+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Поставки товара в казахстан из россии

Содержание

Импорт из Казахстана: особенности, контракты, НДС, отчетность — Контур.Бухгалтерия

Поставки товара в казахстан из россии

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины.

При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов.

Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из казахстана

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

  • импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
  • налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
  • по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
  • ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

  • наименования компаний сторон договора;
  • цель договора;
  • условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
  • условия поставки;
  • порядок действий при форс-мажорах;
  • реквизиты организаций;
  • порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет.  В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке.  Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

Ндс при ввозе товара из казахстана

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

  • вы работаете на спецрежиме;
  • вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
  • вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
  • товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

  • перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
  • переданных по договору в рамках одной российской организации;
  • купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

  • налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
  • налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
  • ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

  • Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2021 № СА-7-3/765@.
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

  • выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
  • транспортные и сопроводительные документы;
  • счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
  • внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
  • договоры поручения, комиссии или агентские;
  • Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

  • товар принят к учету;
  • товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
  • НДС по товару уплачен;
  • от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
  • заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
  • НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2021 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2021.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/594-import-iz-kazahstana

Памятка экспортеру товаров в Казахстан и Республику Беларусь

Поставки товара в казахстан из россии

Услышав от менеджера, что мы заключили контракт на поставку товаров в Белоруссию, схватилась за сердце. Что делать? У кого спросить? В ИФНС не слишком разговорчивые инспекторы.

В Налоговом кодексе тоже не все понятно, а тут еще и «Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» от 25.01.

08 учитывать надо…

Сколько бухгалтеров оказалось в такой же ситуации? Судя по вопросам на форуме «БухОнлайна», довольно много.

Давайте постараемся разложить внешнюю торговлю по полочкам.

Готовим контракт

Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.

Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога. Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.

Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.

Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки.

Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк.

Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.

Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.

Оформляем реализацию

Наступил момент отгрузки. Оформляем накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

В счете-фактуре, в графе «ставка НДС» указываем 0%, а в графе «страна происхождения» указываем Россия (конечно, если это действительно так), в остальном правила заполнения счета-фактуры ничем не отличаются от «обычной» реализации на территории РФ.

Кроме того, необходимо заполнить СМR (обычно бланк приносит представитель перевозчика).

Сбор пакета документов

Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.

Да и про валютный контроль забывать не стоит. Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток.

Так, например, нарушение вашим покупателем сроков и условий оплаты грозит вам штрафом в размере до одной недополученной суммы (ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ). Вряд ли кто-то захочет платить такой штраф.

Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах.

В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент.

Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).

Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.

В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

  • Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
  • Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12, доверенность на получение товара от покупателя, СМR);
  • Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).

Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке. То есть копии следующих входящих документов:

  • Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;
  • Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;
  • При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
  • Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).

Все документы нумеруются и сшиваются. Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации. К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.

Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС http://www.nalog.ru. Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.

Заполнение декларации по НДС

Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно). По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).

После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/experience/2011/10/5232

Внешнеэкономический договор поставки в Казахстан – особенности условий и подготовки | Гордон и Партнеры

Поставки товара в казахстан из россии
А. Гордон

Материал по теме:

Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с 2021

Экспортный НДС с июля 2021 года  

НДС при возврате экспортированного товара

Договоры поставки товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению, по большому счету, не отличаются от договоров поставки товаров российскими поставщиками внутри России.

Вместе с тем, с июля 2021 года при написании договоров поставки товаров из России в Казахстан необходимо учитывать и согласовывать с покупателями  ряд обстоятельств, которые и определяют отличия договоров поставки на экспорт между территориями государств-участников договора «О Евразийском экономическом союзе» от внутрироссийских договоров или договоров поставки в пределах каждого из из государств-участников договора. Отсутствие в заключенных договорах необходимых соглашений не только доставит сторонам неудобства при их исполнении, но и приведут к совершенно конкретным финансовым потерям как экспортеров, так и импортеров.

