+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

Содержание

Пчеловодство как бизнес: налоги и субсидии

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

Рассмотрим пчеловодство как бизнес: налоги и субсидии в этой сфере также имеют место быть, как и в любой другой отрасли. Что же нужно знать об этих вещах профессиональным пчеловодам?

Пчеловодство как бизнес
Налоги
Субсидии
Мнение пчеловодов

Пчеловодство как бизнес

Пчеловодство уже давно вышло за пределы традиционного ремесла. И теперь он постепенно превращается в полноценный бизнес.

А это значит, что, возможно, вам придется платить налоги по результатам своей деятельности. Кроме того, некоторые предприниматели могут рассчитывать на субсидии от государства: относится ли это к сфере пчеловодства?

Продажа меда и другой продукции пчеловодства — это источник вашего дохода, если вы являетесь владельцем пасечного хозяйства. Так как сделать так, чтобы ваша маленькая ферма приносила прибыль?

Здесь существуют свои нюансы, знание которых поможет вам наладить свой бизнес. Если вы наладили сбыт своей продукции на кондитерские фабрики или в специализированные магазины, то считайте, что пол дела уже сделано.

Оптовые продажи смогут обеспечить вас стабильным доходом. Возможно, цена за штуку товара будет ниже, зато суммарная прибыль за счет объема закупок точно будет больше.

Можно, конечно, рассчитывать и на розничные продажи. Тогда, возможно, вам стоит бороться буквально за каждого клиента. И дело это отнюдь не легкое.

Что же делать, пока ваш бизнес не раскрутился? Можно попробовать получить субсидию на развитие бизнеса от государства, однако это довольно трудоемкий процесс.

Кроме того, рассчитывая будущую отдачу вашего подсобного хозяйства, не забывайте о том, что предпринимательская деятельность облагается налогами. И эта сумма пойдет в расходную часть вашего бизнеса.

Налоги

Предприниматели обязаны платить налоги. Давайте попробуем разобраться, относится ли пчеловодство к предпринимательской деятельности?

На самом деле все зависит от вашей формы собственности. А точнее от того, каким образом вы оформите вашу деятельность.

Вы можете заниматься разведением пчел в качестве хобби и использовать результаты своего труда и деятельности крылатых работников вашей небольшой пасеки только для личного пользования. Тогда вряд ли у вас будет прибыль, соответственно, с чего же вам платить деньги государству?

Можете успокоиться: в этом случае ничего платить не надо. Сложнее дело обстоит с теми владельцами пасечного хозяйства, которые планируют реализовывать свою продукцию на рынке.

Но и здесь есть свои нюансы. На самом деле, не нужно быть профессиональным юристом, чтобы разбираться в этих вещах. Однако иногда консультация подобного специалиста вам явно не будет лишней.

Если пчеловод оформил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или коллективного фермерского хозяйства, то от налогов ему нельзя будет уклониться. То же самое ждет тех, кто решил открыть фирму и оформить юридическое лицо с разными формами организации и вне зависимости от нее.

Это может быть единый налог на сельскохозяйственную деятельность или единый налог на вмененную деятельность. Поясним, что уплата налога на сельскохозяйственную деятельность для предпринимателей, работающих на земле, заменяет налог на прибыль для обычных организаций.

Единая выплата на вмененную деятельность является с 2013 года добровольной. Однако ее рекомендуется платить, если вы организуете продажи результатов своего труда.

При этом не важно, каким способом вы взаимодействуете со своими клиентами: используете ли вы для этого магазин, который находится в вашей личной собственности, или торговую площадь, которую вы получили в аренду.

Как правило, сумма подобного налога зависит не от вида продукции, которую вы реализуете и не от суммы вашего оборота. Он зависит от площади вашего торгового места.

Если же человек занимается пчеловодством в свободном порядке, не оформляя себя в качестве предпринимателя и не создавая никакую организацию, то никто не вправе потребовать от него уплаты денежной суммы государству..

Вы можете свободно заниматься содержанием и разведением крылатых работников пасечного хозяйства в качестве хобби или оформив свою деятельность как личное подсобное хозяйство. С помощью второго способа вы можете, с одной стороны, в какой-то степени легализовать свою ферму, но при этом остаться в стороне от обязанности регулярных выплат.

Если вы решили воспользоваться таким способом, то вам в этом деле поможет Федеральный закон №112-ФЗ от 07 июля 2003 года  «О личном подсобном хозяйстве». Согласно нему, личное подсобное хозяйство представляет собой форму так называемой не предпринимательской деятельности.

Это может включать в себя как производство, так и дальнейшую переработку продукции сельского хозяйства. Таким образом, вы можете использовать свой урожай как в натуральном, так и в уже переработанном виде.

Можно ли продавать такую продукцию? Ответ на этот вопрос будет положительным.

Какие возможности по реализация  своего товара существуют у пчеловода? Здесь фермеру доступны различные неофициальные каналы продаж:

  • ярмарки;
  • друзья;
  • соседи;
  • знакомые;
  • объявления.

Иногда по таким, казалось бы, неформальным каналам связи можно реализовать своей продукции намного больше, чем в традиционных магазинах. Еще больше возможностей появилось у современных владельцев пасечного хозяйства, ведь современные средства коммуникации позволяют донести свой товар до потенциальной аудитории буквально за считанные секунды.

Субсидии

Могут ли начинающие пчеловоды рассчитывать на какие-то субсидии от государства? Этот вопрос является довольно сложным.

Все зависит в том числе и от региона проживания владельца пасеки. Ведь помимо помощи из федерального бюджета, существуют различные региональные программы, направленные на поддержку различной активности населения.

Например, в Новгородской области пчеловодам предоставляли субсидии. Однако для получения денежных средств необходимо было, чтобы ваша кандидатура подходила под действие программы.

Согласно установленному порядку, дотации имели право получить те граждане, на которых оформлено личное подсобное хозяйство или крестьянское хозяйство, которое также может быть известно как фермерское. Субсидии наиболее активно предоставлялись в этом регионе в 2010-2013 годах.

Дело в том, что в этот период в Новгородской области действовала региональная целевая программа под названием «Развитие пчеловодства в Новгородской области на 2010-2013 годы». Областной бюджет был способен компенсировать пчеловодам 25% расходов, направленных на покупку ульев и пчеломаток, а также 30% стоимости пчелиных семей  и пчелопакетов.

