+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие условия характеризуют баланс как хороший

Содержание

Какие условия характеризуют баланс как хороший

Какие условия характеризуют баланс как хороший

Темп роста кредиторской задолженности опережает темп роста дебиторской задолженности на 18,54%, таким образом, это негативно сказывается на деятельности. (условие не выполняется)

5. Доля собственных средств в оборотных активах велика (условие выполняется).

6. Отсутствуют статьи: непокрытый убыток (условие выполняется).

Показатели

на начало периода

на конец периода

Рост за отчетный период (+,-) %

тыс. руб.

в % к стоимости имущества

тыс. руб.

в % к стоимости имущества

1.

Основные условия характеризующие баланс как хороший

цель аналитической работы на данном этапе – обратить внимание руководства организации, на принципиальные моменты, характеризующие финансовое состояние организации, и сформулировать основные проблемы, которые необходимо выяснить в процессе дальнейшего, более глубокого анализа.

3. Углубленный анализ с привлечением необходимой внутренней и внешней информации. Задача анализа – выяснить, за счет каких статей расходов, видов продукции, центров ответственности произошли выявленные негативные изменения и какими в данном случае должны быть действия руководства.

4.
Прогнозный анализ основных финансовых показателей с учетом принимаемых решений и оценка на этой основе финансовой устойчивости.

Косс = СОС / ОА

Где СК — собственный капитал; ВА — внеоборотные активы; ДО — дебиторская задолженность; ДЗК — сумма долгосрочного заемного капитала, используемого предприятием (сумма его долгосрочных финансовых обязательств); OA — общая сумма оборотных активов предприятия; КЗК — сумма краткосрочного заемного капитала, используемого предприятием; А — активы; ЗК — заемный капитал (обязательства); КО — краткосрочные обязательства; ДО — долгосрочные обязательства; СКк.п., СКн.п — величина собственного капитала на конец и начало периода.

Более подробно, с примерами расчетов в Excel, расчет относительных коэффициентов рассмотрен тут.

3 этап: анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, потенциально достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Каждый документ бухгалтерии составлен согласно унифицированной форме.

Приведем основные пункты.

Обязательные реквизиты бухгалтерского баланса:

  • наименование организации указано в полной форме;
  • дата составления документа;
  • реквизиты организации;
  • актив должен быть равен пассиву;
  • валюта баланса – итоговый результат за отчетный период. Она должна увеличиваться, т.е. итоговая сумма не должна быть меньше первоначальной. При не выполнении равенства, необходимо выявить причины ухудшения финансового состояния.

Виды баланса

Согласно классификатору балансы делятся на составление по времени и по полноте информации Общие и частные

В 1 группу входят:

  • вступительный – составляется при создании предприятия;
  • начальный – составляется ежегодно.

ЗК — средняя сумма используемого заемного капитала.

СК — средняя сумма собственного капитала.

ПРИЗНАКИ «ХОРОШЕГО» БАЛАНСА

В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:

  • 1. валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;
  • 2. темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
  • 3. собственный капитал предприятия должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
  • 4. темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;
  • 5. доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;
  • 6. в балансе по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток» сумма должна быть положительной, т.е.

Задача анализа – выяснить, как прошлые события, а так же вновь принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.

Оценка надежности информации. Данный этап важен при проведении анализа финансового состояния внешними пользователями бухгалтерской информации. В этом случае обоснованность принимаемых решений определяется достоверностью информации бухгалтерской отчетности, включая всю пояснительную информацию.

В качестве обязательных условий, обеспечивающих реальность баланса, могут быть выделены следующие: согласованность баланса с бухгалтерскими книгами и документами; соответствие результатам инвентаризации, т.
е.

Для оценки эффективности оборотных активов применяются показатели рентабельности и оборачиваемости.

Для оценки оборачиваемости оборотных средств в целом можно рекомендовать следующие показатели:

  • Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: коб = N / ОА ср, где N — выручка от продаж; ОА ср — средняя величина оборотных активов.
  • Период оборота оборотных средств: По = ОА ср * Д / N, где Д — количество дней в анализируемом периоде.