Предмет договора — соглашение о товаре

Предмет договора поставки – это прежде всего  соглашение о товаре и условиях его передачи покупателю. Товар определяется его наименованием. Один и тот же товар может быть описан по разному. Например, по одному из контрактов товар, это «трубы стальные для газонефтепроводов большого диаметра»,  у этого же поставщика в другом контракте тот же товар был определен: труба 1420х32 ТУ….. .

Условия договора о наименовании товара

Для предупреждения возникновения споров между сторонами договора о товаре, в договоре поставки товар должен быть определен однозначно. Устраняя возможные различия в нормативах государств поставщика и покупателя в договоре целесообразно определить применяемые нормативы.

В РФ существует стандартная торговая терминология, в соответствии с которой  товары  подразделяются на классы, группы, виды, разновидности в зависимости от функционального назначения, потребительских свойств и показателей, а также других характеристик (ГОСТ Р 51303-2013 «Торговля.

Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000     6   в классификаторе указана   группа:  АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных  металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д.

Которые в свою очередь включают различного вида задвижки и затворы из цветных металлов.

Основное деление продукции в общероссийской классификации завершается видами. Согласно приведенному ГОСТу  вид товаров — это совокупность товаров определенной группы, объединенных общим названием и назначением.

Разновидности товаров (продукции) представляют собой еще более узкое деление, указывающее на ряд частных признаков, характеристик отдельных видов товаров.

К таким характеристикам относят модели, марки, сорта, артикулы (ГОСТ Р 51303-2013).

Для однозначного определения обязательства по поставке товара, в договоре необходимо однозначно указать наименования товара, как минимум, вид товара.

Обобщенное указание наименование товара, например: трубы стальные, алкогольная продукция, продукты питания, запасные части, горюче-смазочные материалы, товары народного потребления, медикаменты и товары медицинского назначения, нефтепродукты, отходы производства, и т.д.

указывать в договоре поставки в Казахстан можно, если договор носит «рамочный» характер. В таких случаях в условиях договора обязательно должны быть положения о дополнительном согласовании сторонами конкретного перечня товаров для каждой поставки.

Это правило для российских компаний приобрело особое значение с середины 2021г.

Наименование товара с июля 2021

С 2021 года при подготовке договоров поставки из России в Казахстан, в Белоруссию, Киргизию и Армению к этим разделам подходим с особым вниманием.

С 1 июля 2021 года изменены ряд статей 21 главы (НДС) части 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь для российских экспортеров порядок применения налоговых вычетов по «входному» НДС зависит от категории вида товаров.

По сырьевым товарам сохранился прежний порядок — вычеты  применяются при подтверждении права на 0 ставку НДС.

По не сырьевым товарам, вычеты входного НДС теперь применяются в общем порядке – после принятия купленных для экспорта товаров к учету.

Квалификацию товаров на экспортные и не экспортные производит поставщик по коду товара в Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза, руководствуясь Постановлением правительства о перечне кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса Российской Федерации.

Не смотря, что изменения Налогового кодекса действуют уже более года, по состоянию на 21 октября 2021 года такой перечень Правительством Российской Федерации не утвержден.

Еще в сентябре 2021 опубликован проект постановления, но руководствоваться им невозможно.

О том, как действовать в отсутствие проекта постановления О кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса читайте публикацию здесь.

Кроме того, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена пунктом об обязательном отражении  кода товара в счет-фактуру. Отсутствие кода рассматривается как грубое нарушение оформления счетов-фактур.

Соответственно, учитывая новые требования налогового законодательства Российской Федерации при заключении договора поставки товаров в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению российскому поставщику необходимо определить и в договоре поставки (в приложении к нему) указать  код каждого товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза.