К сожалению, существовал определенный потолок выплат. Размер субсидии на одного пчеловода не мог превышать 50 тысяч рублей.

Программа поддерживалась департаментом сельского хозяйства и продовольствия Новгородской области. Заместитель руководителя этой структуры Игорь Халецкий утверждает, что в рамках этой программы была оказана помощь многим пчеловодам, что привело увеличению количества пчелиных семей на территории региона примерно в полтора раза.

В течение действия региональной программы бюджетное финансирование увеличивалось из года в год. Прежде всего, поддержка оказывалась тем фермерам, которые были готовы работать в отдаленных районах области:

  • Поддорский;
  • Холмский;
  • Маревский.

Таким образом, доходы от продажи продукции пчеловодства могут служить для фермеров Новгородской области полноценным и официальным заработком.Однако не всем регионам повезло также, и зачастую получение субсидий является очень сложным процессом для владельцев пасеки.

Мнение пчеловодов

Что говорят о существующем рынке профессиональные пчеловоды? На самом деле, пчеловодческий бизнес предполагает множество трудностей и подводных камней.

Для оформления и развития своего хозяйства, помимо субсидий, можно попробовать получить кредит. Цель — на личное подсобное хозяйство.

При этом можно оформить это таким образом, чтобы частично погашать кредит самостоятельно, а частично пользоваться средствами, выделяемыми из областного бюджета по специальной программе. При этом соотношение между этими частями может быть 50 на 50.

Такие условия являются крайне хорошими и выгодными. Списывать расходы по кредиту можно на самые различные статьи:

  • пчелы;
  • строительные материалы;
  • ульи;
  • корма.

При этом не забывайте о том, что ваши расходы должны быть подтверждены документально. Однако, чтобы поучаствовать в подобных программах, необходимо знать об их существовании, мониторить информацию и подходить по требования, которые предъявляются к тому, кто берет кредит.

Для получения субсидии возможно, что вам придется довольно много потрудиться. Ведь все такие вещи оформляются только официально с документальным подтверждением всех нюансов.

Будьте готовы к процессу собирания различных справок, составления бизнес-плана, а также общения с областными чиновниками, которые принимают решения по выдаче денежных средств.

Возможно, на это уйдет довольно продолжительное время, однако в результате у вас будет некоторая сумма, которую вы сможете пустить на развитие своего дела.

Если вы уже являетесь опытным владельцем пасеки с медоносными насекомыми, то вы можете попробовать получить денежные средства на расширение своего бизнеса. Однако при этом помните о том, что, возможно, государство потребует у вас возврата денежных средств в форме налогов.

Как правило, такие выплаты в зависимости от их вида зависят либо от оборота вашей деятельности, либо представляют собой фиксированную ставку. Если у вас нет доходов, то вы можете избежать уплаты денег государству, но тогда ваша пасека может быть признана убыточной. А ведь вы рассчитываете на прибыльную и успешную деятельность, и вряд ли будете рады такому итогу.

Налоги и субсидии —  это неотъемлемая часть предпринимательской деятельности. Но многие пчеловоды живут, не пользуясь этими инструментами.

Многие ведут свое подсобное хозяйство в качестве хобби, а не предпринимательской деятельности. А чтобы получить субсидию для открытия бизнеса, необходимо приложить довольно большое количество усилий, и будущие пчеловоды могут быть к этому не готовы.

Источник: http://SitePchelavodstvo.ru/pchelovodstvo-kak-biznes-nalogi-i-subsidii.html

Разведение пчел как бизнес в 2021 — vipidei.com

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

Разведение пчел — бизнес востребованный в любое время. Если зайти на рынок или в магазин, торгующий продуктами пчеловодства, то на полках и прилавках можно увидеть самый разный мед: липовый, каштановый, гречишный. Большим спросом пользуется алтайский мед или горный.

Но в какой бы местности вы ни жили — везде люди с удовольствием покупают местный мед, прополис и другие «пчелиные продукты». Все знают, что мед обладает уникальными свойствами и может вылечить  многие болезни, заменяя порой дорогие и не очень эффективные лекарства.

Бизнес на пчелах способен принести очень хорошую прибыль, но требует от владельцев ульев много сил, отдачи и знаний. Неспроста количество пчеловодческих хозяйств у нас уменьшается, так как далеко не все пчеловоды справляются с обслуживанием ульев и готовы годами львиную долю своего времени проводить на пасеках. Однако высокая доходность бизнеса довольно привлекательна.

Бизнес на пчелах: что нужно знать

Если вы решили иметь свою пасеку, следует помнить о том, что продавая мед оптовым компаниям, вы теряете значительную часть доходов. Оптовая цена в два раза ниже закупочной, а рентабельность бизнеса при этом составит не более 20-25%, хотя она может доходить и до 100%. Но это только в том случае, если вы будете заниматься реализацией продукции самостоятельно.

Вы хотите серьезно заняться пчелиным бизнесом? Тогда вам лучше всего иметь свои торговые точки или даже магазины. Хотя большое количество меда предполагает, что у вас будет не одна пасека.

Входя в пчелиный бизнес, нужно знать, что одна пчелиная семья способна дать за сезон до тридцати килограммов меда.

Кроме того, большим спросом пользуются и другие продукты пчеловодства: воск, перга, прополис и даже пчелиный яд. Не меньше чем мед, популярна перга.

Это цветочная пыльца, которую пчелы “консервируют” используя медово-ферментный состав. Ее цена довольно высока, а спрос превышает предложение.

Вообще перга делается специально для того, чтобы кормить расплод пчел, но благодаря своим полезным свойствам, пользуется большой популярностью как продукт пчеловодства.

Ценность перги заключается в том, что ее невозможно производить синтетическим путем. Если подделки меда еще можно встретить на рынке, то с пергой все обстоит совсем по другому. Но главное, что пчелы производят ее в очень ограниченном количестве.

Существуют три вида перги. Она может продаваться в сотах, как гранулы или как паста. Наибольший срок хранения у перги в гранулах, которая предварительно очищается от мервы, воска, а затем сушится. В виде пасты перга производится с добавлением меда.

Хуже всего сотовая перга, но ее практически нет в продаже. Если она продается, то в ней можно встретить остатки коконов пчел и другие «примеси» К тому же срок ее хранения гораздо ниже, чем перги в гранулах.

