм расчета для подобной ситуации:

Формула:

СДЗ = ЗПп / Чф х Чп / 3, где

• ЗПп – суммы оплаты за труд за все участвующие в расчете дни работы;
• ЧФ– отработанные в учитываемом периоде часы;
• Чп – часы в расчетном трехмесячном периоде по календарю сорокачасовой рабочей недели.

Пример

Есть следующие данные для расчета среднего заработка, уволенного в апреле сотрудника.

Месяц расчетного периодаЧасовТип выплатНачисленные суммы в рубляхПо графику пятидневной неделиФактически отработанныеЯнварь136145Оплата по тарифной ставке35000Премия за январь10000Премия за предыдущий год24000Февраль151161Оплата по тарифной ставке36000Матпомощь4000Премия за февраль10000Март15980Оплата по тарифной ставке19000Премия за март5600Отпускные11000Итого446386

Перед окончательным расчетом необходимо учесть следующие моменты:

• Определить долю годовой премии, включаемой в расчет: 24000 / 4 = 6000 руб.
• Месячную премию за март не пересчитываем, так как она начислена пропорционально отработанному времени.
• Не нужно учитывать начисления за время нахождения в отпуске

Тогда, расчет согласно приведенной выше формуле буде таким:

(35000+10000+6000+36000+4000+10000+19000+5600)/386 х 446/3 = 48375,73 руб.

Случаи применения среднемесячного заработка

Методика расчета среднемесячной зарплаты изложена в статьях ТК РФ. И самые ожидаемые сотрудниками выплаты – это, конечно, отпускные (ст. 114). Их получают все категории штатных рабочих и служащих без исключения, поэтому без расчета среднемесячной зарплаты не обойдется ни один бухгалтер. Именно для этого вида выплат даже предусмотрена особая методика расчета, отличная от стандартной.

Стандартным способом вычисляется сумма следующих выплат:

• за дни, проведенные в командировке;
• за дни, проведенные в учебном отпуске;
• суммы в размере выходных пособий.

Статья Трудового кодекса РФ

Кому выплачивается

39

Освобожденным от основных обязанностей по трудовому договору для составления коллективных договоров и ведущим переговоры по данному вопросу (до 3 месяцев)

72.2

Временно выполняющим другую работу, которая не обозначена в трудовом договоре

84

При расторжении трудового договора, который был заключен работодателем с нарушениями

155

В случае невыполнения обязанностей и норм, предусмотренных трудовым договором, по вине работодателя

157

В случае простоя по вине работодателя (не менее ⅔ среднемесячного заработка)

171

Участвующим в комиссии, созданной для решения трудовых споров

181

Руководству высшего звена (руководитель с заместителем и главным бухгалтером) в случае их увольнения при смене собственника компании-работодателя (в размере 3 среднемесячных заработков)

182

Переведенным по состоянию здоровья на место с меньшей заработной платой

185

Проходящим медицинский осмотр и диспансеризацию

186

Донорам

220

Сотрудникам в случае приостановки деятельности компании-работодателя

254

В случае перевода на другую должность беременных женщин (и женщин с детьми до полутора лет)

258

Кормящим женщинам за время, использованное для кормления детей

262

При оплате дополнительных выходных, предусмотренных для ухода за детьми-инвалидами.

Средний заработок для выплаты различных пособий

Для выплаты социальных пособий, в том числе по листкам временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и уходу за ребенком, также необходим расчет среднемесячной заработной платы. Но считается она по правилам законодательства по соцобеспечению (№ 255-ФЗ от 29.12.2006).

Эксперты «КонсультантПлюс» подробно разъяснили, как рассчитывать среднемесячную зарплату для разных ситуаций. Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ и переходите в Готовое решение.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бесплатно бланк справки для биржи труда в 2024 году (рекомендованный Минтрудом)

Скачать бесплатно бланк справки о среднем заработке для центра занятости в 2024 году, утвержденный в Москве

Скачать бланк справки о средней заработной плате за последние 3 месяца в произвольной форме

Скачать бесплатно образец справки о доходах за 3 месяца в соцзащиту

• Мотрой Алена
• Vladimir Esch
• Самсон
• Маргарита
• Никита Костров
• Екатерина

Пример 1. До расчетного периода сотруднику выплатили разовую премию

Заработная плата сотрудника Демидова И. С. составляет 50 000 руб. в месяц. В июле 2023 ему была начислена разовая премия в размере 10 000 руб.