Очевидно, наименования товара и соответствующие коды товарной номенклатуры должны единообразно применяться сторонами договора при его исполнении. А значит, соответствующим образом должны быть заполнены спецификации к договорам, в которых согласуются конкретный сортамент продукции, счета на оплату товаров, товарные и товарно-транспортные накладные, транспортные накладные и счета-фактуры.

НЕ СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВИЛ О НАИМЕНОВАНИИ ТОВАРА

До июля 2021 года неполное, неточное описание товара в договоре, в частности при указании только родовых признаков (например – трубы стальные), приводило к риску признания договора незаключенным вследствие несогласования его предмета.

Начиная с 1 июля 2021 года у покупателя возникают еще и риски по НДС:

  • увеличения сроков камеральных проверок по НДС, в связи с неверным указанием кодов товаров
  • отказ в применении вычетов входного НДС, т.к. счета-фактуры составлены с нарушением

У поставщика так же возможны риски по НДС – теперь в отсутствие кодов товаров налоговая может признать незаконность принятия вычетов «входного» НДС.

Вывод:

Договоры на поставку товаров с Казахстаном, Белоруссией, Киргизией и Арменией должны содержать условия о товаре с указанием  кода товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза.

ДОКУМЕНТЫ НА ТОВАР И ИНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Для покупателя:

Как известно, при исполнении договора поставки поставщик обязан передать вместе с товаром относящиеся к нему документы (пункт  2 статьи  456 Гражданского кодекса Российской Федерации). Перечень документов, указанных в статье кодекса, не является исчерпывающим.

При заключении внешнеэкономического договора с Казахстаном, Белоруссией, Киргизией и Арменией, в интересах обеих сторон договора, отразить, какие именно документы должны быть переданы вместе с товаром (документация технического характера — техпаспорт, инструкция по эксплуатации и др.; документация о качестве — сертификат соответствия, ветеринарное свидетельство; документация о происхождении товара и т.п.). Как правило, документы передаются вместе с передачей товара перевозчику.

Если стороны заинтересованы получить (передать) документы на товар в иное время: до, либо после передачи товара, а не одновременно с ней или передать (получить) некоторые документы вместе с товаром, а некоторые — до либо после передачи товара, эти условия необходимо установить в договоре.

В любом случае во избежание споров относительно определения момента передачи документов в договоре указывают конкретный срок их передачи, место и способ передачи. А в наше время целесообразно прямо указать и форму — в бумажной или в электронной.

Срок передачи определяют по правилам ст. ст. 190, 191 ГК РФ:

— указанием на конкретную календарную дату;

— указанием на событие, которое неизбежно должно наступить;

— истечением периода времени, начало которого может быть определено календарной датой или наступлением согласованного события.

Кроме указанных, если срок передачи документов определяется периодом времени, стороны, в договоре  могут установить, что данный период исчисляется с момента исполнения обязанностей покупателем или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором (статья 314 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Помимо документов на товар в договоре необходимо предусмотреть обязанность поставщика передать документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета приобретаемого товара у покупателя, а так же для совершения с товаром хозяйственных операций. Такие документы прямо не относятся  к товару по смыслу пункта 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации. Это могут быть счет-фактура, копия грузовой таможенной декларации (или сведения о ней) и др.

Внимание! Иные документы на поставку

Поставщикам товаров в Казахстан и другие страны ЕАЭС стоит быть внимательными при планировании экспортных поставок.

Несмотря на отмену таможенного оформления при перемещении товаров между странами ЕАЭС суть поставок с территории одного государства на территорию другого не изменилась — это экспорт (импорт).

российские экспортеры обязаны оформлять и представлять в таможню статистическую отчетность. Не представление отчетности считается административным нарушением за которое таможня взыскивает штраф.

Статистическая форма  заполняется поставщиком-экспортером, либо компанией перевозчиком, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки. Данные вводятся через личный кабинет на сайте Федеральной таможенной службы РФ (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП.