Пчеловодство: бизнес план

Если вы решили открывать свой бизнес на пчелах, а не просто иметь подсобное хозяйство, начните с составления бизнес плана.

Бизнес-план поможет вам найти инвесторов в случае нехватки собственных средств.

В план необходимо включить выбор участка или участков для пасеки (когда вы хотите использовать кочевой способ сбора меда), финансовый план, примерный подсчет доходов и расходов.

Немаловажное значение имеет и рекламная кампания, маркетинг. Одновременно подумайте, как будете реализовать продукцию: самостоятельно или через торговые точки.

Сразу  решите нужен ли вам персонал, или первое время бизнес может быть семейным. Но рассчитывайте свои силы. Возможно, лучше сразу нанять людей, тем более, что вам потребуется всего 2-3 человека.

Пчеловодство в России: сколько денег нужно для пчелиного бизнеса

В случае, если вы хотите открыть серьезный бизнес на пчелах, вам потребуется на первых порах 40 ульев, стоимость каждого их которых 4000 рублей, хотя цена наиболее ценных пчелиных семей доходит и до 8 000 рублей. То есть только на ульи у вас уйдет 160 000 рублей. Можно сэкономить, покупая подержанные ульи, тогда цена будет ниже раза в два.

Также необходимо приобрести специальное оборудование. Это лицевые сетки, костюмы, щетки, воскотопки, вощина, дымари и т.п. Понадобятся также лекарства и услуги ветеринара.

Еще одной статьей расходов может стать страхование пчелиных семей, оно поможет в случае форс-мажора и избавит вас от лишних волнений. Проблема заключается лишь в том, что вам трудно будет найти страховую компанию, которая занимается сельскохозяйственными животными, особенно пчелами.

Определенная сумма уйдет на оформление документации, особенно на приобретение сертификата.

Примерные расчеты стоимости открытия пчелиного бизнеса вы сможете  посмотреть в таблице.

Статья расходовСумма (руб.)
1Ульи (40)160 000
2Оборудование и инвентарь20 000
3Услуги ветеринара10 000
4Оформление документации5 000
5Аренда участка5 000

Таким образом на запуск бизнеса вам потребуется от 200 000 рублей. Вы, конечно, можете начать с 10 ульев, но о серьезном бизнесе в этом случае речь не идет.

Сколько стоят медовые продукты: доходность бизнеса

Промышленные пчеловодческие хозяйства могут дать очень высокий доход. При наличии пчеловодческого комплекса или промышленной пасеки вы сможете зарабатывать сотни тысяч рублей. Даже если речь идет о небольшом хозяйстве, вложения окупаются быстро.

Доходность вашего бизнеса будет зависеть от нескольких причин:

  • количества пчелиных семей;
  • способа сбыта продукции;
  • какую продукцию вы будете продавать (один мед или еще пергу и прополис).

Стоимость одного кг меда 150 руб. Одна пчелосемья даст 30 кг. меда. Следовательно, реализуя продукцию самостоятельно, с одной семьи вы сможете получить 4500 руб. Добавьте к этому  другие пчелиные продукты и вычтите расходы.

Пчеловодство как бизнес: оформление документации

Пчелиный бизнес также нужно зарегистрировать в местной ИФНС, выбрав индивидуальное предпринимательство. При регистрации следует указать  ОКВЭД — 01.04

Система налогообложения, которая подходит для такого вида бизнеса — Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он составляет 6% от прибыли.

Мед и другая продукция пчеловодства входит в Единый перечень продукции, для которой обязательно подтверждение соответствия Госстандарту, проводимое как обязательное декларирование.

Ваша продукция должна соответствовать требованиям ГОСТ, таким как ГОСТ Р 52451-2005 «Меды монофлорные. Технические условия» или ГОСТ 19792-2001 «Мед натуральный. Технические условия».

В связи с тем, что мед относится к продуктам питания, он должен проходить экспертизу в СЭС и соответствовать нормам СанПиН 2.3.2.1078- 01.

Вы также можете получить добровольный сертификат на продукцию, не входящую в списки, но если вы серьезно хотите заниматься пчелиным бизнесом и работать с торговыми точками, он вам будет просто необходим.

В сертификате проставляются показатели, указывающие на качество продукции: процент содержания сахара, сахарозы, воды, примесей.

Кроме того, если вы реализуете мед, нужно также  соблюдать условия его транспортировки и хранения.

Как начать разводить пчел: оборудование

Пчелиный бизнес требует наличия специального оборудования, с помощью которого вы сможете следить за ульями, откачивать мед и получать другую продукцию пчел. Закупить ее вы можете еще до того, как у вас появятся ульи с пчелами.

Вам будут нужны;

  • медогонка:
  • проволока,
  • дымарь;
  • стамеска;
  • пыльцеуловитель;
  • маточная клеточка;
  • кормушки;
  • медовый фильтр;
  • разделительная сетка;
  • вощина;
  • пасечная щетка;
  • вилка для распечатывания медовых рамок;
  • спецодежда.

Все оборудование можно приобрести в интернете или специализированных магазинах.

Пчеловодство с нуля: как сэкономить при организации бизнеса

Когда средств недостаточно, можно купить подержанные ульи или сделать их самостоятельно. Но если вы пока плохо разбираетесь в пчеловодстве, стоит посоветоваться с людьми, имеющими опыт, особенно при покупке ульев.

Что следует учитывать при самостоятельном изготовлении ульев? «Пчелиный домик» должен быть обязательно изготовлен из качественного дерева. Подойдут ольха, пихта, осина, кедр, липа.

Чтобы изготовить улей, древесину нужно предварительно высушить (влажность не должна быть более 15 процентов). Затем подготовленные ульи грунтуются при помощи олифы и красятся снаружи, что делает их более долговечными. Перед этими процедурами нужно обязательно законопатить все щели.

Существует альтернативный вариант, который уже давно используется в странах Запада — ульи из пенопласта. Но их основной недостаток — недолговечность.