Анализ динамики, состава и структуры внеоборотных активов по балансу должен быть дополнен анализом основных средств.

Пятый этап. Анализ деловой активности

Оценка деловой активности может быть проведена по следующим направлениям:

1. По уровню эффективности использования ресурсов (уровню и динамике фондоотдачи, производительности труда, рентабельности и других показателей).

Внутренняя стоимость акции оценивается отношением собственного капитала к акционерному капиталу.

Внутренняя стоимость акции = (Собственный капитал х 100) / Акционерный капитал

Исследуя динамику изменения внутренней стоимости акции предприятия, можно сделать вывод об изменении платежеспособности предприятия.

Оценка эффективности хозяйственной деятельности включает анализ:

1) предварительный;

2) финансовой устойчивости;

3) ликвидности баланса;

4) финансовых коэффициентов;

5) финансовых результатов;

6) коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Анализ проводится на основе ряда экономических показателей.

Самое важное изменение состоит в увеличении кредиторской задолженности в 2 раза — это является «больной статьей» баланса;

) уровень запасов предприятия не превышает ни одну из статей источников их формирования.

Другие статьи по экономической теории

Этапы развития классической политической экономии Цель моей контрольной работы заключается в том, чтобы охарактеризовать одно из направлений в истории экономических учений, которое начинает зарождаться в конце XVII- начале XVIII века …

Экономико-статистический анализ производства зерна в России Аграрный сектор — одна из важнейших составляющих общей экономической системы любого государства.

Предварительная оценка. На данном этапе необходимо оценить риск, связанный с использованием имеющейся информации, сделать общие выводы относительно основных показателей, характеризующих величину оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала, выявить основные тенденции изменения показателей, наметить направления детализации (углубления) анализ;

2. Экспресс-анализ текущего финансового состояния, включая расчет финансовых коэффициентов и интерпретацию полученных результатов с позиции оценки текущей и долгосрочной платежеспособности, способности к сохранению и наращиванию капитала.

В скобках указаны статьи (строки) бухгалтерского баланса, которые рекомендуется включать в состав выделенных групп аналитического баланса.

Таблица 1. Агрегированный аналитический баланс

Условное обозначение На начало года На конец года Актив 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.

250 + стр. 260)

Важно

ДС 2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр. 215 + стр. 240 + стр. 270) ДЗ 3. Запасы и затраты (стр. 210 — стр. 215 + стр. 220) ЗЗ Всего текущих активов (оборотных средств) (стр. 290 — стр. 230) ОА 4. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) (стр.

190 + стр. 230) ВА Итого активов (имущество) (стр. 300) СВА Пассив 1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (стр. 620 + стр. 630 + стр.650 + стр. 660) КЗ 2. Краткосрочные кредиты и займы (стр.

Всего имущества, в т.ч.:

119352

100%

130241

100%

109,123%

2. Внеоборотные активы, в т.ч.:

35278

29,50%

32814

25,1948%

93,0155%

2.1. Основные средства

24310

20,3683%

31555

24,2282%

129,803%

2.2.
Долгосрочные финансовые вложения

113

0,09468%

113

0,08676%

100%

3.

Источник: https://harbo-service.ru/kakie-usloviya-harakterizuyut-balans-kak-horoshij

6 этап: диагностика финансового состояния предприятия

Наиболее распространенными подходами к диагностике финансового состояния являются: оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и использование дискриминантных математических моделей вероятности банкротства:

  1. Для оценки возможности восстановления (утраты) платежеспособности рассчитываются два базовых показателя: коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение 2,0); коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение 0,1).

  2. Дискриминантные математические модели вероятности банкротства.

С этой целью статьи актива и пассива в бухгалтерском балансе устанавливают и группируют так, чтобы непосредственно по балансу можно было получить ряд аналитических показателей.