Если электронной подписи нет, то заполненный бланк распечатывают, заверяют печатью, и отправляют в таможню курьером или по почте. Отчетность представляется в таможенный орган по месту регистрации российского экспортера в качестве юридического лица в РФ.

Срок оформления статистической формы —  не позднее 8-го дня после окончания месяца отгрузки. Неисполнение этого требования влечет штраф  от 3 000 до 5 000 рублей.

Документы на поставку для поставщика (документы подтверждения  0 ставки НДС):

Действующие с 2015 года правила договора от 29.05.2014г. «О Евразийском экономическом союзе» возложили на экспортеров новые требования, которые следует принимать во внимание при поставке товаров  в государства-участники договора.

По правилам пункта 4 приложения №18 к договору «О ЕвразЭС» (Протокол о взимании косвенных налогов …) поставщик вправе применять 0 ставку НДС при реализации товаров на экспорта из России в другое государство участник договора, только при предъявлении экспортером в налоговый орган комплекта документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.

Заявление оформляет, подает и получает отметку в налоговом  органе покупатель товара по месту своего нахождения в другом государстве, куда был экспортирован товар.

Применение налоговой ставки НДС 0 процентов поставщиком экспортером поставлено в полную  зависимость  от добросовестных действий покупателя по подаче заявления и уплате НДС при ввозе экспортированных товаров.

Последствия недобросовестных действий покупателя:

Покупатель не передаст поставщику-экспортеру заявление об уплате косвенных налогов с отметкой своего налогового органа. Последствия для поставщика – не подтверждено право на 0 ставку НДС. У поставщика по истечении 180 дней с даты отгрузки товара возникает обязанность  начислить по неподтвержденному экспорту НДС по «внутренней» ставке (18 или 10 процентов) и соответствующие пени.

Причем всю сумму НДС и пени поставщик-экспортер обязан уплатить в бюджет за счет собственных средств.

Вместе с тем, уплаченный «неподтвержденный» НДС поставщик вправе учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль. Такова правовая позиция изложенная Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 09.04.2013 N 15047/12 по делу N А40-136146/11-107-569..

Такая сумма НДС может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Президиум ВАС РФ указал, что НДС, исчисленный по ставке 18 процентов, в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов покупателям не предъявляется, а перечисляется налогоплательщиком в бюджет за счет собственных средств. Таким образом, в этом случае п. 19 ст.

270 НК РФ не применяется, поскольку он распространяется на суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Также не применяется п. 2 ст. 170 НК РФ, так как он относится только к «входящему» НДС.

Изложенная позиция воспринята ФНС России  и направлена налоговым органам для использования в работе территориальным органам Письмом ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/vneshneyekonomicheskiy-dogovor-postavk/

Импорт из России

Поставки товара в казахстан из россии

Двойное налогообложение

Доставка товара в Казахстан

Преимущества сотрудничества с нашей компанией
 

Порядок импорта из России:

Российская Федерация и Республика Казахстан с 2010 года входят в единый Таможенный Союз. Поэтому прохождение таможенного досмотра проходит предельно быстро и просто. Однако любой вариант доставки груза – будь-то наземный или воздушный транспорт требует подготовки пакета документов.

Как минимум за 3 недели до отправки груза необходимо подготовить 2 группы бумаг: транспортные и сопроводительные. А также заключить договор поставки, в котором должны быть указаны все нюансы сделки.

Важно, чтобы груз сопровождался транспортной накладной или путевым листом с товарной накладной, счет-фактурой и CMR (состоит из отгрузочной спецификации, фактуры-спецификации, сертификата о качестве товара, ветеринарных и карантинных свидетельств).

Двойное налогооблажение:

Приобретая товар из России, казахстанская сторона зачастую не подозревает, что товар включает в себя НДС 18%, хотя на бумаге стоит нулевая ставка. В первую очередь такое поведение российских компаний связано со сдачей отчетности и сложностями возмещения НДС из бюджета РФ.