Если вы решили приобрести подержанные ульи, обратите внимание на некоторые  детали. В улье должна быть:

  • плоская крыша, покрытая толем или железом.
  • вентиляционное отверстие в крыше;
  • съемное дно (в крайнем случае прибито прилетной доской);
  • гнездовые рамки с магазинными надставками в корпусе;
  • основной лоток, находящийся в нижней части передней стенки;
  • дополнительный лоток — в верхней части передней стенки;
  • потолочины, сделанные из дерева или холстины;
  • приспособления для кочевки (вентиляционные сетки, скрепы);
  • кормушка (гнездовой или надрамочной конструкции).

Очень важны  также размеры домиков для пчел. Например расстояние

  • между сотами соседних рамок — 3,8 см;
  • между стенками ульев и боковыми планками рамок — 0,8 см

Ширина улочек между рамками — 1,2 см.

Когда вы будете приобретать ульи, следите за тем, чтобы они имели стандартные размеры. В противном случае вам придется заказывать изготовление сменных деталей, что только увеличит ваши расходы.

Как стать пчеловодом: секреты сбора меда

В первую очередь вам нужно выбрать хорошее место для пасеки. Хорошо, когда рядом находится лес, где растут липы, луг с медоносными травами. Идеально иметь несколько участков. Например — один возле акаций, другой  рядом с гречишным полем.

Но этот вариант более затратный, на первых порах лучше иметь один участок. В этом случае мед будет собираться оседлым способом. При оседлом способе мед у вас будет получаться только одного вида или смешанный.

Кочевой способ  — дороже, но зато и качество меда будет выше. Если вы станете передвигать ульи с участка возле лип на участок возле поля с гречихой, то сможете иметь липовый и гречишный мед. И собирать его пчелы будут в 4-5 раз больше, чем при оседлом способе.

Большое значение имеет участок, на котором расположена пасека. Он должен быть с небольшим уклоном и находится вдали от крупных водоемов, промышленных предприятий, ферм.  Ульи на нем расставляются в шахматном порядке на расстоянии 4-6 метров. Если вы будете использовать кочевой метод, вам все равно нужен будет постоянный участок, на котором расположится мастерская, сотохранилище и зимовник.

Выгодно ли заниматься пчеловодством: риски бизнеса

Пчеловодство, как и многие другие виды сельскохозяйственного бизнеса, подвержено рискам.

Среди них можно назвать:

  • высокую конкуренцию и в связи с ней снижение цен на продукцию;
  • погодные условия, которые напрямую связаны с количеством собранного меда;
  • рост цен на материалы и оборудование.

К тому же пчелиные семьи могут быть подвержены заболеваниям, поэтому придется время от времени прибегать к услугам ветеринара.

Однако, если вы застрахуете пчелиные семьи и будете уделять им достаточно внимания, хорошая прибыль вам обеспечена, тем более, что мед пользуется спросом летом и зимой.

Заключение

Мед — это продукт, который всегда пользуется спросом. Не менее популярны перга, прополис и другая продукция. Цены на них всегда будут высокими, следовательно, на пчелином бизнесе можно неплохо заработать.

Независимо от того, какой метод сбора меда вы выберите: кочевой или оседлый, вы всегда сможете получать доход, реализуя его и другую пчелиную продукции. Риски бизнеса не так высоки, и они снизятся в случае страхования пчелиных семей..

Источник: https://vipidei.com/proizvodstvo/vyrashhivanie/razvedenie-pchel/

Пчеловодство как бизнес с нуля

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

  • Пчеловодство — сколько нужно вложить для рентабельности
  • Пошаговый план организации бизнеса на пчеловодстве
  • Перспективы медового рынка
  • Аренда земельного участка для пчеловодства
  • Какое оборудование необходимо для пасеки
  • Подбор персонала
  • Какую систему налогообложения выбрать для пчеловодства
  • Маркетинг и сбыт
  • Риски бизнеса
  • Финансовый план пасеки
  • Сколько можно заработать на пчеловодстве
  • Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса
  • Какие документы нужны для открытия пасеки
  • Какую систему налогообложения выбрать для регистрации бизнеса
  • Нужно ли разрешения для открытия
  • Технология разведения

Бизнес план организации пчеловодства на арендованном земельном участке в количестве не менее 150 пчелиных семей.

Пчеловодство — сколько нужно вложить для рентабельности

По предварительным расчетам, на организацию пчеловодческого хозяйства на 150 ульев потребуется инвестировать порядка 1 845 000 рублей:

  • Пчелиные семьи — 525 000 руб.
  • Оборудование пасеки (улья, медогонка, дымарь, кормушки, защитная одежда и пр.) — 700 000 руб.
  • Строительство помещения для хранения меда и зимовки пчел — 400 000 руб.
  • Упаковочный материал (тара) — 30 000 руб.
  • Вет. препараты — 10 000 руб.
  • Регистрация бизнеса, затраты на получение земельного участка — 50 000 руб.
  • Прочие расходы — 30 000 руб.
  • Резервный капитал — 100 000 руб.

Пошаговый план организации бизнеса на пчеловодстве

Для открытия пасеки необходимо выполнить следующие последовательные мероприятия:

  1. Найти инвестиции на открытие бизнеса
  2. Подобрать подходящий земельный участок в категории «земли сельскохозяйственного назначения»
  3. Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство
  4. Арендовать земельный участок
  5. Зарегистрировать пасеку в ветеринарной службе
  6. Приобрести оборудование и пчелиные семьи
  7. Построить помещение для хранения меда и зимовки пчел
  8. Нанять персонал
  9. Начать поиск покупателей меда, запустить рекламу пасеки

Перспективы медового рынка

Согласно данным Национального союза пчеловодов емкость рынка меда в России составляет почти 1 млн. тонн в год. В то время как объемы производства едва ли дотягивают до 150 тыс. тонн в год.

Получается, наши пчеловоды производят в шесть раз меньше того объема, что может съесть население страны. Становится ясным, что рынку еще далеко до насыщения и грамотно организованное пасечное хозяйство принесет прибыль своему владельцу.

Благо найти сбыт меда всегда можно, особенно находясь в непосредственной близости к крупному городу.

Аренда земельного участка для пчеловодства

Земельный участок под размещение пасеки будет выбираться исходя из расчета 35 кв. метров на один улей. Таким образом, на 150 ульев потребуется арендовать участок минимум 5250 кв. м. или 0,5 га. Также при подборе участка будут соблюдаться следующие принципы:

  1. Длина рабочего маршрута пчел должна составлять не более 2 км.
  2. Участок будет располагаться в низине, чтобы возвращаясь с медосбора пчелы летели под гору.
  3. Преимущество будет отдаваться местам вблизи посевов гречихи, клевера, подсолнечника и липовых посадок.