Методика оценки бухгалтерского баланса предприятия представляет собой качественную аналитическую интерпретацию экспертом взаимосвязи и взаимозависимости движения остатков денежных средств на счетах рабочего баланса.

В конце года сводится бухгалтерский баланс предприятия, который дает возможность оценить работу предприятия и целесообразность использования предоставленных ему средств.

НАЧАЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС — первый бухгалтерский баланс предприятия, составленный в начале его деятельности.

Важно

Собственный капитал

114524

126492

11968

110,45%

5. Заемный капитал

4828

3749

-1079

77,65%

6.

Дебиторская задолженность

10781

9765

-1016

90,58%

7. Кредиторская задолженность

119352

130241

10889

109,12%

8.

Пассивами предприятия являются:основные средства; незавершенное производство; резервы предстоящих расходов и платежей; денежные средства.

3.При расчете величины «Чистых активов» исключаются:

задолженность участников (учредителей) по их взносам в уставной капитал; балансовая стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальные активы; основные средства; кредиторская задолженность.

4.Основне условия, характеризующие баланс, как хороший:

собственный капитал растет; внеоборотные активы превышают собственный капитал; дебиторская задолженность опережает кредиторскую по темпам роста ; величина запасов и затрат не обеспечена собственными оборотными средствами.

5.Величина, характеризующая объем продукции приходящийся на каждую единицу затрат основных средств — это:

Фондовооруженность Фондоемкость Фондоотдача трудоемкость.

Страховые резервы предприятие формирует на непредвиденные расходы.

Долгосрочные обязательства — это обязательства предприятия,срок выплаты по которым наступает позже, чем в течение года!Как правило, долгосрочными обязательствами являются различные виды ссуд.

Краткосрочные обязательства — это обязательства предпринятая, срок уплаты по которым наступает в течение одного года(например, задолженность по налогу на добавленную стоимость,налогу на прибыль, краткосрочные кредиты в финансовых учреждениях).

Анализ годового отчета предприятия, в том числе отчета поприбыли и убыткам, позволяет ответить на один из важнейшихвопросов — способно ли предприятие обеспечить прибыль в достаточных размерах? В экономике существует такой показатель, который позволяет ответить на поставленный вопрос.

Во-вторых, данная нормативная система показателей не учитывает отраслевых особенностей (к примеру, оптовая и розничная торговля полностью формирует оборотные активы за счёт заёмных средств, поэтому расчёт коэффициента обеспеченности собственными средствами для них не актуален; специальные нормативы должны также устанавливаться для предприятий с длительным циклом работ – НИИ, КБ, опытные предприятия).

В-третьих, состав рассмотренных показателей не позволяет сделать истинных выводов в динамике, т.к. балансовые данные – это, в некотором смысле, статика.

Кроме двух перечисленных нормативных показателей в целях анализа финансового состояния фирмы рассчитывают:

1) коэффициент автономии (характеризует автономность предприятия, т.е.

Как правило, к ним причисляют весь оборотный капитал предприятия, за исключением его товарных запасов.

Чтение бухгалтерского баланса, анализ «больных» статей и валюты баланса

Под краткосрочной задолженностью необходимо понимать долговые обязательства предприятия, срок уплаты по которым истекает в течение года.

Принято считать, что предприятие, у которого коэффициент ликвидности не ниже 100%, является надежным с точки зрения его ликвидности. Однако данный показатель также не может быть достаточно удовлетворительным в силу своей статичности.
Для полной оценки надежности предприятия желательно иметь данные о его деятельности в динамике.

  • доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%;
  • размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
  • в балансе отсутствуют непокрытые убытки.

При анализе баланса следует учитывать изменения в методологии ведения учета и в налоговом законодательстве, а также положения учетной политики организации.

2 этап: анализ финансовой устойчивости организации

Производим расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости: наличие реального собственного капитала (чистых активов); наличие собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Относительные показатели финансовой устойчивости – это коэффициенты финансовой устойчивости (финансовой структуры капитала).