Наша компания предлагает Вам выгодное сотрудничество по поставкам товаров из России. Мы снизим стоимость интересующей Вас продукции, а также возьмем на себя оформление документов и таможенную очистку.

Компания «АГАПАС» предлагает услугу «контрактодержатель». Схема работы для Вас предельно проста, мы продаем Вам товар в тенге со скидкой уже с 12% казахстанским НДС. Этапы проведения сделки:

  • Российский Поставщик выставляет нашему представительству в России счет в рублях
  • На основании данного счета, наша компания выставляет Вам счет в тенге со скидкой и с учетом казахстанского счета.
  • После того, как Вы переводите нам деньги за товар. Мы осуществляем импорт и доставку товара до Вашего склада

Таким образом, Вы получаете товар по максимально выгодной стоимости от российского Поставщика. А все формальности по сдачи отчетности и оплате НДС на импорт становятся уже нашей задачей.

Доставка товара из России в Казахстан:

«АГАПАС» организует грузоперевозки из любого города Казахстана в Россию. В зависимости от характеристик товара, его размеров и места доставки, мы предложим наилучший способ и маршрут.

  • Автодоставка – это наиболее распространенный и универсальный вид грузоперевозок, так как есть возможность доставки как объемных, так и сборных грузов, а также перевозки опасных грузов. На границе России и Казахстана существует порядка 30 автомобильных пунктов пропуска, наши специалисты разработают оптимальный маршрут, исходя из особенностей товара и Ваших пожеланий.
  • Железнодорожные перевозки – подойдут для грузоперевозок на дальние расстояния объемных грузов. Обычно используются при доставке негабаритных грузов: насыпных и наливных товаров. Перевозка может осуществляться как вагонами, так и контейнерами разной тоннажности.
  • Для оперативной и максимально быстрой доставки мы организуем авиадоставку из аэропортов Москвы и Санкт-Петербурга. Время доставки не составит больше 2 дней.
  • Если у Вас относительно небольшой груз, то мы предлагаем Вам консолидированную доставку через надежные и известные компании во всем мире.  

Преимущества сотрудничества с «АГАПАС»:

Компания «АГАПАС» осуществляет комплексные услуги по импорту товаров в Казахстан, включающие полностью таможенное оформление товара и грузоперевозку. Так как мы имеет представительство в России, то можем предложить Вам выгодное и надежное сотрудничество по импорту товаров из России.

Почему стоит работать именно с нами:

  • Приобретение товаров от российских поставщиков, предоставляющих наиболее выгодные цены.
  • Безопасность и правильность оформления сделки. Вы заключаете договор на поставку с казахстанской компанией.
  • Снижение стоимости товара от 10%.
  • Оплата в тенге, никаких расходов на конвертацию.
  • Полное документальное сопровождение сделки, вместе с товаром мы предоставляем Вам договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную.
  • Качественная логистика. Сотрудничество с крупнейшими транспортными компаниями Казахстана и России.
  • Комплексные услуги по поставке товара.

Получите консультацию по импорту в Казахстан прямо сейчас по телефону , или оставьте заявку на нашем сайте.

Источник: http://agapas.kz/import/russia/

Документы

Поставки товара в казахстан из россии

Обратите внимание! Действуют новые правила оформления документов на отправку грузов
Изменения действуют в связи со вступлением в силу Федерального закона от 6 июля 2021 г.

№ 374-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О противодействии терроризму” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления дополнительных мер противодействия терроризму и обеспечения общественной безопасности».

