Как платится 13 я зарплата если отработал не весь год

Как и с остальных доходов работников, с 13-й зарплаты надо удержать НДФЛ и страховые взносы, поскольку премии не перечислены в списке выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, и фактически приравнены к заработным платам.

Кроме того, с 13-й заработной платы удерживают алименты.

Бонусы по итогам года полностью учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ).

Сумма проводится по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.

Подробнее:

1. Начислять ли страховые взносы на премии.
2. Проводки по зарплате.
3. Проводки по начислению премии.

• Алексей Сергеевич
• Абрамов Иван Николаевич
• Мотрой Алена
• Анастасия
• Самсон
• Елена
• Марина

Часто встречающиеся виды 13-й зарплаты

Премия по итогам года, которая выплачивалась при плановой советской экономике, не зря называлась «13-я заработная плата»: само название говорит о том, что она равнялась месячному окладу сотрудника. Намекало название и на то, как рассчитывается и как выплачивается 13 зарплата: потрудись хорошо в течение 12 месяцев, получи полные 12 зарплат и, если результаты признают высокими, получи дополнительный, 13-ый, оклад.

Сейчас наряду с таким расчетом (он тоже широко применяется) существуют и другие. Во многих организациях вводят:

• фиксированную сумму, одинаковую для всех членов трудового коллектива, или дифференцированную по отделам (например, всем менеджерам отдела продаж заплатят по 50 000, а всем специалистам производственного отдела — по 30 000), или установленную в зависимости от стажа или позиции (топ-менеджмент, линейный менеджмент, рядовые сотрудники);
• процент от оклада.

Вам пригодится: как правильно премировать работников.

Каков порядок расчета тринадцатой зарплаты

Алгоритм расчета суммы, которая будет начислена сотруднику в качестве годового бонуса, определяет сам работодатель. Именно он разрабатывает собственную систему премирования с учетом особенностей производства.

Бывает так, что в одной и той же компании по-разному производят начисление 13-й зарплаты в отношении сотрудников из разных отделов.

В положении о премировании в обязательном порядке прописаны следующие показатели, из которых, в итоге, складывается сумма годового бонуса:

• срок, который отработал сотрудник в году, за который производится расчет годового бонуса;
• оценка личного участия работника (отдела) в сохранении бюджета;
• отсутствие жалоб и претензий со стороны клиентов и непосредственных руководителей;
• иные показатели.

Подходы к расчету суммы бонуса также могу отличаться друг от друга. Так, это может быть годовой бонус, начисленный:

• в размере оклада за полностью отработанный год или пропорционально отработанному времени;
• в процентах от ставки;
• от выручки компании;
• на основании выполнения показателей KPI.

Перейдем к рассмотрению различных подходов, применяемых при начислении 13-й зарплаты.

13 зарплата тем, кто находится в декретном отпуске

Большое количество спорных вопросов затрагивает эта тема. Все решения принимает администрация предприятия. Только она устанавливает размер и начисление помощи. Согласно трудовому законодательству, 13 зарплата положена только сотрудникам, которые участвовали на протяжении года в работе учреждения. Поэтому женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, не имеет права претендовать на получение 13 зарплаты.

Если работник уволился до конца года

Расчет и начисление 13-й зарплаты осуществляется после завершения календарного года и предварительного анализа финансово-хозяйственных показателей, полученных по итогам прошедшего года.

Выплата 13-й зарплаты — это право, а не обязанность работодателя. В итоге, решение о включении сотрудников, покинувших компанию до окончания календарного года, в состав премируемых принимается руководством компании самостоятельно.

Право на получение 13-й зарплаты, а также, ее размер зависит от результатов трудовых показателей за год, общего трудового стажа в компании и времени работы на протяжении года, за который начисляется данный годовой бонус. В итоге, на усмотрение работодателя одной части уволившихся сотрудников премия может быть выплачена, а другой — нет.

Тринадцатая зарплата — что это и кому положена

Ни в одном нормативно-правовом акте не указано такого понятия, как «13-я зарплата». Данное выражение используется на практике для обозначения поощрительных выплат сотрудникам, начисляемых по итогам минувшего года. Таким образом, понятия «13-я зарплата» и «годовая премия» являются тождественными.

На получение 13-й зарплаты могут рассчитывать все штатные сотрудники (в некоторых случаях — внешние совместители).

Важно! Исполнители по договору ГПД, с которыми у работодателя не возникает трудовых отношений по ТК РФ, не включаются в список лиц, кому положена 13-я зарплата.