3.Норматив коэффициента автономии:больше чем 0,5 нет норматива 0,2-0,4 меньше чем 0,5

4.Обственнй капитал должен быть:

не меньше суммы внеоборотных активов и половины оборотных активов; по усмотрению предприятия; меньше суммы внеоборотных активов и половины оборотных активов; меньше суммы внеоборотных активов и одной третьей оборотных активов;

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем:

финансовой устойчивости предприятия; показателем деловой активности предприятия; показателем оценки прибыльности хозяйственной деятельности; Показателям оценки платежеспособности

6.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т. е. способность рассчитаться по своим обязательствам.

Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

©2015-2021 poisk-ru.ru Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Бухгалтерский баланс

Инструкция, правила и порядок заполнения

Бухгалтерский баланс — это способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования — пассивов — на определенную дату в денежной оценке.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://prav-uspeh.ru/kakie-usloviya-harakterizuyut-balans-kak-horoshij

Основные условия характеризующие баланс как хороший

Какие условия характеризуют баланс как хороший

Баланс отражает состояние хозяйства предприятия в денежной оценке. В отечественной практике он представляется в виде двусторонней таблицы,

левая сторона которой называется активы, а правая — пассивы. Равенство активов и пассивов — это важнейший признак баланса.

Баланс — есть способ отражения хозяйственных средств предприятий и источников их образования. Хозяйственные средства предприятия – это здания и сооружения, оборудование, транспортные средства, готовая продукция, дебиторская задолженность, денежные средства и т.д.

Средства предприятия отражаются в активе баланса, источники образования этих средств представлены в пассиве баланса.

Источники делятся на собственные (уставный капитал, прибыль, добавочный капитал) и привлеченные (кредиты, займы, задолженность поставщикам, работникам по зарплате). Статьи актива располагаются в порядке возрастания их ликвидности (т.е.

в зависимости от того, как быстро данная часть имущества приобретет в хозяйственном обороте денежную форму). Статьи пассива баланса группируются по возрастающей срочности возврата обязательств.

Упрощенная схема баланса

Актив Пассив
1.Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
1.1 Основные средства 3.1 Уставный капитал
1.2 Нематериальные активы 3.2 Добавочный и резервный капитал
1.3 Прочие внеоборотные активы 3.3 Специальные фонды
2. Оборотные активы 3.4 Нераспределенная прибыль
2.1 Запасы и затраты 3.5 Непокрытый убыток
2.2 Дебиторская задолженность 4. Долгосрочные пассивы
5. Краткосрочные пассивы

Из баланса ясно, чем собственник владеет, кто принимал участие в формировании его средств, сумеет ли предприниматель в ближайшее время выполнить свои обязательства перед третьими лицами (акционерами, инвесторами, кредиторами, поставщиками и пр.) или ему угрожают финансовые затруднения. На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде чистой прибыли или же его потери, отражённые в виде убытков.

Неудовлетворенная структура баланса выявляется на основе нормативной системы критериев, определенной «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительности структуры баланса» ФСДН (Федеральной службы по делам о несостоятельности) № 31-р от 12 августа 1994ги предусматривающей использование следующих показателей:

1) коэффициента текущей ликвидности.

Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов, к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

Структура баланса считается удовлетворительной, если данный коэффициент больше либо равен 2.

2) коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Он равен отношению разности между объемами источников собственных средств и внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.

Нормальным считается значение больше либо равное 0,1.

Вместе с тем, опыт проведения аналитической работы позволяет отметить ряд недостатков диагностики финансового состояния баланса на основе всего лишь двух финансовых коэффициентов: во-первых, необходим более комплексный подход с большим числом показателей.

Во-вторых, данная нормативная система показателей не учитывает отраслевых особенностей (к примеру, оптовая и розничная торговля полностью формирует оборотные активы за счёт заёмных средств, поэтому расчёт коэффициента обеспеченности собственными средствами для них не актуален; специальные нормативы должны также устанавливаться для предприятий с длительным циклом работ – НИИ, КБ, опытные предприятия).