Скачать новые правила:

  • для физических лиц
  • для юридических лиц
  • для резидентов Республики Казахстан

Для оказания услуги по международной перевозке груза Отправителю груза необходимо предоставить следующие документы:

№п/пДокументКол-воПримечание
1 Заявление на перевозку груза с описью. 1 экз. Отправитель груза заполняет бланк с описью перевозимого груза. Бланк можно заполнить заранее, распечатав с нашего сайта (скачать бланк для резидентов России (docx, 20 КБ) , для резидентов Казахстана (docx, 19 КБ) . Чистый бланк для заполнения Вам также предложит сотрудник клиентского отдела в офисе Компании «ПЭК» (при оформлении груза).
№п/пДокументКол- воПримечание
1 Товарная накладная (Торг 12 или Торг 13). Или Товарно-транспортная накладная с перечнем товара (1-Т). Или Счет-фактура. 1 экз. Документы – оригинал либо копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью организации.
Если груз сдается Посредником*, т.е. не владельцем груза (собственником, продавцом) указанным в товаросопроводительных документах (ТОРГ-12/13,1-Т, счет-фактуре)
2 Копия договора, на основании которого Посредником был получен груз от владельца груза (собственника, продавца). 1 экз. * Посредником в организации перевозки может быть курьерская служба, экспедитор, агент, перевозчик или иное лицо, действующего на основании договора с владельцем груза и т.п.

Также, в зависимости от специфики груза, могут быть необходимы и иные документы на груз: гигиенические сертификаты, паспорта изделий и т.д.

Единый перечень продукции, подлежащей обязательной оценке (подтверждению) соответствия в рамках таможенного союза с выдачей единых документов (pdf, 394 КБ)

До момента передачи груза, просим Вас убедиться, что груз не относится к перечню грузов, не принимаемых к перевозке, размещенному на нашем сайте: «Грузы (особые требования)».

Обратите внимание!
Организация перевозки возможна только при наличии полного комплекта Документов. Если груз сдан на склад Компании «ПЭК» без предоставления документов в полном объеме, то груз будет передан на вынужденное хранение по тарифам, определенным в Договоре.

Договор транспортно-экспедиционного обслуживания (Договор публичной оферты) (doc, 249 КБ) Договор на транспортно-экспедиционное обслуживание при организации международной перевозки (Договор публичной оферты для резидентов России) (docx, 55 КБ)
Доверенность на Забор груза (doc, 31 КБ) Доверенность на Получение груза (для физических Лиц) (doc, 37 КБ) Доверенность на Получение груза (для индивидуальных предпринимателей) (doc, 38 КБ) Доверенность на Получение груза (для юридических Лиц) (doc, 40 КБ) Генеральная доверенность на получение груза для юридических лиц (doc, 37 КБ)
Заявление о перевозке груза для физических лиц (docx, 20 КБ) Заявление о переводе груза на вынужденное хранение для физических лиц (до отправки груза) (docx, 21 КБ) Заявление о переводе груза на вынужденное хранение для юридических лиц (до отправки груза) (docx, 21 КБ)
Договор на транспортно-экспедиционное обслуживание при организации международной перевозки (Договор публичной оферты для резидентов Казахстана) (docx, 57 КБ) Доверенность на получение грузов при перевозке в Алматы (для физических лиц) (docx, 21 КБ) Доверенность на получение грузов при перевозке в Алматы (для юридических лиц и ИП) (doc, 38 КБ) Доверенность на получение грузов при доставке в города Казахстана, кроме Алматы, Астана (для физических лиц) (docx, 21 КБ) Доверенность на получение грузов при доставке в города Казахстана, кроме Алматы, Астана (для юридических лиц и ИП) (doc, 38 КБ) Генеральная доверенность для юридических лиц и ИП при доставке в города Казахстана, кроме Алматы, Астана (doc, 38 КБ) Доверенность на забор груза (docx, 22 КБ)
Заявление о перевозке груза для физических лиц (docx, 20 КБ) Заявление о переводе груза на вынужденное хранение для физических лиц (до отправки груза) (docx, 21 КБ) Заявление о переводе груза на вынужденное хранение для юридических лиц (до отправки груза) (docx, 21 КБ)
Изменение грузополучателя (doc, 36 КБ) Изменение плательщика (doc, 32 КБ) Изменение объявленной стоимости (doc, 36 КБ) Заявление о перемаркировке груза (doc, 31 КБ) Письмо о перенаправлении груза (doc, 32 КБ) Письмо о приостановке груза (doc, 31 КБ) Запрос накладной на выдачу груза (doc, 27 КБ)