Пример начисления 13 зарплаты по окладу

На предприятии работают 3 сотрудника:

1. Оклад 1 сотрудника 20 тыс. рублей, стаж работы 5 лет.
2. Оклад 2 сотрудника 17 тыс. рублей, стаж работы 2 года.
3. У 3 сотрудника оклад 11 тыс. рублей, стаж работы 10 месяцев.

Например, размер премии — 10% от годового дохода сотрудника. Тогда 13 зарплата для 1 работника составит: 20 000 * 12 * 10% = 24 тыс. рублей. Поощрительная зарплата для 2 сотрудника: 17 000 * 12 * 10% = 20 400 рублей. А выплата для 3 работника: 11 000 * 12 * 10% = 13 200 рублей.

Если по уставу компании 13 зарплату начисляют только тем, кто проработал на предприятии не менее года, а при стаже 1-3 года выплачивают 1,4 месячных оклада, а от 3 лет — 1,5 оклада, то:

• премия 1 работника — 20 000 * 1,5 = 30 000 рублей;
• поощрение 2 работника — 17 000 * 1,4 = 23 800 рублей;
• премия 3 работника — 0 рублей.

3 сотруднику не выплачивают премию, так как его стаж работы не достиг минимума в один год, который установил работодатель.

Получать зарплату и премию сотрудники могут на дебетовую карту МИР Газпромбанка:

Положены ли премиальные уволившемуся сотруднику

Суды не раз разбирали вопрос, 13 зарплата — это выплата только для текущих работников или и для тех, кто уволился. Вывод из судебной практики такой: если сотрудник, отработав какую-то часть года, уволился, а по итогам года всем работающим в компании выплатили годовую премию, то и уволившийся вправе претендовать на деньги. Об этом сказано, к примеру, в апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Рассчитывают премиальные пропорционально отработанному времени.

Какими налогами облагается 13 зарплата

Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что из нее берется НДФЛ в размере 13 %. Вот как посчитать налог от 13-й зарплаты:

13 % умножить на рассчитанную сумму премиальных начислений.

Кроме того, начисленная сумма облагается и всеми видами страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносами на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.

Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.

Подробнее: взимается ли НДФЛ и страховые взносы с премии

Кого могут оставить без поощрительных выплат

Кому именно выплачивать тринадцатую зарплату, а кому нет, тоже решает руководитель компании. При этом на основании рекомендаций начальников могут лишить премиальных выплат работников в таких ситуациях:

1. Нарушении дисциплины, распорядка на рабочем месте в компании.
2. Невыполнении плана по неуважительной причине. Показатели по плану должны быть оговорены с сотрудником и зафиксированы в начале года, чтобы у работодателя были весомые аргументы не начислять сотруднику выплату.
3. Нахождении в декретном отпуске. Такие сотрудники не принимает участие в производственном процессе, поэтому чаще всего им не начисляют и премиальные или поощрительные выплаты
4. Допущении просчетов в работе, из-за чего предприятие выпустило бракованную продукцию.

Это примерный перечень причин, по которым могут не начислить премию. Работодатель может отказать в расчете 13 зарплаты также и по другим поводам или по своему усмотрению начислять поощрительную сумму сотрудницам, находящимся в декрете.

Выплата тринадцатой зарплаты — проводки

Считается, что 13-ю зарплату работодатель обязан выплатить до 15 января года, следующего за тем, по итогам которого производится начисление бонуса. Однако, это не так. Руководитель организации в локальном или ином документе самостоятельно определяет сроки выплаты годового бонуса.

Нередки случаи, когда выплата 13-й зарплаты производится в апреле. Причем, это происходит после сдачи полного комплекта бухгалтерской и налоговой отчетности по итогам того года, за которое производится премирование. Подобное решение руководителя не является нарушением трудового законодательства.

На практике, работодатели чаще не производят выплаты своим сотрудникам наличными средствами. Перевод зарплаты на банковские карты прочно вошел в обиход. Поэтому рассмотрим отражение выплаты годового бонуса сотрудникам посредством перечисления причитающихся к получению сумм на банковские карты сотрудников.

Если средства перечисляются в рамках зарплатного проекта, то деньги переводятся на счет банка, в котором открыты зарплатные карты сотрудников. Полученные средства банк самостоятельно распределит между личными счетами работников. Бухгалтерские записи при этом будут выглядеть следующим образом:

Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» в данном случае не возникает. Указанный счет предназначен для отражения средств, отправленных на расчетный счет организации, но временно на него не зачисленных. В случае перевода зарплаты средства переводятся не на счет организации, а на расчётный счет самого банка.