В-третьих, состав рассмотренных показателей не позволяет сделать истинных выводов в динамике, т.к. балансовые данные – это, в некотором смысле, статика.

Кроме двух перечисленных нормативных показателей в целях анализа финансового состояния фирмы рассчитывают:

1) коэффициент автономии (характеризует автономность предприятия, т.е. независимость его от заёмных средств):

Ка= все обязательства предприятия/собственный капитал

Значение данного соотношения должно быть меньше 0,7

2) коэффициент маневренности (характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять свои оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников):

Км=собственные оборотные средства/общая величина собственного капитала.

Нормальное значение показателя должно быть в пределах 0,2-0,5.

Чем ближе значение данного показателя к верхней границе, тем больше возможностей финансового манёвра у предприятия.

В целях комплексной оценки финансовой деятельности предприятий мировая практика широко использует экономико-математическое моделирование (модель Альтмана, Лисса, Тишоу и др.).

Баланс – самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей. Как это ни парадоксально, но это факт.

Структура Баланса

Баланс состоит из двух частей (двух сторон). На бухгалтерском языке это называется Активы и Пассивы. На человеческом языке – это имущество и обязательства.

В состав Имущества входят:

  • Основные средства: земля, здания и сооружения, оборудование и прочее;
  • Материалы;
  • Незавершенное производство (строительство);
  • Готовая продукция;
  • Денежные средства (расчетный счет, касса);
  • Финансовые вложения;
  • Дебиторская задолженность покупателей;
  • Дебиторская задолженность поставщиков по выданным авансам;
  • Прочая дебиторская задолженность.

Обычно для формирования Баланса в управленческих целях используют данные бухгалтерского учета.

Важно при формировании управленческой отчетности учитывать реальное имущество, по реальной покупной цене, за которую вы приобрели Актив.

Основные средства лучше учитывать по рыночной цене, проводя корректировку стоимости имущества, например раз в год.

Важно!Если вы считаете, что стоимость недвижимого имущества, которое отражено на балансе вашего бизнеса, выросла, и вы хотите видеть в балансе увеличенную стоимость, то в Отчете о Доходах и Расходах у вас возникнет дополнительный внереализационных доход – переоценка Основных Средств.Если стоимость Основного Средства уменьшилась – то переоценка попадет в состав внереализационных расходов и уменьшит финансовый результат за период.

Для отражения переоценки в Управленческом Балансе не обязательно иметь заключение сертифицированного оценщика, это может быть ваша экспертная оценка, или оценка лица, которому вы доверяете.

В состав обязательств входят:

  • задолженность по кредитам, займам полученным
  • задолженность перед поставщиками
  • задолженность перед покупателями по авансам полученным
  • задолженность по заработной плате
  • задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам
  • прочая кредиторская задолженность

Величина средств собственника, вложенная в Бизнес, определяется как как разница между величиной Активов и величиной Обязательств:

Собственный Капитал = Имущество – Обязательства.

Куда смотреть или важные балансовые показатели

Финансовый показатель Формула Нормальные значения
Доля собственного капитала в бизнесе Собственный Капитал / Заемный КапиталОт 1 до ¼Больше ¼ – бизнес перекредитован
Текущая Ликвидность Оборотные активы / Оборотные пассивы От 1 до 2
Рабочий капитал (собственные оборотные средства) Оборотные активы – Оборотные пассивы Более 0
Доля дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / Активы Менее 30%
Доля Внеоборотных Активов Внеоборотные Активы / Активы От 0,2 до 0,3
Рентабельность
Рентабельность Активов Прибыль / Активы Больше стоимости привлечения капитала
Рентабельность Собственного Капитала Прибыль / Собственный Капитал Больше АСД

1. Собственный Капитал / Заемный Капитал = 2/1 (Европейская рекомендация)Это характеристика устойчивости и независимости бизнеса