Документы, предоставляемые Клиентам по перевозкам в/из города(ов) Алматы, Нур-Султан

ДокументОтправителю Получателю3-е лицо Плательщик
РЕЗИДЕНТУ РФ Поручение экспедитору (Город Отправитель — Хаб*) 1 экз. 1 экз.

(по запросу**)

Копия (по запросу)
Поручение экспедитору (Хаб — Город Получатель) 1 экз. 1 экз. (по запросу) Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Город Отправитель — Хаб) 1 экз.

Копия (по запросу) Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Хаб — Город Получатель) Копия (по запросу) Копия (по запросу) Копия (по запросу)
СМR Копия СМR. По запросу. Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия» Копия СМR. По запросу.

Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия»

Копия СМR. По запросу. Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия»
Выписка из накладной на партию с указанием кода груза из Поручения экспедитору По запросу. Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия» По запросу. Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия» По запросу.

Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия»

РЕЗИДЕНТУ РК*** Поручение экспедитору (Город Отправитель-Хаб) 1 экз. 1 экз. Копия (по запросу)
Поручение экспедитору (Хаб — Город Получатель) 1 экз. 1 экз.

Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Город Отправитель — Хаб) 1 экз.

Копия (по запросу) Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Хаб — Город Получатель) Копия (по запросу) Копия (по запросу) Копия (по запросу)
СМR Копия СМR. По запросу. Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан» Копия СМR. По запросу.

Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан»

Копия СМR. По запросу. Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан»
Выписка из накладной на партию с указанием кода груза из Поручения экспедитору По запросу. Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан» По запросу. Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан» По запросу. Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан»
Талон о прохождении границы**** Не предоставляется Копия. Копия (по запросу). Заверена печатью ТОО «ПЭК Казахстан»

Документы, предоставляемые Клиентам по доставкам в города Актобе, Атырау, Костанай, Рудный, Семей, Усть-Каменогорск, Уральск

ДокументОтправителю Получателю3-е лицо Плательщик
Поручение экспедитору (Город Отправитель — Хаб) 1 экз. 1 экз.

Копия (по запросу)
Поручение экспедитору (Хаб — Город Получатель) 1 экз. 1 экз. Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Город Отправитель — Хаб) 1 экз.

Копия (по запросу) Копия (по запросу)
Экспедиторская расписка (Хаб — Город Получатель) Копия (по запросу) Копия (по запросу) Копия (по запросу)
СМR 1 экз. (по запросу) 1 экз.

Копия (по запросу)
Талон о прохождении границы Не предоставляется Копия. Копия (по запросу). Заверена печатью ООО «ПЭК-Евразия»

*Хаб — город, в котором находится филиал Компании «ПЭК», из которого будет осуществлена международная перевозка/доставка.

**Резидентам РФ запросы на комплект документов по перевозкам в/из Казахстан(а) следует отправлять на электронный адрес zaproscmr@pecom.ru. Запросы принимаются в произвольной форме с указанием кода груза. Если Вам необходимы оригиналы документов, в запросе необходимо указать почтовый адрес для отправки оригиналов Почтой России.

Резидентам Казахстана запросы следует отправлять на электронный адрес ak-ko@pecom.ru. ***РК — республика Казахстан. ****Резидентам РФ талоны о прохождении границы не требуются по российскому законодательству.

Резидентам РК предоставляется копия талона по грузам РФ-РК. По грузам РК-РФ талоны на границе не выдаются.

Источник: https://PECom.ru/directions/kazahstan/dokumenty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.