10.11.2023. Демидов И. С. увольняется.

При формировании справки для пособия по безработице средний заработок составил 53 333,33 руб.

Посмотрим, как рассчиталась сумма среднего заработка.

Чтобы проверить расчет в программе, рассчитаем средний заработок для справки вручную по схеме:

Заработок за расчетный период / Отработанное время в расчетном периоде * Норма времени в расчетном периоде / Количество учтенных месяцев расчетного периода

При увольнении в ноябре, в расчетный период должны включаться август-октябрь 2023.

Сформируем Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) . В отчете видно, что сотрудник в расчетном периоде отработал 66 дней:

• в августе 23 дня
• в сентябре 21 день
• в октябре 22 дня

Заработал за этот период 150 000 руб.

• за август 50 000 руб.
• за сентябрь 50 000 руб.
• за октябрь 50 000 руб.

При таких данных средний заработок в справке должен составлять 50 000 руб.

1. Рассчитаем среднедневной заработок:
   • 150 000 (всего заработано) / 66 (дней отработано за период) = 2 272,7273 руб.
2. Определим число дней по графику в расчетном периоде:
   • 23 (август) + 21 (сентябрь) + 22 (октябрь) = 66 дней
3. Рассчитаем средний заработок для справки:
   • 2 272,7273 (среднедневной заработок) * 66 (число дней по графику) / 3 (количество месяцев в расчетном периоде) = 50 000 руб.

Однако в ЗУП 3.1 рассчитался другой размер среднего заработка – 53 333,33 руб., он не совпадает с нашими расчетами. Такой результат (53 333,33 руб.) можно получить, если взять в качестве расчетного периода не август-октябрь, а июль-сентябрь 2023.

Проверим расчет среднего заработка с расчетным периодом июль-сентябрь 2023. Из Анализа зарплаты по сотрудникам (помесячно) видно, что за период июль-сентябрь сотрудник отработал 65 дней:

• в июле 21 дня
• в августе 23 дня
• в сентябре 21 день

Заработал за этот период 160 000 руб.

• за июль 60 000 руб.
• за август 50 000 руб.
• за сентябрь 50 000 руб.

Общая сумма заработка за период июль-сентябрь 2023 составила 160 000 руб. – это больше, чем за август-октябрь. Именно по этой причине программа «сдвинула» расчетный период.

Проверим расчет среднего для пособия по безработице с учетом расчетного периода июль-сентябрь 2023.

1. Рассчитаем среднедневной заработок:
   • 160 000 (всего заработано) / 65 (дней отработано за период) = 2 461,5385 руб.
2. Определим число дней по графику в расчетном периоде:
   • 21 (июль) + 23 (август) + 21 (сентябрь) = 65 дней
3. Рассчитаем средний заработок для справки:
   • 2 461,5385 (среднедневной заработок) * 65 (число дней по графику) / 3 (количество месяцев в расчетном периоде) = 53 333,33руб.

Как видим, расчет среднего в справке неверный из-за ошибки в определении расчетного периода. Если в справку нужно включить данные о зарплате за август-октябрь, то размер среднего заработка придется скорректировать вручную в печатной форме справки.

В каких НПА закреплены требования к справке о среднем заработке

Для подготовки документа кадровикам и бухгалтерам компании понадобятся следующие нормативно-правовые акты:

• закон РФ № 1032-1 от 19.04.1991, которым утвержден порядок исчисления и размеры выплат;
• Постановление Правительства РФ № 1026 от 24.06.2023 № 1026, которое определяет расчет среднего заработка;
• Постановление Правительства № 1909 от 02.11.2021, которым регламентирована постановка лиц на учет в СЗН;
• Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
• Приказ Минтруда России № 604н от 27.07.2023, которым утверждена унифицированная форма справки о среднем заработке в 2024 г., действующая с 10.09.2023.