Если этот показатель:

  • 1/4 и менее, то бизнес считается перекредитованным
  • 1/7 – бизнесу уже сложно выбраться из финансового кризиса

2. Текущая ликвидность и Рабочий капитал (или собственные оборотные средства) показывают сколько собственных средств «крутится» в обороте предприятия, характеризуют «запас прочности» и возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

3. Доля дебиторской задолженности в активах не должна превышать 30%. Если больше, то дебиторка может начать разрушать бизнес

Дебиторская Задолженностьдолжна быть не более 30% Активов (всех активов)

Дебиторка растет с ростом кризиса в экономике.

Оборачиваемость = Дебиторская Задолженность / Выручка

Оборачиваемость показывает, какая часть выручки ушла в дебиторку. Она должна быть не более 30% . Чем больше, тем хуже!

4. Доля внеообортных активов в структуре активов. Характеризует «мобильность» бизнеса. Чем выше доля тем тяжелее, «неповоротливее стурктура».

Источник: https://zullus.ru/osnovnye-usloviya-harakterizuyushhie-balans-kak-horoshij/

Первый этап. Анализ динамики и структуры баланса

В ходе анализа целесообразно определить темпы роста наиболее значимых статей (групп) баланса и сравнить полученные результаты с темпами роста выручки от продаж.

Важным направлением анализа является вертикальный анализ баланса, в ходе которого оцениваются удельный вес и структурная динамика отдельных групп и статей актива и пассива баланса.

«Хороший» баланс удовлетворяет следующим условиям:

  1. валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода, а темпы роста ее выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки;
  2. при прочих равных условиях темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств;
  3. размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам;
  4. доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%;
  5. размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
  6. в балансе отсутствуют непокрытые убытки.

При анализе баланса следует учитывать изменения в методологии ведения учета и в налоговом законодательстве, а также положения учетной политики организации.

Второй этап. Анализ финансовой устойчивости организации

Абсолютные показатели финансовой устойчивости:

  • наличие реального собственного капитала (чистых активов);
  • наличие собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала.

Относительные показатели финансовой устойчивости — это коэффициенты финансовой устойчивости (финансовой структуры капитала).

Система основных показателей для анализа финансовой устойчивости:

  1. Собственный оборотный капитал (собственные оборотные средства): СОС = СК — ВА
  2. Чистый оборотный капитал: ЧОК = СК + ДО — ВА или ЧОК = ОА — КО
  3. Чистые активы: ЧА (порядок расчета установлен письмом Минфина России и ФКЦБ. Представленный выше аналитический баланс сформирован так, что СК = ЧА)
  4. Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала): кавт = СК / СВК
  5. Коэффициент финансовой зависимости (концентрации заемного капитала): кфз = ЗК / СВК, где ЗК = КО + ДО
  6. Соотношение заемных и собственных средств (коэффициент финансового леверижда): кзс = ЗК / СК
  7. Коэффициент сохранности собственного капитала: кскс = СКк.п. / СКн.п.
  8. Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала: кскм = СОС / СК
  9. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом): косс = СОС / ОА

Третий этап. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, потенциально достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности организации.

Источник: http://k-p-a.ru/osnovnye-usloviya-harakterizuyuschie-balans-kak-horoshiy/

Историческая сноска

Люди не сразу пришли к формированию баланса.

Очевидно, что активы предприятия и краткосрочная задолженность находятся в непрерывном движении; рассчитывая показатель ликвидности предприятия, мы получаем точечную оценку (на данный момент времени).

Кроме того, оценка активов предприятия и краткосрочной задолженности может быть проведена в несовпадающие по времени сроки.

Важным показателем при анализе деятельности предприятия, является показатель — платежеспособности предприятия.

Платежеспособность предприятия — способность предприятия выдерживать убытки. Иными словами, способность предприятия своевременно отвечать по своим обязательствам.