По бизнес плану планируется аренда земельного участка в составе земель сельскохозяйственного назначения, принадлежащего местной муниципальной власти. Арендовать такой участок не составит большого труда. Даже с учетом сроков получения договора (порядка 5 — 8 мес.

с учетом всех процедур) и обязательным проведением аукциона (если на участок появится еще один претендент). Договор планируется заключить на срок в 49 лет, с возможностью оформления в собственность через три года. Размер арендной платы составит 390 руб. в год.

Какое оборудование необходимо для пасеки

В качестве основного оборудования будут приобретены вертикальные улья из дерева с рамками 435х300 мм. Покупка одного улья обойдется в 3100 руб.

Кроме ульев потребуется приобрести: переносные ящики для рамок, защитную одежду и сетку для лица, медогонку, дымарь, клеточки для содержания маточников, кормушки для осенней и зимней подкормки, стол для распечатывания сотов, воскотопку, сито для процеживания меда.

Кроме этого, планируется строительство ограждений пасеки, а также строительство зимовального помещения. Там же будет организован склад для инвентаря, комната для упаковки и хранения товарного меда. Площадь помещения составит 85 квадратных метров. Всего на данном этапе будет потрачено порядка 1,1 млн. рублей.

Несколько слов стоит сказать о пчелосемьях. Нами будут приобретены пчелы  среднеевропейской темной породы. Эти пчелы хорошо переносят суровые русские зимы и достаточно устойчивы к заболеваниям. На покупку одной пчелосемьи уйдет в среднем 3500 руб. Общие затраты на данном этапе составят 525 000 руб.

Подбор персонала

Для ухода за пасекой будет нанято два пчеловода, в обязанности которых будет входить сезонный уход за пчелами, сбор меда и воска, отбор из ульев рамок с медом и их откачка на медогонке, проведение племенных работ на пасеке, соблюдение на пасеке санитарно-гигиенических правил и пр. Заработная плата пчеловодов составит 25 тыс. руб. в месяц (на человека).

Для охраны пасеки будут наняты три охранника с окладом в 8 тыс. рублей в месяц. Кроме этого, планируется трудоустроить менеджера по продажам, в обязанности которого будет входить поиск каналов сбыта продукции, встреча с потенциальными клиентами, заключение договоров, продажа меда. Оплата труда менеджера будет складываться из оклада + процента от выручки.

Какую систему налогообложения выбрать для пчеловодства

В качестве организационной формы планируется зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в местной налоговой службе.

Наиболее подходящая система налогообложения для пчеловодства — ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), 6% от прибыли организации. На этом же этапе будет осуществлена регистрация пасеки в местной ветеринарной службе.

По результатам комиссии будет получен паспорт пасеки, который необходим для реализации готового меда и прочих продуктов пчеловодства.

Скачать бизнес план пчеловодства всего за {banner_bi-plan}, у наших партнёров, с гарантией качества.

Маркетинг и сбыт

Выход меда с одного улья по бизнес плану составит 40 кг за сезон (при строгом соблюдении технологии). Таким образом, с 150 ульев мы получим 6000 кг товарного меда. Мед планируется реализовывать в среднем по 200 руб./кг. Фасовка будет производиться как в крупной таре (в куботейнерах по 30-33 кг), так и в мелкой таре по 1 — 3 кг.

Помимо меда, планируется зарабатывать на продаже прочих продуктов пчеловодства: перги, воска, пыльцы и прополиса. Ожидается, что это принесет еще 25% к общей выручке. Таким образом, потенциальная выручка пасеки за сезон составит 1,5 млн. рублей (1,2 млн. от продажи меда и 300 тыс. руб. от продажи прочей продукции).

Планируемые каналы сбыта продукции и способы рекламы:

  • Городские ярмарки;
  • Перерабатывающие предприятия, конфетные фабрики;
  • Оптовые перекупщики;
  • Реализация частным специализированным магазинам (медовым лавкам);
  • Интернет — доски объявлений, специализированные форумы, интернет-порталы.

Сбыт продукции облегчен тем фактом, что пасека будет находится в 50 км от крупного города, с населением 1,2 млн. человек.

Риски бизнеса

В ходе ведения пчеловодческого бизнеса возможно появление следующих рисков:

  • Снижение оптовых цен на мед из-за высокой конкуренции
  • Малые объемы сбора меда пчелами из-за плохих погодных условий
  • Отсутствие государственной поддержки отрасли
  • Удорожание сырья и материалов.

Финансовый план пасеки

Перейдем к расчету основных показателей экономической эффективности бизнеса. Годовые расходы по бизнес плану будут включать:

  • Заработная плата пасечников + страховые отч. — 300 000 руб. (6 мес.)
  • Заработная плата менеджера по продажам + страховые отч. — 97 500 руб. (5 мес.)
  • Заработная плата охранников + страховые отч. — 374 400 руб. (12 мес.)
  • Вет. препараты и материалы — 25 000 руб.
  • Упаковка — 35 000 руб.
  • Реклама — 60 000 руб.
  • Прочие непредвиденные расходы — 30 000 руб.

Итого — 921 000 руб.

Сколько можно заработать на пчеловодстве

Таким образом, чистая прибыль по итогам года работы составит 591 166 рублей. Рентабельность пасеки равна 67,8%. Окупаемость первоначальных вложений наступит через 38 месяцев работы хозяйства.

Однако стоит учитывать тот факт, что расчеты велись с учетом оптовой цены в 200 руб./кг.

(по факту цена может быть как ниже, так и выше заявленной), а также с учетом стопроцентной реализации всей произведенной продукции (по факту могут быть проданы не все объемы, возможны задержки в расчетах с покупателями).

Рекомендуем скачать бизнес план пчеловодства всего за {banner_bi-plan}, у наших партнёров, с гарантией качества. Это полноценный, готовый проект, который вы не найдете в свободном доступе. бизнес плана: 1. Конфинденциальность 2. Резюме 3. Этапы реализации проекта 4. Характеристика объекта 5. План маркетинга 6. Технико-экономические данные оборудования 7. Финансовый план 8. Оценка риска 9. Финансово-экономическое обоснование инвестиций 10. Выводы

Для пчеловодства существует специальный ОКВЭД, который и нужно указать при регистрации своего бизнеса: ОКВЭД — 01.25.1. или ОКВЭД 01.04.