Если же перечисление зарплаты, в том числе и годового бонуса, осуществляется непосредственно на индивидуальные счета сотрудников, открытых ими в разных банках, то выплата зарплаты отражается в учете следующей проводкой:

Расчет зарплаты без калькулятора

Рассмотрим, как рассчитать зарплату за день без калькулятора. Если работник трудился полный месяц, вне зависимости от количества рабочих дней, к выплате ему причитается сумма, установленная трудовым (коллективным) договором. Если сотрудник отработал неполный период (прием или увольнение, больничный лист, командировки, отпуск или неявки по другим причинам), расчет зарплаты осуществляют по формуле:

ТК РФ установлено, что производить расчет за отработанный период работодатель обязан не реже двух раз в месяц, в установленные даты. Расчет за каждую половину расчетного периода производят с учетом фактически отработанного времени, и подходить к выплате за первую половину формально нельзя. Осуществляя расчет заработной платы по окладу за первую половину периода, удобнее использовать калькулятор.

Таким образом, если сотрудник полностью отработал расчетный период, и на первую и вторую его половины приходится одинаковое количество рабочих дней, то расплачиваться с ним необходимо равными частями.

Важно помнить, что перечисление НДФЛ в бюджет происходит единожды — при окончательном расчете. Если за первую половину выплатить полную сумму, без учета НДФЛ, то по окончании месяца иногда возникает ситуация, когда у сотрудника не из чего удержать налог. Наиболее применим метод, при котором зарплата за первую половину периода рассчитывается за вычетом НДФЛ, но отражение удержания и начисления налога не производится.

13-я зарплата в отпуске и других случаях

1. Увольнение сотрудника, не отработавшего на предприятии 12 месяцев. Если ЮЛ определяет сумму заработной платы за 12 месяцев, получить деньги может и специалист, который не отработал 12 месяцев, например, уволился, либо продолжает трудиться. Но размер заработной платы будет откорректирован бухгалтерией по фактическому времени работы конкретного человека. ВАЖНО: Если 13-я заработная плата рассчитывается по % от оклада, в этой ситуации выплата не происходит.
2. При фиксированной 13-й заработной плате получить ее смогут не все сотрудники ЮЛ, а только тот круг лиц, который определен письменно, соответствующим приказом.
3. Много вопросов возникает у женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам. Положена ли им эта выплата? Логично предположить, что если 13-я заработная плата рассчитывается по числу фактически отработанных дней, декретница не может рассчитывать на нее. Но это в случае, если за год женщина не работала не одного дня. Если она, например, отработала полгода, а потом ушла в декрет, ей положена за этот период 13-я заработная плата.

ВАЖНО: Работодатель в локальном нормативном акте может установить правило о том, что лицам в декрете положена 13-я заработная плата. И ее выплата не будет нарушением закона.

У работников образовательной сферы порядок выплаты 13-й заработной платы урегулирован особенным образом. Критерии выплаты этой премии разработаны Министерством Образования. У педагога есть специальный оценочный лист, в котором фиксируют итоги его труда за год. Каждый балл, отраженный в этом листе, имеет стоимостное выражение. Стоимость балла определяется возможностями конкретного учреждения и его бюджетом. По результатам года, размер 13-й заработной платы определяется директором образовательного учреждения по результатам оценки оценочных листов, набранных баллов и иных критериев оценки педагога.

Кроме того, для коллектива педагогов разработаны так называемые стимулирующие выплаты, но это касается заведений дошкольного образования. Для сотрудников начальной школы, учителей, 13-я заработная плата может быть рассчитана и иным образом, все зависит от локальных актов, которые были приняты в образовательном учреждении. Если на предприятии, в школе работает профсоюз, то все вопросы, связанные с алгоритмом выплаты премий, обязательно согласовываются с этим выборным органом, защищающим права работников и их интересы. Если профсоюз не согласует порядок расчетов, придется его поменять.

Выплачивают ли премию уволенным сотрудникам

Сотрудник, который сменил место работы в течение года, может получить тринадцатую зарплату в таких случаях:

• если о премировании в такой ситуации прописано в трудовом договоре;
• если сотрудник выполнил все обязательства, которые требуются для получения премии.

Если у работодателя нет причин отказывать увольняющемуся работнике в премии, ее могут начислить даже при расчете. Но премию могут выдать и в конце года. В таком случае работодатель и бывший работник заключают дополнительное соглашение о начислении вознаграждения.