Представим себе гипотетическую ситуацию, когда предприятие по каким-то причинам понесло убытки.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

  • с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
  • с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
  • с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики — для своевременного получения платежей, налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

Бизнес, определяется как как разница между величиной Активов и величиной Обязательств:

Собственный Капитал = Имущество – Обязательства.

Куда смотреть или важные балансовые показатели

Финансовый показатель Формула Нормальные значения Доля собственного капитала в бизнесе Собственный Капитал / Заемный Капитал

От 1 до ¼

Больше ¼ – бизнес перекредитован

Текущая Ликвидность Оборотные активы / Оборотные пассивы От 1 до 2 Рабочий капитал (собственные оборотные средства) Оборотные активы – Оборотные пассивы Более 0 Доля дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / Активы Менее 30% Доля Внеоборотных Активов Внеоборотные Активы / Активы От 0,2 до 0,3 Рентабельность Рентабельность Активов Прибыль / Активы Больше стоимости привлечения капитала Рентабельность Собственного Капитала Прибыль / Собственный Капитал Больше АСД

1.

Например, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки по выпуску новой продукции, расходы на организацию хозяйственной деятельности, приобретение патентов и т.п.

Материальные активы — инвестиции в землю, здания и сооружения, машины, оборудование, транспорт и т.д. Данные активыдолжны амортизироваться систематически в соответствии с расчетным сроком амортизации (исключением является земля).

Финансовые активы — долгосрочные вложения в ценные бумаги (например, в акции, облигации).

Оборотный капитал — это те активы, которые при нормальной хозяйственной деятельности предприятия меняют свою материально-вещественную форму в относительно короткий срок (менее чем за один год). Оборотный капитал представляет собой более подвижную часть активов.

Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Для того чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем предприятие обладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия). Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги ( принцип ликвидности).

Структура баланса считается удовлетворительной, если данный коэффициент больше либо равен 2.

2) коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Он равен отношению разности между объемами источников собственных средств и внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.

Нормальным считается значение больше либо равное 0,1.

Вместе с тем, опыт проведения аналитической работы позволяет отметить ряд недостатков диагностики финансового состояния баланса на основе всего лишь двух финансовых коэффициентов: во-первых, необходим более комплексный подход с большим числом показателей.

Вариант№2

1.Превышение выручки с продаж над совокупными переменными затратами (издержками), таким образом – это прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия является:

маржинальным доходом; объемом продаж; чистой прибылью; валовой прибылью

2.Метод комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности, учитывающий близость объектов по сравнимым показателям к объекту эталону называется:

таксометрический метод; рейтинговая оценка стохастический факторный анализ система «директ-костинг»

3.К показателям финансовой устойчивости предприятия относят:

показатель абсолютной ликвидности; показатель срочной ликвидности; коэффициент автономии; соотношение собственных и заемных средств.

) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

) собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.

) коэффициент текущей ликвидности 2,0;

) отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;

) в балансе отсутствуют «больные» статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету);

) у предприятия запасы не превышают минимальную величину источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

Анализируя предприятие ООО «Агат» можно сделать следующие выводы:

) валюта баланса по окончании анализируемого периода увеличилась.

Рентабельно работающиепредприятия способны вести расширенное воспроизводство.

Под ликвидностью предприятия принято понимать способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент наступления срока платежей.

Анализируя доходность предприятия, нельзя с полной уверенностью утверждать о достаточной надежности предприятия перед кредиторами.

Например, предприятие, обладающее достаточно высокой доходностью, может иметь низкую ликвидность и — наоборот.

Потенциал ликвидности предприятия определяется ключевым индикатором — коэффициентом ликвидности.

Коэффициент ликвидности = = (Высоколиквидные активы х 100) / Краткосрочная задолженность

К высоколиквидным активам относятся те активы, которые или уже существуют в денежной форме, или перейдут в нее в самом недалеком времени.

Источник: https://semeynyi-yurist.ru/kakie-usloviya-harakterizuyut-balans-kak-horoshij

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.