Какие документы нужны для открытия пасеки

У пчеловода должны быть соответствующие документы для разведения пчел и сбыта продукции на рынке. Их перечень даже больше, чем у обычного продавца меда и состоит из таких пунктов:

  • Ветеринарный паспорт пасеки. Наиболее важный из документов пчеловода, в котором указывается место расположение пасеки и основная информация о ветеринарно-санитарном состоянии, лабораторных пробах и исследованиях, а также проведении профилактических дезинфицирующих мероприятий.
  • Справка с анализом производимого меда. В ней содержится информация об предпринимателе, а также основных свойствах меда, таких как его кислотность, диастазное число и т.д.
  • Ветеринарное заключение. Предназначено для сбыта меда и других видов продукции пчеловодства.
  • Справка с информацией о численности подворья пасеки. Должна быть получена у местного ветеринара.

Справка о содержании тяжелых металлов в меде, анализа пчелиного подмора и пчелиного расплода  желательны, но не обязательно для наличия у пчеловода.

Какую систему налогообложения выбрать для регистрации бизнеса

Занимаясь разведением пчел и производством меда можно оформить свой бизнес, как личное подсобное хозяйство.

В этом случае вы освобождаетесь от уплаты налогов, продавая мед по объявлениям, на ярмарке или знакомым и родственникам.

Если же вы хотите продавать свою продукцию на рынках, через торговые точки и арендованные магазины, потребуется оформить ИП. В данном случае потребуется платить налоги, к примеру единый налог на вмененный доход.

Нужно ли разрешения для открытия

Для открытия своей пасеки разрешающие документы не нужны. Если вы собираетесь продавать мед на рынке, то обязательна ее постановка на учёт в администрацию сельского поселения вашего района.

Технология разведения

Для эффективного пчеловодства необходимо соблюдать некоторые особенности технологии:

  • Ульи с пчелами лучше разместить подальше от дороги и шумных помещений.
  • Пасеку лучше оградить с помощью забора высотой более двух метров.
  • При установке пасеки ориентируйте ее на юг, чтобы на нее светили лучи солнца.
  • Выбирайте безветренную местность, с больших количество медоносных деревьев.
  • Избегайте расположение пасеки вблизи объектов промышленности, заводов и фабрик.

Также можно улучшить эффективность, к примеру, за счет деления пчелиных отводков. Просто заберите матку от пчел и через какое-то время начнется формирование новых маточных особей.

(11 2,00

Источник: https://abcbiznes.ru/sample-business-plans/560-biznes-plan-pchelovodstva.html

Торговля медом документы

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

Как и любой вид бизнеса, пчеловодство требует подготовки документов. Обязательными являются ветеринарный паспорт пасеки, справка «анализа меда», ветеринарные свидетельства, справка о наличии личного подворья.

Это перечень основных документов, необходимых каждому пчеловоду. Именно они будут гарантом качества продукции. Ветеринарный паспорт пасеки – самый важный документ, должен быть у каждого пчеловода.

Оформляется на ФИО пчеловода.

В паспорте указывается место расположения пасеки. Имеется следующая ежегодная информация:

  1. Ветеринарно-санитарное состояние пасеки и пчелиных семей.
  2. Лабораторные исследования пчелиного подмора и мёда.
  3. Эпизоотическое состояние пасеки (инфекционные заболевания).
  4. Лечебно-профилактические и дезинфекционные обработки.

Ветпаспорт на пасеку-это документ, который выдаёт (продлевает) ветврач, который обслуживает вашу местность. Для его оформления нужно подать заявление, установленного образца на имя закреплённого за вашей территорией ветврача.

Основное – это собрать подмор с каждого улья в отдельную тару и передать на лабораторное исследование. Конечно, исследование будет платным.

По результатам исследования ветврач заполняет бланк ветпаспорта установленной формы, где указывает владельца пасеки, её местонахождение, количество ульев (пчелосемей),если имеются, то выявленные болезни и разрешенные профилактические мероприятия.

Ветпаспорт на пасеку заполняется один раз в год – весной. Не упустите своё время, не относитесь к его оформлению безразлично.

Зачем пчеловоду нужен ветпаспорт? Для розничной торговли на базарах нужен, для оптовых продаж нужен.

Спросите для чего? Прежде чем выставить свой мёд на продажу вы должны иметь заключение о лабораторном исследовании Вашего мёда, а лаборант возьмёт Ваш образец на исследование только при наличии ветпаспорта.

Помните, что своевременное и правильное оформление паспорта пасеки поможет в дальнейшем Вам избежать неприятностей с санитарной службой или другими контролирующими органами. Правильно оформленный паспорт поможет Вам избежать проблем с реализацией мёда, воска, перги и любой другой продукции пчеловодства. А также он Вам особенно необходим, если пасека кочевая.

И ещё немного информации. Большая просьба при оформлении (продлении) ветпаспорта обратите особое внимание на количество ульев (пчелосемей),которое указываете. Иногда пчеловоды очень занижают фактический размер своей пасеки, тем самым нереально повышают трудоспособность своих пчел. Справка «анализ мёда» – бывает разного вида. Разные районы выдают разные виды документов.

В этом документе содержится информация:

Налоги в пчеловодстве – есть или нет?

Налоги в пчеловодстве – есть они или нет, сколько и как платить и прочее. Итак, заниматься пчеловодством и не платить налоги можно! Как? Просто занимаясь содержанием и разведением пчёл на своём приусадебном или дачном участке.

Участок должен быть оформлен как ЛПХ, а на пасеку должны быть оформлены все документы – справка из похозяйственной книги (выдаётся в администрации сельского совета), паспорт пасеки (оформляется в межрайонной ветеринарной станции), вет свидетельство на мёд (при продаже).

Федеральный закон от 7.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» и пункт 13 статьи 217 главы 23 НК РФ позволяют держать пчёл физическим лицам на своём огородно-садово-приусадебном участке, а при реализации мёда не платить налоги при условии, что не привлекается наёмная рабочая сила, площадь участка не выходит за рамки положенного и есть документы на пасеку (см. выше).

А положенная площадь участка (статья 4 пункт 5 ФЗ «О ЛПХ») – не более 50 соток. Теоретически этого хватит на пасеку в 150 ульев + все необходимые постройки. Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз, то есть до 250 соток (2,5 га).

Также законодательно разрешено заниматься пчеловодством и в качестве индивидуального предпринимателя.

Так при наличии розничной торговой точки (например на рынке), если пчеловод круглый год торгует мёдом и пчелопродуктами (а может это просто перекупщик), режим налогооблажения выбирается такой – ЕНВД (единый налог на вменённый доход): сумма налога зависит от площади (зачастую просто за рабочее место) и фиксирована, касса не нужна.

Это обычная розничная торговля, все перекупщики мёда (которые скупают мёд у пчеловодов и продают от своего имени) «сидят» на этом налоге. В этом случае при регистрации ИП отлично подойдёт следующий код ОКВЭД – 52.27.39 Розничная торговля прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки.

Если через собственную торговую точку мёд и пчелопродукты вы реализовывать не собираетесь при официальной регистрации в качестве ИП (КФХ, ООО) можно выбрать коды ОКВЭД и такие – 01.25.

1 Разведение пчёл, но в этом случае режим налогооблажения будет другим – либо ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), либо УСН (упрощённая система налогооблажения). В этом случае, зарегистрировавшись в качестве ИП, вы станете пчеловодом-предпринимателем.

Налог при «УСН доходы» – 6% от дохода, при «УСН доходы минус расходы» – 15%. По ЕСХН вроде 6% при доходах минус расходах. Все суммы доходов записываются в специальную книгу, заверенную в налоговой.

Режим налогообложения «УСН доходы» проще всего учитывается и легче сдаётся в налоговую. Особенно в том случае, когда пасека уже есть: с полным комплектом ульев, с зимовником, пасечным домиком, всем инвентарём, т.е. когда расходы вы уже подтвердить чеками и квитанциями не можете, а пасека высокорентабельна.

А можно не платить?

Зачем вся эта волокита с регистрацией ИП, налоги, отчёты и прочее нужна, возникает логический вопрос у рядового пчеловода-любителя, ведь можно же делать всё тоже самое (как физическое лицо) и не платить налоги?

Можно, не спорю.

Дело это добровольное, но дойдя до определённого размера пасеки, когда один пчеловод (включая родственников) уже не справляется со своим хозяйством, то бишь при расширении пасеки и увеличении выхода товарной продукции, будет нужна регистрация пчеловода в качестве ИП, КФХ, ООО.

К тому же можно получить субсидии от государства на развитие пчеловодства (есть примеры), льготные кредиты от банков, да и вообще кредитов на дальнейшее развитие пчеловодного бизнеса. Ведь, имея 200-300 и более пчелиных семей смешно называть это личным подсобным хозяйством.

Читайте так же:  Виды тарифных льгот и порядок их предоставления

Да, оформленное пчеловодство это бумажная волокита, бюрократия и прочее, но коль пришли в большое пчеловодство будьте добры…

Получается, у пчеловода держащего 50-100 семей есть выбор – оформить ЛПХ и не платить никаких налогов (напомню про два условия: без наёмного труда и не более 50 соток) или ИП (КФХ, ООО) и платить соответствующие налоги и взносы в ПФ РФ. Важный момент: законы, правила и нормы применяемые в пчеловодстве выполнять необходимо и физическому лицу и предпринимателю.

Открытие магазина по продаже меда

Мед — это уникальный натуральный продукт, ценимый почти всеми. К нему применяют различные эпитеты — «эликсир жизни», «пища богов» и т.д. Упоминание о меде есть в Библии и Коране.

Среди официальных и неофициальных списков самых полезных продуктов мед присутствует всегда, не опускаясь ниже 20-й строчки рейтинга. Мед содержит провитамин А-каротин, витамины В1, В2, В6, Е, К, С, полезные минеральные вещества и микроэлементы.

Он обладает различными целебными свойствами. Кроме того, мед просто очень вкусный.

Существуют различные виды меда. Общепринятым считается деление видов меда по растениям-медоносам — липовый, кленовый, гречишный… Хотя в чистом виде получить мед с одного растения в принципе невозможно. Также существует деление по географическому признаку (знаменитый башкирский мед), по месту сбора меда пчелами (луговой, лесной и т.д.).

Ассортимент продаваемого меда в обычных продовольственных магазинах может вызвать лишь улыбку у знатока. К тому же продавцы обычного продовольственного магазина редко могут проконсультировать покупателя в отношении меда. И если продовольственных магазинов в Вашем городе много, а специализированный магазин по продаже меда отсутствует, то конкуренция Вам не страшна.

Самый большой ассортимент меда можно встретить на ярмарках. Кстати, ярмарки — отличный повод завязать знакомства с поставщиками/пасечниками/пчеловодами своего региона и соседних регионов.

Если у Вас нет своей пасеки — ничего сложного. Даже если бы она у Вас была, без сторонних поставщиков магазину не обойтись.

Можно найти крупных оптовых поставщиков меда, которые предоставят всю необходимую документацию на мед.

Однако, как говорил Остап Бендер — «При современном развитии печатного дела на Западе напечатать советский паспорт — это такой пустяк, что об этом смешно говорить. ».

Поэтому документы — это хорошо, но тем не менее проверяем качество меда самостоятельно. Существует достаточно большое количество способов, как это сделать.

Можно брать товар на реализацию у пасечников-пчеловодов. При приобретении меда у пасечников необходимо учитывать, что на каждую пасеку должен быть оформлен санитарно-ветеринарный паспорт пасеки.

Он выдается государственным ветеринарным учреждением субъекта Федерации (области, республики). Форма паспорта пасеки утверждена Министерством сельского хозяйства и продовольствия РФ 17 августа 1998 г.

№ 13-4-2/1362.

Мед – это товар весьма специфический, поэтому качество продаваемого товара в Вашем магазине должно быть на первом месте.

Нужно учитывать, что мед — это продукт, способный вызывать аллергию (а особенно некачественный мед, в котором могут присутствовать химические вещества после обработки пчелиных семей; тростниковый сахар при добавлении его в мед недобросовестными поставщиками и т.д.). Не берите грех на душу — не торгуйте медом, содержащим ГМО.

Очень много вопросов вызывает порядок юридического оформления торговли медом. Наше государство, как всегда, создает «прозрачные» условия ведения деятельности для малого бизнеса. Большое количество документов, зачастую не скоординированных между собой, вносят только путаницу.

Как правило, по этому вопросу в интернете много мусора; зачастую вбрасывается информация не соответствующая действительности, устаревшая и т.д. Даже классическая цитата из Ильфа и Петрова про советский паспорт в интернете представлена в нескольких десятках вариантов.

Что уж тут говорить про более серьезные вопросы…

При желании можно найти достойные специализированные сайты пчеловодов, где юридические моменты торговли медом очень подробно обсуждаются на форумах.

Вместе с тем считаем необходимым сообщить следующее.

Источник: https://incossi.ru/torgovlya-medom-dokumenty/

Бизнес-план пасеки с расчетами 2021

2021 налог на пчеловодство и проджу меда

Мед – это натуральный продукт, который с давних времен считается очень полезным. Это обуславливает высокий спрос на него у населения нашей страны. Впрочем, современный российский рынок только на 50% может удовлетворить потребность в мёде, вторые 50% поставляется из-за рубежа.

Если вы хотите организовать свой собственный частный бизнес по производству мёда, можете рассчитывать на существенные перспективы. Ниже мы рассмотрим бизнес-план пасеки (пчеловодства) с основными аспектами, затратами, рисками, возможной прибылью и каналами сбыта продукции.

Что нужно знать, чтобы открыть собственную пасеку?

Основные этапы открытия бизнеса в сфере пчеловодства

Для того чтобы открыть собственную пасеку вам потребуется выполнить ряд мероприятий:

  1. Поиск инвестиций для организации бизнеса.
  2. Подбор подходящего земельного участка среди земель сельскохозяйственного назначения и его аренда.
  3. Регистрация пасеки в государственных инстанциях – налоговой инспекции и ветеринарной службе.
  4. Покупка необходимого оборудования и пчелиных сот, постройка помещений.
  5. Поиск и наем персонала.
  6. Разработка плана реализации продукции.
  7. Разработка маркетингового плана, запуск рекламной кампании.

Согласно статистическим данным, которые предлагают национальный Союз пчеловодов, объем рынка данной продукции в Российской Федерации составляет почти 1 млн. тонн ежегодно.

Несмотря на это, рынку еще очень далеко до насыщения, поэтому грамотно организованное хозяйство будет приносить своему владельцу только прибыль.

Независимости от того, находитесь вы рядом с крупным или небольшим городом, вы без проблем найдете каналы сбыта меда.

Особенности разведения пчел

Одно из самых старых ремесел в истории человечества – это разведение пчёл для производства мёда. Исследователи сумели установить, что на Руси этим занимались еще в девятом веке.

Что примечательно, мед использовался не только для питания, но для изучения. Находилась применение и другим продуктам производства, например, воску.

Сегодня оба продукта выступают в качестве очень важного сырья для фармацевтической, пищевой, легкой промышленности.

Для того чтобы заняться производством меда необходимо открыть пасеку. Это производственная единица пчеловодческого хозяйства или пчелофермы, на территории на которой размещаются ульи, постройки, а также вспомогательные сооружения.

Важное значение будет иметь экология в местности, транспортная развязка и подъезд к пасеке, наличие источников воды, микроклимат. Рекомендуется расположить пасечное хозяйство недалеко от массивов медоносов. Местность должна быть сухой и ровной, с небольшим склоном, для того чтобы талые дождевые воды стекали вниз и не затапливали хозяйство.

Будет лучше, если хозяйство будет защищено от ветра и солнца кустарниками и деревьями. Не рекомендуется открывать собственную пасеку недалеко от озера или реки, это может негативно сказаться на численности пчел.

Рядом с пасекой не должно быть проезжих дорог, пастбищ, также построек, где держат скот, общественных мест, промышленных предприятий. Идеальным местом будет локация, расположенная в радиусе пространственной изоляции в пределах 5 километров

После подбора подходящего места для пасеки потребуется покупка ульев. Их размещают в шахматном порядке, приблизительно на расстоянии 5 м друг от друга, на подставках или колышках. На одну пчелиную семью должно приходиться площадь от 20 до 40 квадратных метров. Это способствует тому, чтобы пчелиные семьи росли сильными и крепкими.

Помните о том, что только сильная пчелиная семья поможет добиться хороших результатов. Мало того, сильные семьи лучше переносит зимовку, негативные погодные условия, вирусные заболевания. Сильные пчелиные семьи дадут более качественное потомство.

Важно понимать, что пчелы очень тонко реагируют на любые модификации внешней среды, поэтому даже незначительный фактор может привести к уменьшению их количества.

Сильные пчелиные семьи – это результат регулярной работы владельца пасеки.

Вы должны помочь пчелам выйти из периода зимовки без существенных потерь и стрессов, для этого ещё в летне-осенний период необходимо создать хорошие условия для обитания зимой, то есть самостоятельно организовать зимовку. В течение сезона летних месяцев также потребуется заботиться о пчелах и обеспечивать им обильный взяток.

Существенно улучшить результаты работы пчёл может помочь кочевка. Малое количество владельцев пасечных хозяйств признают ценность данного мероприятия, однако она действительно может дать отличный эффект. Если вы хотите получать достаточное количество воска и меда, необходимо обеспечить пчел и хорошим, качественным пастбищем, которое даст им возможность собирать достаточный уровень нектаров.

Если рядом с вами нет хорошего пастбища, то, несмотря на ваш опыт и квалификацию, а также силу пчелиных семей, результаты будут посредственными. Опытный пчеловод заранее должен составить план кочевки пчелиных семей для опыления сельскохозяйственных культур.

Готовить этот процесс нужно начинать с ранней весны. Используйте календарь цветения медоносов – применяя эти знания, вы будете перевозить пчёл, для того чтобы они собирали нектар.

Помните о том, что пасека, которая использует кочевки, всегда даст результата больше, чем пасека, стоящая на месте.

  • Этапы реализации и прогнозируемые результаты.

Источник: https://xn--90agcbhfc2bzb9j.xn--p1ai/biznes-plan-paseki-s-raschetmi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.